会计与财务管理作业指导书

会计与财务管理作业指导书TOC\o"1-2"\h\u1941第一章导论 2208071.1会计与财务管理概述 2235011.1.1会计的定义与功能 232891.1.2财务管理的定义与目标 3126821.2会计与财务管理的发展历程 3242981.2.1会计的发展历程 3316461.2.2财务管理的发展历程 344711.3会计与财务管理的基本原则 3155501.3.1会计基本原则 388011.3.2财务管理基本原则 328993第二章会计基本概念与原则 488862.1会计基本概念 471092.2会计基本假设 444182.3会计基本原则 413315第三章财务报表分析 547403.1财务报表概述 5290303.2财务报表分析方法 5147213.3财务报表分析指标 630487第四章财务管理基本理论 6286914.1财务管理目标 6219114.2财务管理原则 7170444.3财务管理方法 713870第五章资产负债表分析 8128355.1资产负债表概述 8262825.2资产负债表分析方法 825165.2.1比率分析法 8287445.2.2趋势分析法 8221475.3资产负债表分析指标 9314255.3.1流动资产分析指标 9241035.3.2长期资产分析指标 912255.3.3负债分析指标 968695.3.4所有者权益分析指标 91415第六章利润表分析 979006.1利润表概述 9263196.2利润表分析方法 9129476.3利润表分析指标 101570第七章现金流量表分析 10168547.1现金流量表概述 1068517.2现金流量表分析方法 1077597.3现金流量表分析指标 114451第八章成本计算与管理 1112618.1成本概述 11128468.2成本计算方法 1221118.3成本控制与管理 1219520第九章企业财务战略与决策 13201139.1企业财务战略概述 13147989.2企业财务决策方法 13189369.3企业财务战略与决策案例分析 1427269第十章会计与财务管理软件应用 1443210.1会计与财务管理软件概述 141994610.2常用会计与财务管理软件介绍 153263410.2.1金蝶软件 15147810.2.2用友软件 151865010.2.3汇金软件 151865810.2.4永久软件 151930910.3会计与财务管理软件应用实例 152472810.3.1系统初始化 15733210.3.2会计核算 151639410.3.3报表编制 151245810.3.4财务分析 162713710.3.5预算管理 16第一章导论1.1会计与财务管理概述会计与财务管理作为现代企业管理的重要组成部分，肩负着为企业提供决策支持、反映企业经济活动、保障企业合法权益等重任。会计主要关注企业的经济业务，以货币为主要计量单位，对企业过去的、现在的以及未来的经济活动进行记录、分类、汇总、报告和解释。而财务管理则在此基础上，以价值管理为核心，关注企业资金的筹集、使用、分配和管理，旨在提高企业的经济效益。1.1.1会计的定义与功能会计是一种经济管理活动，旨在通过记录、分类、汇总、报告和解释企业的经济业务，为企业的内部管理和外部决策提供信息支持。会计的基本功能包括：（1）预测功能：通过对历史数据的分析，预测企业未来的经济活动。（2）计划功能：根据预测结果，为企业制定合理的经营计划。（3）控制功能：对企业的经济活动进行监督，保证计划的实施。（4）评价功能：对企业的经营成果进行分析，评价企业经济效益。1.1.2财务管理的定义与目标财务管理是指企业在一定的经营环境下，通过对企业资金的筹集、使用、分配和管理，实现企业价值最大化的过程。财务管理的目标主要包括：（1）筹集资金：为企业提供充足的资金来源，满足企业发展的需要。（2）投资决策：合理分配资金，实现企业资源的优化配置。（3）收益分配：合理分配企业利润，保障各方合法权益。（4）风险管理：识别和防范企业财务风险，保证企业稳健经营。1.2会计与财务管理的发展历程会计与财务管理的发展历程可以追溯到古代的商业活动。社会经济的发展，会计与财务管理逐渐从简单的记录、核算发展为现代的全面管理体系。1.2.1会计的发展历程（1）古代会计：以手工记账为主要特点，记录和反映经济活动。（2）近代会计：引入复式记账法，形成会计基本理论体系。（3）现代会计：信息技术的发展，会计信息化、智能化水平不断提高。1.2.2财务管理的发展历程（1）古代财务管理：以筹集资金和分配收益为主要任务。（2）近代财务管理：形成财务管理体系，关注企业经济效益。（3）现代财务管理：以价值管理为核心，注重企业可持续发展。