2024初级会计《经济法基础》练习题及答案

2024初级会计《经济法基础》练习题及答案

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一、单选题（25题）

1.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A.正确B.错误

2.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行

核准的是（）

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C.丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

3.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合司，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C,1个月D.4个月

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

5.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是()。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税

目计缴增值税的是Oo

A.平整土地B.出售单身公寓C.出租办公楼D.转让土地使用权

8.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发

生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为

20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计

算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是()。

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000x(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)

9.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

10.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额

9万元。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，王某应

缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+9）x3%=3.27（万元）

B.（100-9）x3%=2.73（万元）

C.100-（1一3%）x3%=3.09（万元）

D.100x3%=3（万元）

11.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，

约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。

试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4

日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。己知，甲公

司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，

甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

12.依照关税法律制度规定，下列各项中，不计入进口货品完税价格是（）。

A.货品成交价格B.进口关税税额C.由买方承担包装材料和包装劳务费

用D.有买方承担除购货佣金以外佣金和经纪费

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

A.3个月B.6个月C,9个月D,12个月

19.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教育

经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已

知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除,根

据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应

纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是()万元。

A.85B.80C.70D.55

20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开

具增值税专用发票的是()。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C超市向消费者个人销售啤酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

21.依据《会计法》的规定。以下各项中，属于我国法定会计年度期间的

是()。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.公历4月1日起至3月31日止

C.公历7月1日起至6月30日止

D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间

22.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年()

A.2年B.3年C.4年D.5年

23.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、

赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等

情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

24.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是（）。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

25.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正

确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收

入

二、多选题（20题）

26.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有（）

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有()。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

28.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油

C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油

29.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。

A.赵某，13周岁，系大学少年班在校大学生

B.钱某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

D.李某，15周岁，系省排球队专业运动员

30.甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关

票据关系当事人的表述中，正确的有0。

A.甲是出票人B.乙是收款人，也是背书人C.丙是被背书人D.银行是承

兑人，也是付款人

31.根据《税收征管法》的规定，在下列各项中属于税务管理内容的是()。

A.税款征收管B.税务登记管理C.发票管D.纳税申报管理

32.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

33.下列各项中，能成为法律关系客体的有•）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数据

34.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属D.

企业之间合作建房，建成后转让

35.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有Oo

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

36.甲公司持有一.张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人签

章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

37.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请表变更预留银行

的单位财务专用章的下列表述中，正确的有()。

A.需提供原预留的单位财务专用章

B.需提供单位书面申请

C需重新开立单位存款账户

D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理

38.申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政

行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查

申请。该规范性文件包括()。

A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人民

政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定

39.为保护单位资金安全、完整，提高会计信息质量，避免或减少风险,

提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于

单位内部控制办法有()。

A.授权审批控制B.预算控制C.会计系统控制D.不相容职务分离控制

40.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则

中应当符介国家统一的会il制度规定的有()

A.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il算

机生成的会i|财簿的登记和更正

41.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

42.根据增值税法律制度的规定，下列行为汨，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

43.根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正

确的有（）。

A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

44.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行

为不服，可以直接起诉的有（）。

A.税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

45.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

三、判断题（20题）

46.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所

得税。（）

A.正确B.错误

47.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（

A.正确B.错误

48.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

49.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

()

A.正确B.错误

50.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

51.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

52.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作重要负责人")

A.正确B.错误

53.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息

的日期确认收入的实现。()

A.正确B.错误

54.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。()

A.正确B.错误

55.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()

A.正确B.错误

56.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。()

A.正确B.错误

57.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。()

A.正确B.错误

58.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。()

A.正确B.错误

59.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。()

A.正确B.错误

60.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价

格。()

A.正确B.错误

61.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号。

A.正确B.错误

62.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户()

A.正确B.错误

63.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所

得税。（）

A.正确B.错误

64.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

65.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍

应在规定的付款时间内进行付款。（）

A.正确B.错误

参考答案

I.B行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施

宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等

名称。中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。

2.D需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因

注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外

机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算

资金账户。

3.A劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳

动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固

定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

4.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

5.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

6.B选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍

享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金

额相当的利益。

7.A（1）选项B：属于“销售不动产”;（2）选项C：属于“销售现代服务

——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产，

8.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

9.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

10.D房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

11.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和赵

某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用期已经

履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标准，按已

经履行的超过法定试用期的期间（2个月）同劳动者支付赔偿金（4500x2

=9000元）。

12.B依照规定，进口关税及其她国内税收，不计入到进口货品关税完税

价格中。

13.D教育医疗服务属于生活服务。

14.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。2016年7月1日.2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济

