《城建集团财务风险研究（7000字论文）》

城建集团公司财务风险分析目录TOC\o"1-2"\h\u109济宁城建集团公司市政建设企业财务风险分析 123033一、引言 123832二、财务风险理论综述 26051（一）财务风险的定义 2702（二）企业财务风险类型 332234（三）企业财务风险控制方法 328892三、济宁城建集团公司财务风险现状分析 323762（一）筹资风险 313311（二）投资风险 424831（三）经营风险 530551四、济宁城建集团公司财务风险成因分析 532122（一）公司负债规模不合理 527643（二）公司投资决策机制不健全 518537（三）公司经营风险管理能力不足 631553（四）股东收益分配不合理 62690五、济宁城建集团公司财务风险防范对策 79426（一）规划合理的资本结构，拓展筹资渠道 732598（二）完善公司投资决策机制，科学投资 711876（三）建立健全的财务风险控制系统，提升公司经营管理水平 729851（四）完善收益分配制度，科学合理分配 814913结论 810528参考文献 9内容摘要：近年来，随着市场经济的快速发展，市政建设市场竞争也日益激烈，每一家公司自成立经营起，都会面临各种财务风险。财务风险管理在市政建设内部管理中具有关键作用，实现市政建设长期战略发展，必须重视财务风险的有效管控。本文以财务风险相关理论为基础，对济宁城建集团公司进行财务风险分析，并从筹资、投资、经营等方面分析发现其存在的财务风险问题，从而找出了各财务风险的成因。最后，结合济宁城建集团公司的实际，根据存在的财务风险问题提出几点具有针对性的防范对策，从而有利于济宁城建集团公司财务风险管理水平的提升，促进济宁城建集团公司的可持续发展。关键词:济宁城建集团公司；财务风险；风险分析；防范对策一、引言随着我国市场经济的快速发展，我国市场经济竞争日夜激烈，市场环境日趋复杂，这就使得企业在生产经营中面临的不确定性因素越来越多，企业中存在财务风险的隐患也越来越大，所以财务风险的识别与防范是企业财务管理过程中重点关注的。特别是对于起步晚、竞争大、想要在行业里谋求一席之地的中小企业来说，正确有效的识别企业自身的财务风险是非常重要的(李瑾辉,王逸轩,张芷,2022)。在财务管理过程中许多餐饮企业由于对财务风险分析的不足，往往会因为一些可以避免防范的风险因素而给企业带来经营上、财务上的重创，使企业不能在市场上健康长远的发展下去。在当前市场环境复杂与同行业之间竞争激烈的背景下，济宁城建集团公司在财务管理中对财务风险的分析工作存在着一定的缺陷，其在财务风险管理方面的水平也渐渐满足不了公司的发展要求，对财务风险识别分析的不足可能会给企业带来一系列的财务风险问题，给企业的健康发展道路带来了一定的阻碍(刘梓瑜,陈雪霏,2021)。济宁城建集团公司在财务管理过程中对财务风险分析的重要性需要有一个更为严谨、客观、全面的了解，并加强对财务风险问题的识别和分析，找出存在财务风险的问题和原因，在财务管理中运用财务风险方面的研究理论成果来指导财务风险分析的后续工作，结合公司实际情况与发展规划，采取切实有效的财务风险防范措施来解决公司存在的财务风险问题，进一步为公司的发展出谋划策(杨辰昊,赵梓萱,黄俊,2021)。本文研究主要目的就是通过对济宁城建集团公司的财务风险问题分析的基础上，找出公司存在财务风险的问题和原因，以为公司日后的发展提供更好的应对财务风险的对策。二、财务风险理论综述（一）财务风险的定义在对财务风险管理的概念进行界定时，首先掌握财务风险的内涵。从狭义的层面解释，筹资风险就是企业的财务风险。