企业纳税实务知到智慧树章节测试课后答案2024年秋浙江工业职业技术学院

企业纳税实务知到智慧树章节测试课后答案2024年秋浙江工业职业技术学院第一章单元测试

以下是流转税的是（）

A:消费税B:房产税C:企业所得税D:印花税

答案:消费税我国的增值税，企业所得税采用（）

A:定额税率B:比例税率C:超率累进税率D:超额累进税率

答案:比例税率超率累进税率是征税对象数额越大税率越高，数额约小税率越低的一种税率。（）

A:错B:对

答案:错办税服务厅接受资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（）

A:对B:错

答案:错关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。

A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金C:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还D:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

答案:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还下列选项中，属于税基式减免的是（）。

A:免征额B:减半征收C:全部免征D:零税率

答案:免征额下列属于按次纳税的是（）。

A:房产税B:车辆购置税C:营业税D:增值税

答案:车辆购置税某纳税人由于资金紧张，在缴纳期限后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》的规定，税务机关应加收其滞纳金（）

A:41250元B:1650元C:4125元D:16500元

答案:4125元纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算得而滞纳天数为（）。

A:58天B:56天C:57天D:55天

答案:56天关于税款追征与退还的说法，不正确的是（）。

A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息C:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金D:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

答案:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息；由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金；纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。（）

A:对B:错

答案:错中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具（）。

A:错B:对

答案:错浙江博爱有限公司7月份应缴纳增值税10000元，但是公司由于资金紧张，一直到7月25日才缴纳了这笔税款，需缴纳500元滞纳税。（）

A:对B:错

答案:错查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式.（）

A:对B:错

答案:对发票联，作为购买方保送主管税务机关认证和留存备查的凭证。（）

A:错B:对

答案:对关于发票领购和开具的说法，正确的有（）。

A:未发生经营业务一律不得开具发票B:纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票C:对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金D:未经批准发票不得拆本使用E:未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输

答案:未发生经营业务一律不得开具发票；未经批准发票不得拆本使用；未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿

A:15B:1C:5D:20

答案:5需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当（）

A:先征收税款，再开具发票B:先申报税款，再开具发票C:先开具发票，再征收税款D:开具发票同时征收税款

答案:先征收税款，再开具发票已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A:10B:永久C:5D:1

答案:5发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取得（）。

A:收付款凭证B:有关凭证C:收款凭证D:付款凭证

答案:收付款凭证

第二章单元测试

茹家便利店为增值税小规模纳税人,二季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是（）。

A:[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元B:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元C:[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元D:(103000+721)×3%=3111.63元

答案:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元根据增值税法律制度规定,下列行为中不属于视同销售货物的是（）。

A:将外购货物无偿赠送他人B:将自产货物用于集体福利C:将外购货物用于个人消费D:将自产货物分配给股东

答案:将外购货物用于个人消费根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是（）。

A:河马便利店出售店面B:农户销售自产粮食C:亿家家具制造工厂销售原木D:大地粮油专营店销售食用油

答案:农户销售自产粮食5月甲公司进口货物一批,海关完税价格1000万元,缴纳关税税额100万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（）。

A:(1000-100)*13%=117(万元)B:1000/(1+13%)*13%=115.04(万元)C:(1000+100)*13%=143(万元)D:1000*13%=130(万元)

答案:(1000+100)*13%=143(万元)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（  ）。

A:存款人取得的存款利息 B:被保险人获得的保险赔付C:商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费D:物业管理单位代收的住宅专项维修资金 

答案:商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（  ）。

A:固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款C:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税D:进口货物，应当向当地海关申报纳税

答案:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税根据增值税法律制度,以下说法正确的是（）。

A:非企业性单位必须登记为一般纳税人B:不经常发生应税行为的企业也应当登记为一般纳税人C:个人均可以登记为一般纳税人D:个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人

答案:个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是（）。

A:水路运输的程租业务 B:车辆停放业务C:融资性售后回租D:航空运输的湿租业务 

答案:车辆停放业务甲公司为增值税一般纳税人，10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏内分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A:10×（1-10%）×13%=1.17（万元） B:10×10%×13%=0.13（万元）C:10×（1+13%）×13%=1.469（万元）D:10×13%=1.3（万元） 

答案:10×（1-10%）×13%=1.17（万元） 甲银行为增值税一般纳税人，第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3 180万元，支付存款利息2 650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A:3 180×6%=190.8（万元） B:（3 180-2 650）×6%=31.8（万元） C:3 180÷（1+6%）×6%=180（万元）D:（3 180-2 650）÷（1+6%）×6%=30（万元）

答案:3 180÷（1+6%）×6%=180（万元）纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。

A:文化体育服务B:娱乐服务C:旅游服务D:交通服务

答案:文化体育服务甲公司为增值税一般纳税人，2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:113×13%=14.69（万元）B:113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C:113÷（1+13%）×13%=13（万元）D:113×（1+10%）×13%=16.16（万元）