1.3会计与财务管理的基本原则会计与财务管理的基本原则是指导企业会计与财务管理的准则，主要包括：1.3.1会计基本原则（1）真实性原则：会计信息应当真实、完整地反映企业的经济活动。（2）一致性原则：会计处理方法应当前后一致，便于比较。（3）及时性原则：会计信息应当及时反映企业的经济活动。（4）谨慎性原则：对企业的经济活动进行合理估计，防范风险。1.3.2财务管理基本原则（1）合法性原则：财务管理活动应当遵守国家法律法规。（2）效益原则：财务管理应当以提高企业经济效益为核心。（3）风险与收益平衡原则：在追求收益的同时注意防范风险。（4）可持续发展原则：关注企业的长远发展，实现可持续发展。第二章会计基本概念与原则2.1会计基本概念会计作为一种经济管理活动，旨在通过对企业经济活动的记录、分类、汇总和报告，为决策者提供有用的财务信息。以下为会计基本概念的阐述：（1）资产：资产是企业拥有或控制的资源，预期能为企业带来经济利益。资产包括现金、应收账款、存货、固定资产等。（2）负债：负债是企业因过去的交易或其他事件所产生的现在的义务，预期会导致企业经济利益的流出。负债包括应付账款、借款、预收账款等。（3）所有者权益：所有者权益是企业资产扣除负债后的余额，代表企业所有者对企业资产的剩余权益。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积等。（4）收入：收入是企业在正常经营活动中取得的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（5）费用：费用是企业在经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。2.2会计基本假设会计基本假设是会计处理经济业务的基础，以下为会计基本假设的说明：（1）会计主体假设：会计主体假设将企业视为一个独立的个体，其经济活动与其他主体相区别。（2）持续经营假设：持续经营假设假定企业在可预见的未来将继续经营，不会因破产、解散等原因终止。（3）会计分期假设：会计分期假设将企业的经济活动划分为一定时期，以便对企业的财务状况和经营成果进行定期反映。（4）货币计量假设：货币计量假设认为企业的经济活动可以通过货币进行计量和反映。2.3会计基本原则会计基本原则是会计处理经济业务的基本规则，以下为会计基本原则的阐述：（1）权责发生制原则：权责发生制原则要求企业在收入实现和费用发生时确认，无论款项是否已经收付。（2）历史成本原则：历史成本原则要求企业资产、负债的计量以交易发生时的实际成本为基础。（3）一致性原则：一致性原则要求企业在会计处理方法、会计估计等方面保持前后一致，以便于财务信息的比较和分析。（4）实际成本原则：实际成本原则要求企业以实际发生的成本为基础进行会计处理，反映企业的真实财务状况。（5）充分披露原则：充分披露原则要求企业在财务报表中全面、真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（6）谨慎性原则：谨慎性原则要求企业在会计处理中遵循谨慎性，不高估资产和收益，不低估负债和费用。（7）重要性原则：重要性原则要求企业在会计处理中关注对财务报表有重要影响的经济业务，对不影响财务报表重要性的经济业务可以简化处理。第三章财务报表分析3.1财务报表概述财务报表是企业经济活动的综合反映，是会计信息的重要组成部分。它通过对企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息进行整理、归类和汇总，为利益相关者提供决策依据。财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的总量及构成情况，揭示了企业的财务状况。利润表则反映了企业在一定时期内的收入、费用和利润情况，揭示了企业的经营成果。现金流量表展示了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流量。所有者权益变动表则揭示了企业所有者权益的变动情况。3.2财务报表分析方法财务报表分析方法主要包括比率分析、趋势分析和结构分析等。（1）比率分析：比率分析是通过计算财务报表中各项目之间的比例关系，以评价企业财务状况和经营成果的一种方法。常见的比率有偿债能力比率、运营能力比率和盈利能力比率等。（2）趋势分析：趋势分析是将企业连续数期的财务报表数据进行对比，以观察企业财务状况和经营成果的变化趋势。通过趋势分析，可以揭示企业的发展态势，为预测未来财务状况提供依据。（3）结构分析：结构分析是通过计算财务报表中各项目占总体的比重，以反映企业财务状况和经营成果的结构特征。结构分析有助于了解企业资源配置的合理性，为优化财务结构提供依据。