《审计实务教学课件》课件

审计实务教学课件本课件旨在帮助学生学习和掌握审计实务的基本原理和操作技能。内容涵盖审计概述、审计程序、审计报告等重要方面。DH投稿人：DingJunHong课程目标理解审计的基本概念了解审计的定义、目标、特点、原则和风险。掌握审计流程和规范熟悉审计规范、程序和方法，包括审计准备、证据收集、证据鉴别、审计报告等。提高审计实务操作能力通过案例分析和实训，培养学生运用审计知识解决实际问题的能力。树立审计职业道德了解注册会计师职业道德准则，培养诚信、客观、专业和保密的职业操守。审计概述审计是独立的、客观的保证活动，旨在提高财务信息的可靠性和相关性。审计以系统、科学的方法收集、分析和评价相关信息，以形成并表达审计意见，最终确保财务信息的真实性和公允性。审计的定义1独立性审计是注册会计师以独立的立场，对被审计单位的财务报表进行审查。2客观性审计师根据相关的审计准则和标准，对财务报表的真实性、合法性和公允性进行客观的评价。3专业性审计工作需要注册会计师具备丰富的专业知识、技能和经验，以保证审计质量。审计的目标公允反映审计的目标是确保财务报表公允反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。合规性审计还旨在评估企业是否遵守相关的法律法规和会计准则，确保财务信息符合相关要求。可靠性审计的目标是提高财务信息的可靠性和可信度，为投资者和利益相关者提供更准确的决策依据。风险控制审计通过发现和评估企业经营中的风险，帮助企业识别和控制潜在的风险，提高企业运营的效率和安全性。审计的特点独立性审计人员独立于被审计单位，不受被审计单位的影响，保证审计结论的公正性和客观性。客观性审计人员根据审计准则和职业道德规范，客观地评价被审计单位的财务状况和经营成果。专业性审计人员具备专业的审计知识和技能，能够运用审计方法和技术进行审计工作。系统性审计工作是一个系统性工程，需要遵循一定的程序和规范，确保审计工作的完整性和有效性。审计的基本原则独立性审计人员必须保持独立性，不受任何利益关系或压力的影响。审计人员应避免与被审计单位存在任何可能损害其独立性的关系。客观性审计人员应客观地收集和评价审计证据。审计人员应避免主观偏见，确保审计结论公正、可靠。审计风险审计风险是指注册会计师未能发现并纠正重大错报的风险，它影响着审计的质量和可靠性。审计风险包括两种主要类型：重大错报风险和检查风险。1重大错报风险指财务报表中存在重大错报的可能性。2检查风险是指注册会计师未能发现并纠正已存在的重大错报的可能性。审计规范及程序1审计准则审计准则是指导注册会计师执行审计工作的基本规范，是审计质量的保障。它包含独立性原则、专业胜任能力原则等。2审计程序审计程序是注册会计师为了获取审计证据，对被审计单位的财务报表进行的具体操作，如询问、观察、核对、复核等。3审计流程审计流程是将审计程序有机地组合起来，形成一个完整的审计工作过程，包括审计计划、审计实施、审计报告等阶段。审计准备工作1确定审计目标明确审计目标，确定审计范围和重点。2了解被审计单位熟悉被审计单位的业务、财务状况和管理制度。3制定审计计划确定审计程序、时间安排和资源配置。4准备审计资料收集相关资料，如财务报表、内部控制制度等。审计准备工作是整个审计过程的基础，它关系到审计的效率和质量。审计证据的收集1审计程序检查、观察、询问、函证2审计方法分析性程序、实质性程序3审计目标获取充分、适当的审计证据审计证据是注册会计师为形成审计意见而收集的信息，用于支持审计结论。收集审计证据是审计工作的重要环节，需要通过各种审计程序和审计方法获取可靠的证据。审计证据的鉴别真实性鉴别审计师应评估证据的真实性，确保其来源可靠，内容真实可信。完整性鉴别审计师应评估证据的完整性，确保其涵盖所有相关信息，无遗漏或虚假。相关性鉴别审计师应评估证据的相关性，确保其与审计目标相关，能够支持审计结论。可靠性鉴别审计师应评估证据的可靠性，确保其来源可信，信息准确，能够支撑审计结论。审计证据的充分性和适当性充分性审计证据的充分性是指审计证据的数量，应足以支持审计师的结论。足够的证据数量取决于审计师对被审计事项的风险评估，以及审计师对证据的质量的判断。适当性审计证据的适当性是指审计证据的可靠性和相关性，应能支持审计师的结论。可靠的证据来自独立的、可靠的来源，相关性是指证据与被审计事项直接相关，可以支持审计师的结论。审计工作底稿11.记录审计过程详细记录审计程序、证据收集和分析结果，确保审计过程的透明度和可追溯性。22.支持审计意见为审计报告中的结论提供有力证据，证明审计师的专业判断和意见的合理性。33.审计质量控制为审计质量控制提供依据，确保审计工作的质量和独立性。44.存档和保管审计工作底稿应妥善保存，以便未来参考和追溯。审计程序的运用风险评估审计人员需要识别和评估与财务报表相关的重大错报风险，并确定相应的审计程序。