答案:113×（1+10%）×13%=16.16（万元）甲企业为增值税一般纳税人，3月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A:（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元）B:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）C:（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）D:（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元）

答案:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A:零售商店销售家电同时负责送货上门B:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务D:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

答案:零售商店销售家电同时负责送货上门下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是（）。

A:提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B:金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额C:提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D:提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

答案:金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税B:仅对销售额中超过起征点的部分征税C:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定D:起征点的适用范围限于个体户和其他个人

答案:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税下列业务中，不征收增值税的是（）。

A:某企业变卖厂房一栋B:某电瓶车店为顾客修理电瓶车C:某企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售D:被保险人获得的保险赔付

答案:被保险人获得的保险赔付企业购进下列服务的进项税额（取得合法凭证），可以从销项税额中抵扣的是（）。

A:娱乐服务B:贷款服务C:旅客运输服务D:餐饮服务

答案:旅客运输服务7月，王某出租一处住房，预收半年租金15万元，王某当月收取租金应纳增值税（）万元。

A:0B:0.45C:0.075D:0.15

答案:0关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费C:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

答案:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费一般情形下以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A:赊销方式销售货物B:预收货款结算方式C:将货物交付他人代销D:分期收款方式销售货物

答案:预收货款结算方式根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法的有（）。

A:公共交通运输服务B:文化体育服务C:电影放映服务D:仓储服务

答案:公共交通运输服务；文化体育服务；电影放映服务；仓储服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。

A:被保险人获得的医疗保险赔付B:物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C:保险人取得的财产保险费收入 D:物业管理单位收取的物业费

答案:被保险人获得的医疗保险赔付；物业管理单位代收的住宅专项维修资金 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。

A:程租业务 B:期租业务C:湿租业务 D:道路通行服务 

答案:程租业务 ；期租业务；湿租业务 根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A:生产应税产品购入的原材料B:因管理不善变质的库存购进商品C:外购货物用于个人消费D:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案:因管理不善变质的库存购进商品；外购货物用于个人消费；因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天B:纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C:纳税人进口货物的，为报关进口的当天D:纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

答案:纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天；纳税人进口货物的，为报关进口的当天下列属于不征收增值税的项目有（）。

A:被保险人获得的保险赔付B:存款利息C:学生勤工俭学提供的服务D:残疾人福利机构提供的育养服务

答案:被保险人获得的保险赔付；存款利息；学生勤工俭学提供的服务下列各项中免征增值税的有（）。

A:一般纳税人销售自产的资源综合利用产品B:自然人销售自己使用过的物品C:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案:自然人销售自己使用过的物品；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备依据现行增值税政策，下列项目免征增值税的有（）。

A:从事批发、零售蔬菜、水果、鲜牛奶产品取得的收入B:为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入C:营利性医疗机构自产自用的制剂D:从事批发、零售图书取得的收入

答案:为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入；从事批发、零售图书取得的收入下列各项中，属于增值税兼营行为的有（）。

A:汽车销售公司销售汽车同时提供装饰服务B:某影楼提供照相服务，还对外销售相框C:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为D:机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务

答案:某影楼提供照相服务，还对外销售相框；机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A:贷款服务,以贷款本金及利息之和为计税销售额B:客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额C:以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额D:航空运输服务，代收的机场建设费不计人计税销售额

答案:以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额；航空运输服务，代收的机场建设费不计人计税销售额增值税法律制度中的纳税人包括单位和个人,其中个人就是指其他个人。（）