3.3财务报表分析指标财务报表分析指标是评价企业财务状况和经营成果的重要工具。以下是一些常见的财务报表分析指标：（1）偿债能力指标：包括流动比率、速动比率、现金比率等，用于评价企业偿还债务的能力。（2）运营能力指标：包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，用于评价企业资产运营效率。（3）盈利能力指标：包括净利润率、毛利率、资产收益率等，用于评价企业盈利能力。（4）发展能力指标：包括营业收入增长率、净利润增长率等，用于评价企业发展趋势。（5）现金流量指标：包括现金流量比率、自由现金流量等，用于评价企业现金流量状况。通过对财务报表分析指标的综合运用，可以全面评估企业的财务状况和经营成果，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。第四章财务管理基本理论4.1财务管理目标财务管理作为企业内部管理的重要组成部分，其目标直接关系到企业的生存、发展和盈利。财务管理目标主要包括以下几个方面：（1）保证企业资产的完整与安全。企业资产是企业生存和发展的基础，财务管理需保证企业资产不受损失，保障企业资产的安全。（2）提高企业资产的使用效率。通过合理配置和运用企业资产，提高资产的使用效率，实现资产的保值增值。（3）优化企业资本结构。合理规划企业资本结构，降低资本成本，提高企业融资效率。（4）实现企业经济效益最大化。通过有效的财务管理，提高企业经济效益，实现企业价值最大化。4.2财务管理原则财务管理原则是企业在财务管理过程中应遵循的基本准则，主要包括以下几个方面：（1）合法性原则。企业财务管理应遵循国家法律法规，保证企业财务活动的合法性。（2）真实性原则。企业财务管理应真实反映企业的财务状况，不得虚报、隐瞒财务信息。（3）完整性原则。企业财务管理应全面、系统地反映企业的财务活动，不得遗漏重要财务信息。（4）及时性原则。企业财务管理应及时反映企业财务状况，为决策提供准确、及时的财务信息。（5）效益性原则。企业财务管理应注重经济效益，提高企业资产的使用效益。4.3财务管理方法财务管理方法是指企业在财务管理过程中采用的技术手段和管理措施，主要包括以下几个方面：（1）财务预测。通过对企业财务状况和经营活动的预测，为企业决策提供依据。（2）财务决策。根据财务预测结果，对企业财务活动进行决策，优化企业资本结构，提高企业经济效益。（3）财务预算。制定企业财务预算，对企业财务活动进行计划和控制。（4）财务控制。对企业财务活动进行监督和检查，保证财务预算的执行。（5）财务分析。对企业财务状况和经营成果进行分析，为改进企业财务管理提供依据。（6）财务评价。对企业财务状况和经营成果进行评价，为企业发展和改革提供参考。第五章资产负债表分析5.1资产负债表概述资产负债表是企业财务报表的核心组成部分，反映了企业在特定日期的财务状况。它以会计等式为基础，即资产等于负债加所有者权益的原则，全面展示了企业的资产、负债及所有者权益的状况。资产负债表对于投资者、债权人以及其他利益相关者了解企业的财务状况、评估企业信用风险以及做出投资决策具有重要的参考价值。5.2资产负债表分析方法资产负债表分析主要采用比率分析法和趋势分析法两种方法。5.2.1比率分析法比率分析法是通过计算企业资产负债表中的各项指标比率，从而评价企业的财务状况和经营能力。比率分析法主要包括以下几种：（1）流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比值，反映了企业短期偿债能力。（2）速动比率：速动比率是企业扣除存货后的流动资产与流动负债的比值，更加严格地反映了企业的短期偿债能力。（3）资产负债率：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比值，反映了企业负债所占资产的比例。（4）有形资产负债率：有形资产负债率是企业有形负债与有形资产的比值，更加关注企业的有形资产对负债的保障程度。（5）权益乘数：权益乘数是企业资产总额与所有者权益的比值，反映了企业资产对所有者权益的杠杆效应。5.2.2趋势分析法趋势分析法是通过对比企业连续多个时期的资产负债表数据，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势。趋势分析法主要包括以下几种：（1）总资产增长率：总资产增长率是企业期末总资产与期初总资产的差额与期初总资产的比值，反映了企业资产规模的增长速度。（2）总负债增长率：总负债增长率是企业期末总负债与期初总负债的差额与期初总负债的比值，反映了企业负债规模的增长速度。（3）所有者权益增长率：所有者权益增长率是企业期末所有者权益与期初所有者权益的差额与期初所有者权益的比值，反映了企业所有者权益的增长速度。