而更全面的说法是，企业在经营活动存在的不可控因素，使得企业的财务状况存在上下波动的情况，进而影响企业的收益高低。这些不确定要素造成的收益误差中，实际收益可能高于预期收益，也可能低于预期收益(周霏雅,吴璇婷,徐雨彤,2020)。企业的财务风险管理就是针对企业的财务风险进行有效的识别、评估和控制，最大限度的降低风险，确保企业的财务安全。在企业的财务活动中，会出现很多的突然情况，而这些突发因素都会对企业的财务风险造成影响，结果导致了企业的财务收入跟预想的有一定的偏差，使公司承受了损失(孙炳淇,马艺文,林涵,2020)。这就说明企业的财务活动中我们应该重视每一个细节问题，因为一旦由于疏忽在管理过程中哪个环节出现了问题，那么就很有可能将风险问题转变为损失，最后就会导致企业盈利能力和偿债能力都降低，如果达不到既定目标所产生的风险；资金回收风险即卖出去了产品，但是不知道什么时候能收回多少金额；收益分配风险即给企业带来不利影响的收益会使企业承受一定的损失(郑梓晴,冯如意,蔡梓,2021)。（二）企业财务风险类型财务风险存在于任何一家企业，其具有共同的特征，即客观存在、范围广泛、不可确定以及收益相关四个特征(邓书涵,何乐彤,高宇泽,丁晓,2019)。企业的财务风险客观存在，只要企业保持正常运营，不管企业采取任何措施，财务风险不会消失。为此，企业要做的就是最大限度的降低风险的发生概率，当风险发生时能够及时的采取控制措施，防止企业财产的损失(薛芸婷,魏晨曦,潘曼莉,朱晓,2021)。企业的财务风险范围广泛，企业的生存和经营都需要在市场环境当中。为此，企业就要面临来自市场多个层面的影响，导致企业的风险不断增强。市场在不断的变化，风险的内容也在不断变化。同时，企业还要面对内部人员、设备、物料、制度、环境等多个方面的风险(邹欣怡,胡婧怡,彭婉,2021)。（三）企业财务风险控制方法要求每个部门都必须按照一定的流程来完成各项活动，要有相应的制度来约束，领会操作的过程和其他细节的要求，各部门、各业务岗位和职员都务必强烈要求自己按照章程进行实施，不能自作主张违反规定简化工作程序。审核部门须认真的审查各项决策的实施情况，而且自己部门的审核机制也要明确，令财务公司架设起三道有效控制防线(曾慧媛,胡思琪,2018)。三、济宁城建集团公司财务风险现状分析（一）筹资风险济宁城建集团公司虽然于1999年成立注册，但其发展从2004年就开启了加盟连锁经营模式，至今直营门店21家，在济宁本地具有较高的知名度和美誉度。目前公司正在不断扩大门店规模，加大门店的开设力度，公司加大了市政建设质量的管理，也丰富了品类。在进一步增加了公司的财务管理项目，同时也增加了企业的财务风险，所以公司想要在市政建设行业稳固其地位，长期稳定的发展经营下去，仍然需要筹集更多的资金来稳定公司的发展巩固公司的地位。表1济宁城建集团公司2018年-2020年资产负债表部分数据一览表单位：万元项目2018年2019年2020年资产合计1510.102052.902994.31货币资金715.28932.021252.62负债合计1163.081597.171889.45应付账款212.56321.99450.02短期借款310.63470.53458.00长期借款800.00--从表1数据中可以看出济宁城建集团公司资产是逐年增加的，这说明公司的发展规模是在渐渐扩大，从济宁城建集团公司的发展规划来看，公司自从成立以来就一直在扩开门店，截止2020年底2021年初公司旗下直营门店已经达21家，但有3家是新开店，目前还没有给公司带来盈利收益。公司在筹资方面主要通过银行借款筹资，在2018年，公司通过银行借款筹资共1110.63万元，公司筹资的主要用途还是用在扩建公司规模上。