A:错B:对

答案:错境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为6%。（）

A:对B:错

答案:错增值税纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

A:错B:对

答案:对纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）

A:对B:错

答案:对增值税小规模纳税人购入不动产允许抵扣进项税。（）

A:错B:对

答案:错纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（）

A:错B:对

答案:错销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，不需要折合成人民币计算。（）

A:错B:对

答案:错非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。（）

A:对B:错

答案:对纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。（）

A:错B:对

答案:对发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（）

A:对B:错

答案:对应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。（）

A:错B:对

答案:对非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（）

A:错B:对

答案:对纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）

A:对B:错

答案:错纳税人出口货物，税率为零。（）

A:错B:对

答案:对增值税相关规定所指的加工，是受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（）

A:错B:对

答案:对

第三章单元测试

某消费税纳税义务⼈兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理⽅法是（）。

A:按不同税率货物销售⽐分别确定适⽤税率，计算纳税B:从⾼适⽤税率计算纳税C:按平均税率计算纳税D:从低适⽤税率计算纳税

答案:从⾼适⽤税率计算纳税消费税计算应纳税额的计算⽅法不包括（）。

A:从价定率和从量定额复合计税B:从量定额C:从价定率D:累进计税

答案:累进计税⾃产⾃⽤应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。

A:⽣产环节B:移送使⽤环节C:加⼯环节D:消费环节

答案:移送使⽤环节受托⽅代收代缴委托加⼯环节的消费税时，如果受托⽅没有同类消费品的销售价格，其计税依据是（）。

A:材料成本+加⼯费+利润B:材料成本+加⼯费+消费税C:材料成本+加⼯费D:材料成本+加⼯费+增值税

答案:材料成本+加⼯费+消费税纳税⼈采取委托银⾏收款⽅式销售的应税消费品,其纳税义务发⽣时间为（）。

A:发出商品并符合合同约定的时间B:发出商品的当天C:收到货款的当天D:发出商品并办妥托收⼿续的当天

答案:发出商品并办妥托收⼿续的当天下列有关消费税的表述正确的是（）。

A:进⼝环节消费税⼀律不得给予减免税B:纳税⼈将⾃产应税消费品赠送他⼈的，不应按最⾼售价计征消费税C:进⼝的已税消费品在国内销售时，应征收消费税D:委托加⼯收回的已税消费品⽤于连续⽣产⾮应税消费品的，不缴纳消费税

答案:纳税⼈将⾃产应税消费品赠送他⼈的，不应按最⾼售价计征消费税；委托加⼯收回的已税消费品⽤于连续⽣产⾮应税消费品的，不缴纳消费税以下应纳消费税额的计算公式中，正确的有（）。

A:应纳消费税＝（原材料＋加⼯费）÷（1－消费税税率）×消费税率B:应纳消费税＝应税消费品的销售数量×单位税额C:应纳消费税＝销售额×消费税率－当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适⽤税率D:应纳消费税＝（成本＋利润）÷（1－消费税率）×消费税率

答案:应纳消费税＝（原材料＋加⼯费）÷（1－消费税税率）×消费税率；应纳消费税＝应税消费品的销售数量×单位税额；应纳消费税＝（成本＋利润）÷（1－消费税率）×消费税率沙滩车、雪地车、卡丁车、⾼尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。（）

A:对B:错

答案:对纳税⼈委托加⼯应税消费品，⼀律于委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳消费税。（）

A:错B:对

答案:错消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税⼈同时也是增值税纳税⼈。（）

A:对B:错

答案:对

第四章单元测试

企业所得税的纳税义务人不包括（）

A:个人独资企业B:中外合作企业C:一人有限公司D:国有企业

答案:个人独资企业根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）

A:自检商品房转为自用B:销售部门从仓库领用啤酒，用于样品C:销售部门从仓库领用啤酒，用于实际应酬支出D:管理部门领用产品，用于偿债

答案:自检商品房转为自用某企业2023年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A:10B:6C:5D:8

答案:62023年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A:95B:15C:60D:75

答案:75根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A:依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业B:依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业C:依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业D:依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

答案:依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A:花卉种植B:蔬菜种植C:中药材种植D:谷物种植

答案:花卉种植根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A:股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B:接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现C:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D:采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

答案:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。

A:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D:销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入

答案:销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入2023年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A:84万元B:74万元C:60万元D:72万元

答案:72万元根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A:以经营租赁方式租入的机器设备B:以融资租赁方式租入的机器设备C:已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D:未投入使用的机器设备

答案:以融资租赁方式租入的机器设备根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A:经营租入设备计提的折旧B:闲置生产设备计提的折旧C:已提足折旧但继续使用的生产设备D:融资租入资产计提的折旧

答案:融资租入资产计提的折旧某机械设备制造企业2023年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A:350<spanstyle="white-space:pre"></span>B:360C:450<spanstyle="white-space:pre"></span>D:410<spanstyle="white-space:pre"></span>

答案:450<spanstyle="white-space:pre"></span>.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A:事业单位B:民办非企业单位C:合伙企业D:个人独资企业

答案:事业单位；民办非企业单位根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。

A:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定B:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

答案:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定；转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（）。

A:外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B:通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C:盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D:自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

答案:外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础2023年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

A:广告费准予扣除的数额为500万元B:业务招待费准予扣除的数额为39万元C:业务招待费准予扣除的数额为36万元D:广告费准予扣除的数额为700万元

答案:业务招待费准予扣除的数额为36万元；广告费准予扣除的数额为700万元根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。

A:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B:企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C:企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

答案:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

A:与经营活动无关的固定资产B:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C:未投入使用的房屋D:以融资租赁方式租出的固定资产

答案:与经营活动无关的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（）。

A:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧B:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧D:企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

答案:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（）。

A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B:无形资产的摊销年限不得低于10年C:与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年D:林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

答案:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；无形资产的摊销年限不得低于10年；与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年；林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。

