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文档简介

主讲人：蒋秋霞第十章负债核算财务会计知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）第10章

负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）理论讲解第10章

负债核算理论讲解借：应收账款/应收票据/银行存款等

贷：主营业务收入/固定资产清理等

应交税费——应交增值税（销项税额）【一般计税方法】

应交税费——简易计税【简易计税方法】知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产第10章

负债核算10.4应交税费核算第10章

负债核算案例讲解第10章

负债核算10.4应交增值税核算20201年6月份，公司发生与销售相关的交易或事项如下：15日，销售产品一批，开具增值税专用发票上注明的价款3000000元，增值税税额390000元，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项尚未收到。借：应收账款

3390000

贷：主营业务收入

3000000

应交税费——应交增值税（销项税额）390000知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）技能精进【案例解析】红太阳建筑公司为增值税一般纳税企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——待转销项税额C.应交税费——待认证进项税额

D.应交税费——待抵扣进项税额第10章

负债核算『正确答案』A『答案解析』增值税专用发票已开，说明纳税义务已经发生，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）10.4应交税费核算第10章

负债核算理论讲解第10章

负债核算视同销售（销项税要按收入确认，但收入确认否因情况而异）知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）10.4应交税费核算技能精进【案例解析】关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）。A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目第10章

负债核算『正确答案』BC『答案解析』选项A，应当视同销售，确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”；选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）10.4应交税费核算小

结第10章

负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（销售核算）10.

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