5.3资产负债表分析指标5.3.1流动资产分析指标流动资产分析指标主要包括流动比率、速动比率、现金比率等，用于评估企业的短期偿债能力。5.3.2长期资产分析指标长期资产分析指标主要包括固定资产周转率、固定资产增长率等，用于评估企业的长期资产运用效果和投资效果。5.3.3负债分析指标负债分析指标主要包括资产负债率、有形资产负债率、权益乘数等，用于评估企业的负债水平和财务风险。5.3.4所有者权益分析指标所有者权益分析指标主要包括所有者权益增长率、资本收益率等，用于评估企业的所有者权益增长情况和盈利能力。第六章利润表分析6.1利润表概述利润表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间的经营成果。利润表以收入与费用为基础，通过计算收入与费用之间的差额，确定企业在该会计期间的净利润或净亏损。利润表不仅展示了企业的盈利能力，还为投资者、债权人及其他利益相关者提供了评估企业财务状况的重要依据。6.2利润表分析方法利润表分析是对企业利润表进行详细解读和评价的过程。以下为几种常见的利润表分析方法：（1）水平分析法：通过对企业连续几个会计期间的利润表数据进行对比，分析企业收入、费用和利润的变化趋势，从而了解企业盈利能力的变动情况。（2）垂直分析法：将利润表中的各项数据与总收入进行对比，计算各项目所占比例，从而分析企业收入、费用和利润的构成情况。（3）比率分析法：利用利润表中各项数据之间的比率关系，分析企业的盈利能力、成本费用控制能力等。6.3利润表分析指标以下是几种常用的利润表分析指标：（1）营业收入增长率：反映企业收入增长的速度，计算公式为：（本期营业收入上期营业收入）/上期营业收入×100%。（2）毛利率：反映企业销售收入中扣除销售成本后的利润比率，计算公式为：（销售收入销售成本）/销售收入×100%。（3）营业利润率：反映企业营业利润占营业收入的比率，计算公式为：营业利润/营业收入×100%。（4）净利润率：反映企业净利润占营业收入的比率，计算公式为：净利润/营业收入×100%。（5）成本费用利润率：反映企业成本费用与利润的关系，计算公式为：利润/成本费用×100%。（6）资产收益率：反映企业资产运用效率，计算公式为：净利润/平均总资产×100%。（7）股东权益收益率：反映企业股东权益的收益水平，计算公式为：净利润/平均股东权益×100%。通过以上指标，可以对企业利润表进行深入分析，为企业决策提供有力支持。在实际应用中，需结合企业具体情况，选择合适的分析指标和方法。第七章现金流量表分析7.1现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况的财务报表。它以现金为基础，详细记录了企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。现金流量表对于评估企业的财务状况、预测企业未来现金流量以及制定投资决策具有重要的参考价值。7.2现金流量表分析方法现金流量表分析方法主要包括以下几个方面：（1）现金流量表结构分析：通过观察现金流量表的结构，了解企业现金流入和流出的主要来源及去向，从而判断企业的现金流量状况。（2）现金流量表趋势分析：对比不同会计期间的现金流量表，分析企业现金流量变化的趋势，为预测未来现金流量提供依据。（3）现金流量表比率分析：运用现金流量表中的各项指标，计算现金流量比率，以评估企业的偿债能力、盈利能力和成长性。（4）现金流量表与资产负债表、利润表的综合分析：将现金流量表与资产负债表、利润表相结合，全面分析企业的财务状况。7.3现金流量表分析指标以下是现金流量表分析中常用的几个指标：（1）现金流量比率：反映企业经营活动现金流量净额与流动负债的比例，用于评估企业的短期偿债能力。（2）自由现金流量：企业经营活动现金流量净额减去资本支出后的余额，表示企业可用于投资、偿还债务或分配现金的现金流量。（3）现金流量回报率：企业经营活动现金流量净额与净利润的比例，用于衡量企业盈利质量。（4）现金流量增长率：企业经营活动现金流量净额的增长速度，反映企业现金流量增长的趋势。（5）现金流量结构比率：各项现金流量占总现金流量的比例，用于分析企业现金流量的结构。（6）现金流量周期：企业从现金投入到现金收回所需的时间，用于评估企业的经营效率。通过对以上指标的分析，可以更加全面地了解企业的现金流量状况，为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。第八章成本计算与管理8.1成本概述成本是企业在生产、经营过程中所发生的各种耗费的总和，它是企业经济效益的重要指标之一。