控制测试评估内部控制的有效性，并根据控制测试的结果调整审计程序。实质性程序获取充分、适当的审计证据，以对财务报表作出结论。审计程序的结合审计程序应互相补充，以提高审计的有效性。审计抽样定义审计抽样是指注册会计师从总体中选取部分样本进行审计，并据此推断总体特征的一种方法。它能有效地提高审计效率，降低审计成本。目的通过对样本的审计，注册会计师可以推断总体的真实性，发现并评价重大错报风险。类型审计抽样主要包括属性抽样、变量抽样和货币单位抽样，选择合适的抽样方法取决于审计目标和审计程序。步骤审计抽样通常包括总体定义、样本规模确定、样本选取、样本审计、总体推断等步骤。审计报告的类型无保留意见审计报告审计结论为肯定的，表示财务报表已经按照公认的会计准则编制。审计师认可财务报表的真实性和可靠性。保留意见审计报告审计师对财务报表中存在某些特定事项持保留意见，但对其他方面认可其真实性。否定意见审计报告审计师认为财务报表存在重大错报，无法对财务报表的真实性和可靠性发表肯定意见。无法表示意见审计报告审计师无法获得足够的审计证据，无法对财务报表的真实性和可靠性发表任何意见。审计报告的内容审计意见对财务报表是否公允反映企业财务状况、经营成果和现金流量做出结论。审计范围说明审计范围，包括审计的财务报表，以及审计期间。审计依据说明执行审计工作的审计准则、法律法规和相关标准。审计结论对财务报表的真实性和完整性做出评估，并提出审计意见。审计报告的编制1审计结论客观反映审计结果2审计意见对被审计单位财务报表发表意见3审计范围列明审计范围和审计依据4审计目的说明审计目的和审计目标5报告标题包含报告名称和审计对象审计报告是审计工作的重要成果，是对审计结果的总结和体现。编制审计报告需要遵循相关规范和标准，确保报告内容的完整性、准确性和客观性。审计报告的沟通1审计报告的发布审计报告完成后，需要及时发布给相关方。例如，客户、管理层、监管机构等。2沟通的渠道沟通渠道可以选择书面形式、口头形式，还可以采用视频会议等方式。3沟通的内容沟通内容应包括审计结论、审计意见、审计建议以及相关风险提示等。审计质量控制11.独立性独立性是审计质量控制的核心。注册会计师必须保持客观公正，避免利益冲突。22.专业胜任能力注册会计师必须具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。33.尽职调查注册会计师必须认真履行审计职责，以合理的谨慎态度进行审计工作。44.质量控制体系审计机构应建立完善的质量控制体系，确保审计质量。注册会计师职业道德诚信诚实正直，不为私利而损害公众利益，维护职业声誉。客观公正不受任何利益关系影响，保持独立判断，公正地表达专业意见。专业胜任能力不断学习，提升专业知识和技能，满足审计工作要求。保密严格遵守客户保密原则，未经授权不泄露客户信息。案例分析：审计的实践应用审计实践应用案例分析旨在将理论知识与实际操作相结合，帮助学生更好地理解和掌握审计方法和技巧。通过案例分析，学生可以学习如何识别和评估审计风险，如何收集和评估审计证据，如何进行审计程序，以及如何编制审计报告。案例分析：审计报告的编制审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表意见的正式文件，是审计工作的最终成果。报告内容应完整准确，体现审计结论，并符合相关审计准则和职业道德规范。本案例将通过实际案例，分析审计报告的编制过程，包括报告内容的确定、格式的规范、语言的严谨性等，以帮助学员掌握审计报告编制的技巧和要点。案例分析：审计质量控制的实现审计质量控制是保证审计质量的关键要素。通过案例分析，了解审计质量控制在实际工作中的应用，包括审计风险评估、审计程序设计、审计证据获取、审计结果评价等方面。案例中，将展示不同类型的审计质量控制措施，例如，内部控制评估、风险评估矩阵、审计抽样方法、审计工作底稿管理等。重点复习与讨论审计目标与原则审计的目标是确保财务报表的真实性，并遵循独立性、客观性和专业谨慎等原则。审计程序与规范理解审计程序的应用，如风险评估、内部控制测试、实质性程序等，并熟悉相关的审计规范。审计证据的收集掌握审计证据的类型、收集方法和评估标准，并能运用证据评估财务报表的真实性和可靠性。审计报告的编制熟悉审计报告的类型、内容和编制流程，并能够根据审计结果撰写高质量的审计报告。测试与反馈通过测试，了解学生对课程内容的掌握程度，并及时进行反馈。测试形式可以是多种多样的，例如笔试、案例分析、模拟审计等。反馈可以包括对测试结果的评价、对学生学习情况的分析，以及对改进学习方法的建议。总结与展望审计实务本课程旨在帮助学生掌握审计的基本理论和实务，培养其分析、判断、决策的能力。未来发展未来审计将会更加关注数据分析和技术应用，对审计人员的专业技能提出了更高的要求。答疑与交流本节课内容结束后，将进行答疑环节，老师将回答学生对本节课内容的疑问，并进行进