在2019年到2020年公司依然采用的银行借款筹资方式筹资，这说明济宁城建集团公司对外信誉良好，公司的筹资有一定的益处。但是目前济宁城建集团公司筹资在方式比较单一，这也给济宁城建集团公司日后的筹资带来一定的风险。（二）投资风险表2济宁城建集团公司2018-2020年对内投资情况表年份2018年2019年2020年固定资产（万元）344.61499.41788.13无形资产（万元）102020总计354.61519.41808.13同比增长率—31.72%35.72%表2数据看出，济宁城建集团公司在2018—2020年三年中，公司主要投资方向是对内的固定资产投资，在公司注册成立三年多中，公司就已经有直营门店达21家，但在2020年，公司还在大力开设门店，门店开设的数量相比2019年增加了快一倍，这使得公司的固定资产投资也出现了大幅增加，从2019年的499.41万元，增加到了2020年的788.13万元，这是因为公司除了在温州内扩开门店，同时还向多省份扩开直营门店，就是因为新产品在2020年的销售较为火爆。但总的来说，这种大力兴建门店的行为会给企业带来一定的投资风险。因为新开设的门店从项目确定，选址，装修，经营等都是一个较长的过程，在这期间，公司不仅要承担较高的管理费用，但门店能否盈利或者什么时候盈利，还存在一些变数，一个环节出现问题，就可能导致投资风险的发生。济宁城建集团公司在投资方面有点操之过急，在投资上存在一定的风险。（三）经营风险表3济宁城建集团公司2018-2020年收入情况表项目2018年2019年2020年营业总收入（万元）1319.062125.273371.57净利润（万元）127.01225.72854.86营业净利润率9.63%10.62%25.35%营业收入增长率38%61.12%58.64%从表3可以看出，济宁城建集团公司在近几年的销售趋势上是呈一种增长情况的，特别是在2020年，公司的营业净收入高达800多万元(许嘉晨,于文馨,李芮,2021)。从表3和图1中得出公司的营业净利润率在这三年都是呈一个增长的趋势，特别在2020年营业净利润率在25.35%，相较于2019年来说增长了22.65%，营业净利润率在逐年由低变高，这表明城建集团公司目前的市政建设市场前景相对来说还是不错的。营业收入的增加与城建集团公司2019年推出的新产品存在很大关系，但在2020年出现增速放缓的态势，是因为那款新产品热度开始消减，但公司没有另外开发新的爆品，产品的销量开始下降，从而导致营业收入增长率出现了下降，但营业收入依然呈现上态势。四、济宁城建集团公司财务风险成因分析（一）公司负债规模不合理通过对济宁城建集团公司的分析发现，济宁城建集团公司的债务规模较大，截止到2020年底，其资产负债率为63%，相较于2018年和2019年来说是有所下降的，但如果后续不加以调整，很可能会对公司未来筹资带来一定影响。出现这一现象的原因在于公司增加了门店的开设数量，2020年末新开的门店才开始运营几个月，还没有真正实现盈利，济宁城建集团公司的投资还没有得到回报，导致资产负债率较高。同时，济宁城建集团公司的债务结构中，公司筹资主要来源于银行贷款，银行借款除了在2018年有长期借款外，后两年济宁城建集团公司银行借款主要以短期借款为主，部分来自公司的自有资金，除了这两个筹资渠道外，公司鲜少从其他渠道来获得融资，济宁城建集团公司这样的负债规模不够科学合理，也会进一步增加企业的筹资风险(王依诺,邱梦瑶,邢瑾,2018)。（二）公司投资决策机制不健全投资决策机制对于企业的投资管理至关重要，建立完善的投资决策机制有利于企业的长期发展。