成本按其性质可分为直接成本和间接成本，直接成本是指直接用于产品生产或提供劳务的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指不直接用于产品生产或提供劳务，但与生产或经营有关的成本，如管理费用、财务费用等。成本按其发生的时间可分为历史成本和未来成本，历史成本是指过去已经发生的成本，它是企业过去的实际耗费；未来成本是指未来将要发生的成本，它是企业预期的耗费。8.2成本计算方法成本计算方法主要有以下几种：（1）标准成本法：标准成本法是一种以预先设定的标准成本为基础，计算产品成本的方法。通过设定标准成本，可以衡量实际成本与标准成本的差异，从而分析成本节约或超支的原因。（2）实际成本法：实际成本法是根据实际发生的成本计算产品成本的方法。这种方法可以反映企业实际的生产经营状况，但计算过程较为繁琐。（3）作业成本法：作业成本法是一种以作业为基础的成本计算方法。它将企业的生产过程划分为若干个作业，根据作业消耗的资源计算作业成本，再将作业成本分配到产品上。（4）变动成本法：变动成本法是一种以变动成本为基础的成本计算方法。它将成本分为变动成本和固定成本，变动成本生产量的变化而变化，固定成本则保持不变。通过变动成本法，可以分析生产量的变动对企业利润的影响。8.3成本控制与管理成本控制与管理是企业经营管理的重要环节，以下是成本控制与管理的主要内容：（1）成本预测：成本预测是指对未来一定时期内企业成本水平及其变动趋势进行预测。通过成本预测，企业可以合理制定成本计划，为成本控制提供依据。（2）成本计划：成本计划是企业根据成本预测和经营目标，对成本进行具体安排的过程。成本计划应包括成本目标、成本分解、成本控制措施等内容。（3）成本核算：成本核算是指对实际发生的成本进行归集、分配和计算的过程。通过成本核算，企业可以了解产品成本的实际水平，为成本分析和成本控制提供数据支持。（4）成本分析：成本分析是对成本核算结果进行深入剖析，找出成本节约或超支的原因，为企业制定成本控制措施提供依据。（5）成本控制：成本控制是指对企业生产经营过程中成本的形成和变动进行监督、检查、分析和调整的过程。通过成本控制，企业可以降低成本，提高经济效益。（6）成本考核：成本考核是对企业成本控制效果的评估。通过成本考核，可以激励员工积极参与成本控制，提高企业整体成本管理水平。（7）成本管理信息化：利用现代信息技术，对企业成本信息进行实时收集、处理和分析，提高成本管理的效率和质量。（8）成本管理与企业战略：将成本管理与企业战略相结合，从战略的高度对成本进行规划和控制，实现企业成本竞争优势。第九章企业财务战略与决策9.1企业财务战略概述企业财务战略是企业总体战略的重要组成部分，它是在企业发展战略指导下，为实现企业长期发展目标，对企业的财务活动进行全局性、长远性的规划与部署。企业财务战略主要包括以下几方面：（1）资本结构战略：企业应根据自身发展阶段、行业特点和财务状况，合理确定资本结构，优化债务与股权的比例，降低融资成本，提高企业价值。（2）投资战略：企业应根据市场环境和自身优势，选择有发展潜力和盈利能力的投资项目，合理配置资源，实现企业价值最大化。（3）融资战略：企业应充分考虑融资渠道、融资成本、融资风险等因素，制定合理的融资策略，保证企业资金需求得到满足。（4）收益分配战略：企业应合理分配利润，兼顾投资者利益、员工激励和企业可持续发展。9.2企业财务决策方法企业财务决策是企业为实现财务战略目标，对财务活动进行具体决策的过程。以下几种方法在企业财务决策中具有重要意义：（1）净现值法（NPV）：通过计算项目现金流入与现金流出的净现值，评价项目的盈利能力。净现值大于零，表示项目具有盈利潜力。（2）内部收益率法（IRR）：计算项目内部收益率，与资本成本进行比较。内部收益率高于资本成本，表示项目具有盈利能力。（3）投资回收期法：计算项目投资回收期，评价项目的风险和收益。投资回收期越短，项目风险越小。（4）财务比率分析：通过对企业财务报表中的比率进行分析，评价企业的财务状况和经营成果。9.3企业财务战略与决策案例分析以下以某上市公司为例，分析其财务战略与决策过程。案例公司是一家从事家电生产的企业，我国家电市场竞争激烈，公司为了保持行业地位，制定了以下财务战略：（1）资本结构战略：公司通过债务融资和股权融资相结合的方式，优化资本结构，降低融资成本。（2）投资战略：公司选择具有发展潜力的新产品研发项目进行投资，以提高市场竞争力。（3）融资战略：公司通过发行股票、债券等方式筹集资金，满足投资项目的资金需求。（4）收益分配战略：公司合理分配利润，兼顾投资者利益、员工激励和企业可持续发展。在财务决策方面，公司采用了以下方法：（1）净现值法：对投资项目进行评估，选择具有较高净现值的项目。（2）内部收益率法：计算项目内部收益率，与资本成本进行比较，保证项目具有盈利能力。