补偿金。5000x3.5=17500TEo

15.D依照《增值税暂行条例》规定，采用托收承付和委托收款方式销售

货品，为发出货品并办妥托罢手续当天。

16.B（1）选项ACD：属于“征税行为”；（2）选项B：属于“行政处罚行

为“。

17.A本题考查企.业所得税的“农林牧渔''项目的税收优惠。企、也从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故木题应选择选项A。

18.A实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗

期为3个月。

19.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元）,待扣金额=70+15=85（万元）,

超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

20.D(1)选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增

值税专用发票；(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、

服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增

值税专用发票。

21.A此题考核会计年度期间。依据规定，我国是以公历年度为会计年度，

即自公历1月1日起一12月31日止，为一个会计年度。

22.C会计师(中级职务)应具备的条件:(1)系统掌握会计基础知识和业务

技能;(2)掌握并能正确执行财经和会计方面相关法规:(3)具有扎实的专

业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作;(4)具备博士学位:或硕

士学位十会计工作满1年:或第二学士学位或研究生班毕业十会计工作

满2年:或大学本科学历或学士学位十会计工作满4年:或大学专科学历+

会计工作满5年。

23.C1月韩某应预扣预缴个人所得税

=(30000-5000-4500-2000)X3%=555(TE)

24.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。会计档案鉴定工作应当由

“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人

员共同进行。

25.C销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完

毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

26.ABC无形资产包括：技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权

和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用

权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。因此答案选ABC,D

属于销售服务■金融服务-金融商品转让的情形。

27.ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的

所得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定2

提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3.转让财产所得，不动产转让所得

按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、

场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确

定;4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;5.

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地

确定;6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

28.AB选项AB,开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项

CD,开采后出口和销售的原有正常纳税。

29.AD(1)7周岁，只可能是无民事行为能力人，排除选项C；(2)20

周岁，通常是完全民事行为能力人，但不能辨认自己行为，应界定为无

民事行为能力人，排除选项B；(3)13周岁、15周岁，不可能被视为

完全民事行为能力人，精神状态无异常，属于限制民事行为能力人。

30.ABCD汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；甲签发

的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既

是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项BC正确；银行是承兑汇

票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是

承兑人也是付款人，选项D正确。

31.BCD根据《税收征收管理法》，税务管理是税款征收的基础性、前提

性工作，包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、发票管理、涉税

专业服务。

32.ABD本题考查法律行为。法律行为以法律关系主体意志为转移，法

律事件不以当事人的主观意志为转移，台风、人的出生、意外事故均属

于事件，签订合同属于法律行为。故本题选择选项ABD。

33.ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几

类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。

34.AD本题考查土地增值税的征税范围。一般企业之间交换房产应当征

收土地增值税，选项A正确。土地使用权出让不征收土地增值税，选项

B错误。将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接蟾养义务人,

不征收土地增值税，选项C错误。企业之间合作建房，建成后转让的,

征收土地增值税，选项D正确。故本题选择选项AD。

35.ABD选项C,适用9%的增值税税率。

36.BCD持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面

背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行

37.ABD选项AB,更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书

面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。选项C,允许依法

申请变更，即无需重新开户。选项D,单位存款人申请变更预留公章或

财务专用公章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人

办理。

38.BCD根据税务行政复议法律制度的规定，申请人认为税务机关的具

体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议

时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请:(1)国家税务总局和

国务院其他部门的规定(值得注意的是,这里的“规定”不包括税收规章和

其他规章。)；(2)其他各级税务机关的规定乂3)地方各级人民政府的规

定:(4)地方人民政府工作部门的规定。

39.ABCD题目中四个选项，均属于单位内部控制办法。

40.BCD选项A,会计法律制度对会计电算化做出的规定中，不包括对训

算机操作系统的规定。

41.ABCD应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：1.应税大气污染

物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。2.应税水污染物按照污染

物排放量折合的污染当量数确定。3.应税固体废物按照固体废物的排放

量确定。4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

42.AB(1)”视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非经营活动”中的部

分内容都可以披上无偿的外衣，需要注意区分”向其他单位或者个人“还

是“向本单位员工九(2)选项CD:属于非经营活动，不缴纳增值税。

43.ABD记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类

原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。选项C：不得将

不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

44.BCD选项A：税务机关加收滞纳金的行为属于征税行为，应当先向

复议机关申请行政复议。

45.ABCD本题考查个人所得税综合所得。“综合所得”包括工资薪金所得、

劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。演员取得的“走穴”收入，

属于劳务报酬所得，选项A正确；高校教师从任职学校领取的工资，属

于工资、薪金所得，选项B正确。提供专利技术使用费收入，属于特许

权使用费所得，选项C正确。作家出版书籍取得的收入，属于稿酬所得，

选项D正确。故本题选择选项ABCD。

46.B个人将其书画