济宁城建集团公司投资风险增加的主要原因在于投资决策机制不健全；济宁城建集团公司管理层具有着较强的投资意识，在注册成立后就在不断的进行门店扩张，截止到2020年底，公司旗下的直营门店数量已经达到了十九家，但是在选择门店地址的过程中，没有进行大量市场调查，导致济宁城建集团部分门店的选址不太合理，面临较高的租金成本不说，还存在客流量不足同行业竞争压力较大的问题，影响到门店的正常盈利(卢静怡,龚思婷,崔慧妍,2021)。在了解到公司对投资方面的机制决策时，发现济宁城建集团公司在投资项目的管理上没有统一健全的管理机制，在制定投资决策的过程中，根据自身的主观臆断和经验来进行，从而导致投资决策不够科学系统(范雨珊,何俊琳,宋梓,2018)。但是在济宁城建集团门店投资的过程中，公司并没有及时更换这种投资决策理念，导致投资失误的问题时有发生。没有在选择投资项目之前对项目进行综合的可行性分析，增加了公司的投资风险。（三）公司经营风险管理能力不足济宁城建集团公司产生营运资金风险存在的原因在于公司的资金管理能力有待提升，营业成本和期间费用在营业收入中的比重较高，公司的各项管理费用偏高，尤其是销售费用，在总的费用成本中所占比重较高。销售费用居高不下的原因在于公司有很大一部分未及时回收的应收账款，这些应收账款回款过于缓慢，影响到了企业营运资金的正常周转(蒋映彤,侯静萱,丁梦琳,2021)。目前济宁城建集团公司还处于初创期，现金需求量大，在同行中竞争力不断提高的情形下加上扩张公司规模的渴望，提高销售量产生更多的盈利，因此采取可季度付款、不催款等的佛性手段，这虽然有利于城建集团公司打开市场、提高销售业绩，但却增加了公司的营运资金风险。济宁城建集团公司没有利用长远的眼光来进行营运资金管理，导致应收账款风险增加，这会进一步影响到公司的进一步稳定发展(童雨萱,刘炜婷,邱若,2020)。（四）股东收益分配不合理收益分配如果不够平衡，存在过度分配或者过少分配等问题，就会导致收益分配风险的存在。比如收益的过渡分配，会导致企业的利润受到挤压，收益的过少分配，会导致相关人员的工作积极性受到打击。济宁城建集团公司的股东收益分配情况，发现分配还存在不合理的问题，比如一个市政建设公司管理人员的收益水平与同类企业的高管人员相比较低(叶凌雪,贾晴儿,孟瑶琳,王心,2021)。这可能是因为济宁城建集团公司目前还处于初创期，在运营和发展的基础上还需要大量的资金运营，于是缩减了人员的收益，直接影响到收益分配风险增加。五、济宁城建集团公司财务风险防范对策（一）规划合理的资本结构，拓展筹资渠道制定完善的筹资方式才能有效防范和控制筹资风险。在预防财务风险的过程中，济宁城建集团公司可以从如下两个方面来进行：了解自身的财务状况，及时了解公司的资产负债表，并对公司的资金需求量进行预测分析，根据这些情况制定合理的筹资决策。其次，充分结合筹资项目的实际情况，灵活选择筹资方式，除了现阶段的自有资金融资和银行贷款外，济宁城建集团公司可以多元化融资的渠道，在融资的过程中考虑自身的商业信用等，以便吸收创业投资，使用融资租赁等融资方式，提升资金筹集的可得性，降低公司筹资风险的发生。（二）完善公司投资决策机制，科学投资投资决策的科学合理会影响到投资的成功与否，要想提升投资的成功率，需要制定完善的投资决策机制，做到科学投资。鉴于济宁城建集团公司的投资主要在门店的扩张方面，在制定投资决策之前，需要提前做好调查，在了解自身资金实力和门店周边环境的基础上进行项目投资分析。在投资的过程中，管理人员需要培养敏锐的市场洞察力，制定科学合理的投资方案，根据可靠的投资方式打开对外直接投资的渠道，避免过于集中投资(韩睿珊,谷晓蓉,魏清,2021)。