A:转让无形资产取得的收入B:提供专利权的使用权取得的收入C:转让股权取得的收入D:销售原材料取得的收入

答案:转让无形资产取得的收入；转让股权取得的收入根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A:税收滞纳金B:罚款C:诉讼费用D:罚金

答案:税收滞纳金；罚款；罚金根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A:企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C:企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D:企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

答案:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度；企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）

A:对B:错

答案:错居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

A:错B:对

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）

A:错B:对

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取分期收款方式销售的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（）

A:错B:对

答案:对企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A:错B:对

答案:错企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A:错B:对

答案:对企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（）

A:对B:错

答案:错企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A:错B:对

答案:对甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）

A:对B:错

答案:对企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A:对B:错

答案:错技术转让所得，免征企业所得税。（）

A:对B:错

答案:错

第五章单元测试

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A:转让境内房产取得的所得B:许可专利权在境内使用取得的所得C:因任职在境内提供劳务取得的所得D:将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

答案:转让境内房产取得的所得；许可专利权在境内使用取得的所得；因任职在境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在境内使用取得的所得根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。

A:工资薪金所得B:财产租赁所得C:财产转让所得D:劳务报酬所得

答案:工资薪金所得；劳务报酬所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A:继续教育B:赡养老人C:子女教育D:子女抚养

答案:继续教育；赡养老人；子女教育职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（）。

A:差旅费津贴200元B:误餐补助50元C:劳动分红2000元D:独生子女补贴3元

答案:劳动分红2000元根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金”性质的补贴.津贴的是（）。

A:岗位津贴B:差旅费津贴C:工龄补贴D:加班补贴

答案:差旅费津贴根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A:差旅费津贴B:独生子女补贴C:托儿补助费D:离退休人员从原任职单位取得的补贴

答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（）。

A:财产租赁所得B:工资、薪金所得C:经营所得D:财产转让所得

答案:工资、薪金所得根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A:某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入B:某职员取得的本单位优秀员工奖金C:某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入D:某高校教师从其任职学校领取的工资

答案:某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入；某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A:作品参展收入B:出版书画作品收入C:学术报告收入D:审稿收入

答案:出版书画作品收入作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是（）。

A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“工资.薪金所得”计缴个人所得税

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:某大学教授从甲企业取得的咨询费B:某设计院设计师从丙公司取得的设计费C:某公司高管从乙大学取得的讲课费D:某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

答案:某大学教授从甲企业取得的咨询费；某设计院设计师从丙公司取得的设计费；某公司高管从乙大学取得的讲课费根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是（）。

A:林某出租商铺取得的所得B:周某出租机动车取得的所得C:刘某出租电子设备取得的所得D:夏某出租住房取得的所得

答案:夏某出租住房取得的所得2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:（6000-240-800）×10%=496（元）B:（6000-240-1000）×10%=476（元）C:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）D:（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）

答案:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:（3800-800）×10%=300（元）B:（3800-152-600）×10%=304.8（元）C:（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）D:3800×10%=380（元）

答案:（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是（）。

A:偶然所得B:财产转让所得C:财产租赁所得D:利息、股息、红利所得

答案:财产租赁所得个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错2018年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A:（4000-70）×20%=786（元）B:（4000-30-70）×20%=780（元）C:4000×20%=800（元）D:（4000-30）×20%=794（元）

答案:4000×20%=800（元）周某购买体育彩票中奖奖金30000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A:（30000-400）×（1-20%）×20%B:（30000-400）×20%C:30000×（1-20%）×20%D:30000×20%

答案:30000×20%张某转让房屋取得收入160万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为120万元（含增值税），发生的合理税费为0.5万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A:（160-0.5）×20%B:160×（1-20%）×20%C:（160-120）×20%D:（160-120-0.5）×20%

答案:（160-120-0.5）×20%根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A:通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠B:通过国家机关向贫困地区的捐赠C:通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D:直接向贫困地区的捐赠

答案:通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠；通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:（30000-1000-500）×20%=5700（元）B:（30000-1000）×20%=5800（元）C:（30000-500）×20%=5900（元）D:30000×20%=6000（元）

答案:30000×20%=6000（元）2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:20000×20%=4000（元）B:20000÷（1-20%）×20%=5000（元）C:（20000-5000）×20%=3000（元）D:（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

答案:（20000-5000）×20%=3000（元）根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。

A:退休费5000元B:转让自用3年唯一家庭生活用房所得C:报刊上发表文章取得报酬1000元D:刘某原任职单位重阳节发放补贴800元

答案:退休费5000元根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）。

A:业余模特的时装表演费B:军人的转业费C:职工的保险赔偿D:剧本作者的剧本使用费

答案:军人的转业费；职工的保险赔偿根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。

A:王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金B:李某取得的保险赔款C:陈某取得的专利赔偿所得D:张某取得的加班补贴

答案:李某取得的保险赔款根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（）。

A:保险赔款