《财政学》模拟题及答案

《财政学》模拟题及答案一、名词解释（每小题4分，共20分）1.帕金斯定律：是指无论政府的工作量是增加还是减少，甚至无事可做，政府机构及其人员的数量总是按同一速度增长。2.社会优抚：是指国家和社会为确保军人等从事特殊工作的人员及其家属的一定生活水平，给予的优待、抚恤和妥善安置措施的总和。3.税收中性：是指政府课税应补扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响使人部门原有的资源配置状况。4.税收的收入效应：是指纳税人由于国家课税，收入水平下降，而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。就纳税人商品购买方面而言，收入效应主要表现在降低商品购买量和消费水平。5.财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施。二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共11分）1.从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由（C）提出的。A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.拉弗2.在财政支出中，由全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（A）。A.社会消费支出B.投资性支出C.救济支出D.财政补贴3.将财政补贴分为明补和暗补，依据的标准是（A）。A.补贴方法B.补贴性质C.补贴项目D.接受主体4.国家对取得的（C）收入具有偿还的义务。A.税收B.财政货币发行C.公债D.规费5.税收的三性包括（A）。A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性6.下列选项中，容易转嫁的税种是（D）。A.个人所得税B.印花税C.企业所得税D.消费税7.经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（B）。A.预算赤字B.决算赤字C.公共赤字D.赤字政策8.我国国家预算级次最低设在（C）。A.省政府B.县、市政府C.乡、镇政府D.村政府9.中央政府须承担的支出责任是（A）。A.国际贸易B.市政建设C.公共绿地D.地方性公共交通10.我国社会保障资金的使用实行（B）。A.完全积累制B.现收现付制C.部分积累制D.基金制11.当国民经济出现高速增长且物价上涨较快时，应该选择的财政政策是（B）。A.扩张政策B.紧缩政策C.中性政策D.轻税政策三、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共24分）1.财政的基本职能包括（ABD）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.组织生产和销售职能D.稳定经济职能2.根据公共支出的性质，公共支出可划分为（CD）。A.预防性支出B.创造性支出C.消耗性支出D.转移性支出3.社会保障支出内容包括（ABCD）。A.养老保险B.失业保险C.灾民救济D.财政补贴4.社会保障体系框架的主要构成包括（ABCD）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚5.财政收入的特征有（ABCD）。A.公共性B.强制性C.规范性D.稳定性6.下列关于税收职能的说法正确的有（ACD）。A.不同社会经济条件下的税收职能是相同的B.公债已成为保证财政收入的重要经济手段C.税收职能与国家职能紧密相连D.我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素7.偿还国债的资金来源主要有（ABC）。A.预算结余B.政府投资收益C.税收D.政府性收费8.按举债形式不同，国债可分为（AB）。A.国债券B.契约借款C.记名式债券D.记账式债券9.国家预算由（ABC）组成。A.财政总预算B.部门预算C.单位预算D.中央预算10.财政政策工具主要有（ABCD）。A.税收B.公债C.投资D.补贴11.财政政策是由（AD）组成的。A.税收政策B.金融政策C.汇率政策D.公债政策12.成为财政政策工具需符合的两个条件是（AD）。A.能直接控制B.具有传导性C.能间接控制D.为实现目标所需要四、判断题（将正确答案填入括号中，判断为正确的填√，判断为错误的填×，不填不得分，每小题1分，共10分）1.购买性支出侧重于资源配置职能，转移性支出侧重于收入分配职能。（√）2.财政补贴在矫正市场缺陷方面具有特殊的调节功能，越多越好。（×）3.一国经济越发达，政府财政收入规模就越大。（√）4.一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。（√）5.企业税收负担率可以用企业各种纳税总额与同期销售收入的百分比来表示。（×）6.预算管理体制是处理中央政府与地方政府之间分配关系的制度。（√）7.资源配置职能在各级政府间的分工，应按照公共物品的受益范围来划分。（√）8.自然垄断企业的公共生产都应由地方政府来负责。（×）9.财政政策的调控作用是直接调节总需求，间接调节总供给。（√）10.扩张性财政政策适用于通货膨胀时期。（×）5五、简答题（每小5分，共25分）1.简述公共需要的特征。[参考答案]答：公共需要时相对于私人的个别需要而言的，它具有以下特征：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。就整个社会而言，为了维持一定社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常运行，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2分）（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。（1分）（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的。（1分）（4）满足公共需要是政府的职责，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。（1分）2.简述政府间转移支付的特点。[参考答案]答：（1）政府间转移支付的范围只限于政府之间，它只是在财政纵向级次之间或横向财政的各区域之间进行财政分配活动。（2分）（2）政府间转移支付是无偿的支出，这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配。（2分）（3）政府间转移支付并非政府的终极支出，只有接受转移支付的主体将资金使用，才形成终极支出。（1分）3.简述财政补贴的特征。[参考答案]答：财政补贴作为一种特殊的财政分配形式，与其他分配形式相比，有如下特征：（1）政策性一定时期国家的政策是财政补贴的依据。财政补贴不仅是国家调节经济的杠杆，也是国家协调社会各方面关系，保持社会秩序稳定的一种重要手段。（1分）（2）可控性政策不同于制度，也不同于法律，财政部门根据国家政策需要，灵活地掌握补贴对象、补贴数量、补贴方式、补贴环节。财政补贴是国家可以直接控制的经济手段。（1分）（3）特定性实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策，财政补贴的对象、范围、数量以及要发挥的作用和要求达到的效果也是特定。（1分）（4）灵活性财政补贴的政策性、可控性和特定性，使其成为比较灵活的经济杠杆，国家可以根据形势变化和新政策的要求，适时地调整和修正财政补贴。（1分）（5）时效性国家政策会随着政治经济形势的变化而不断地修正、调整和更新，财政补贴的时效性取决于国家政策的时效性。（1分）4.简述税收原则。[参考答案]答：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。（1分）（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。（2分）（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率就是在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。（2分）5.简述所得课税的特征。[参考答案]答：（1）通常以纯所得（净所得）为征税对象；（1分）（2）税负不易转嫁，直接税；（1分）（3）采用累进税率‌；（1分）（4）一般不存在重复征税；（1分）（5）税负相对公平‌，符合量能原则；（1分）（6）税源普遍，课征有弹性；（1分）（7）计税较复杂，稽征管理难度大；（1分）（8）有利于加强税务监督。（1分）回答出任意5条即可得满分。6六、论述题（每小题9分，共9分）试述国家预算的原则。[参考答案]答：（1）计划性预算就是预先的计划，是事先对活动进程所安排的计划，政府预算就是一种事先确立的收支计划，就是政府开展收支活动的必须遵循的计划。（1分）（2）完整性政府预算包括政府全年的全部预算收支项目，完整地反映政府全部的财政收支活动，不允许有预算外的其他财政收支。（1分）（3）统一性预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。要求各级政府都只能编制一个统一的预算，不能以临时预算或特种基金的形式另外编制。（1分）（4）可靠性要求编制预算时，必须运用科学的计算方法，依据充分，资料确实，正确估计各项预算的收支数字，对各项收支的性质必须明确区分，不得假定、估算，更不能任意编造。（1分）（5）公开性各级政府预算及决算不仅要经过各级权力机关审批，还须向社会公众全面公开。国家预算及其执行情况必须采取一定的形