在进行投资之前，济宁城建集团公司应提高投资风险的重视程度，加强财务部门对投资项目进行可行性分析研究。通过对市场的调查以及初期预测所得出的结果，依据财税公司行业中的相关政策，判断该项目所能获取的收益，同时预计该项目可能给公司带来的利润额以及可能产生的投资风险问题，论证项目进行投资的必要性。（三）建立健全的财务风险控制系统，提升公司经营管理水平济宁城建集团公司要加强财务风险防范的目标和程序控制，就需要制定切实可行的财务风险防范制度，包括风险管理目标的确定、管理制度的制定、组织机构的设置、公司各部门在财务风险预警体系中职责和权限、风险管理专门人员的配备。一个明确的财务风险管理目标就使得公司的财务风险管理有了明确的方向，方向明确了，就不容易走弯路；风险管理制度本身就能对公司的员工产生一定的约束，避免了许多不必要的风险的发生，合理的组织机构架设使得风险预警控制更加得心应手；部门人员的职责权限明确，就减少不必要的推诿拖拉和摩擦；将这些财务风险的程序控制与企业的财务目标相结合，并加强财务人员的专业培训，为公司的财务风险预警配备专业的人员，在处理财务风险预警专业分析时将提高效率，减少不必要的错误。在营运资金管理方面，济宁城建集团公司要对营运资金进行合理规划管理，加快资金的运转，提升资金的时间调度能力以及调剂能力，资金运作具有一定的抗风险和应对突发问题的能力。（四）完善收益分配制度，科学合理分配制定合理有效的财务政策，从而规范好收益分配政策完善分配机制才能有效避免收益分配风险。公司制定的财务政策必须以企业对于未来社会以及中国长期稳定的发展为主要核心，要具备有对未来风险的防范意识。首先，济宁城建集团公司每次制定财务目标的相关政策时必须思量到公司的发展规模、未来的发展方位和未来可遇风险，并时刻关注环境产生的变化根据市场及时作出调整，以保持济宁城建集团公司的蓬勃活力。其次，济宁城建集团公司应分析衡量当下所处在于什么样的发展阶段，因此采取相应的方针制定收益分配政策。目前济宁城建集团公司还处于初立创始期，对于现金的需要量较大，需要大规模的资金用于经营，资金一旦缺失或者不平衡会造成财务风险大幅度增加，因此收益分配政策最好选择非现金分配政策。同时，也要对城建集团公司股东的权益问题进行周全的维护，平衡好股东之间的利益相关关系；做好管理沟通工作协调，兼顾好利益者的长期经济利益和短期利益，充分调动起大家的积极性，促进城建集团公司未来的发展。在不同盈利条件下，济宁城建集团公司可以制定多种分配政策，从而在不同情况下选择不同的分配政策，在不影响人员工作积极性的基础上保障公司留存足够的自有资金，促进济宁城建集团公司的可持续发展。结论本文以济宁城建集团公司为研究对象，通过分析济宁城建集团公司在经营活动中存在的财务风险问题和成因，针对公司存在的这一系列财务风险问题提出相应的防范对策。希望本研究调查能给济宁城建集团公司在财务风险管理防范上带来一定的参考作用。公司在提升自身核心竞争力的同时，更要提高公司的财务管理水平，提升管理人员和财务人员的业务素质和财务风险意识。借鉴同行公司的优势经验，结合自身实际制定有效的改进方案，尽可能的从多方面对可能出现的主要财务风险进行有效识别和防范，降低财务风险对公司造成的损失，让公司在竞争激烈的市场经济中长久发展下去。参考文献[1]李瑾辉,王逸轩,张芷.中小企业财务风险管理研究[D].吉林财经大学,2022.[2]刘梓瑜,陈雪霏.公司财务风险管理分析—以中小企业为例[J].中小企业管理与科技,2021,(06):124-125.[3]杨辰昊,赵梓萱,黄俊.中小市政建设企业管理探析