昆明铁道职业技术学院《审计理论与实务》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页昆明铁道职业技术学院《审计理论与实务》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（）A.公司的治理结构和组织架构B.公司的风险评估机制C.公司的人力资源政策和员工素质D.公司的企业文化和价值观2、审计人员在审查企业的预计负债时，发现计提金额较大。可能的原因有未决诉讼、产品质量保证、重组义务或者环境污染赔偿等。以下哪种情况最有可能导致预计负债的高额计提？（）A.企业涉及重大未决诉讼，可能面临巨额赔偿B.企业为销售的产品提供了较长期的质量保证C.企业计划进行大规模重组，产生了相关义务D.企业因生产活动造成环境污染，可能需要支付赔偿款3、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.银行记账错误B.企业存在未达账项，如银行已收企业未收款项C.企业出纳人员挪用了公款D.企业为了调节利润，故意篡改银行存款余额4、审计人员在审查企业的生产成本核算时，发现间接费用的分配方法不合理。这可能会对产品成本的准确性产生影响，以下哪种情况最有可能导致间接费用分配不合理？（）A.生产工艺发生变化B.成本核算人员专业能力不足C.企业为了调节利润故意为之D.以上都是5、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，以下关于现金盘点的说法，不正确的是（）A.现金盘点应当在被审计单位出纳人员的参与下进行，由审计人员亲自盘点B.盘点结束后，应当将盘点结果与现金日记账进行核对，编制现金盘点表C.如果发现现金长款或短款，应当查明原因，并在审计报告中予以披露D.现金盘点的目的是验证现金的存在性和金额的准确性6、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性7、一家企业的财务报表中，长期借款的利率明显高于同期市场利率。审计人员应当：（）A.调查借款合同，确认利率的合理性B.评估企业的融资决策是否恰当C.考虑高利率对企业财务费用和偿债能力的影响D.以上都是8、在审计过程中，对于审计工作的时间安排需要合理规划。假设您负责对一家大型制造企业进行年度审计，以下哪个阶段的工作通常会花费最多的时间？（）A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.以上阶段花费的时间大致相同9、在审计过程中，对于审计证据的评价需要考虑多个方面。假设您获取了一份由被审计单位内部财务人员编制的财务报表分析报告，作为审计证据，以下哪个方面的评价最为重要？（）A.报告的编制格式是否规范、美观B.报告中使用的数据是否准确、可靠C.报告的文字表述是否清晰、易懂D.报告的篇幅长短和内容丰富程度10、假设对一家金融机构进行审计，重点关注其风险管理和内部控制体系。该金融机构提供多种金融产品和服务，包括贷款、投资和保险业务。在审查其贷款业务的风险管理时，发现部分贷款的信用评估过程存在缺陷。以下哪种情况最能反映信用评估过程的不足？（）A.对部分高风险贷款客户未要求提供足够的担保B.信用评估模型未及时根据市场变化进行更新C.贷款审批人员在审批过程中过度依赖主观判断D.对客户的财务状况调查不充分，缺乏关键的财务数据11、在审计应付账款时，需要关注其完整性。假设一家企业的供应商众多，业务往来频繁，以下哪种审计程序最有助于发现未入账的应付账款？（）A.检查企业的采购合同和发票B.向供应商发送应付账款询证函C.分析企业的现金流量表，查看资金流出情况D.检查企业的财务报表附注，查看是否有相关披露12、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是13、在审计过程中，注册会计师可能会遇到被审计单位的管理层拒绝提供某些重要的审计证据。以下关于这种情况的处理，哪一项是不正确的？（）A.如果管理层拒绝提供审计证据，注册会计师应当考虑对审计意见的影响B.注册会计师可以通过实施替代审计程序来获取审计证据C.如果替代审计程序无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见D.即使管理层拒绝提供审计证据，只要注册会计师认为对财务报表的影响不重大，就可以发表无保留意见14、在对被审计单位的应付账款进行审计时，以下哪种审计程序是有效的？（）A.直接向供应商发函询证应付账款的余额B.检查被审计单位编制的应付账款明细账，确认余额的准确性C.分析应付账款的账龄，判断是否存在长期挂账的情况D.以上三种程序都是有效的，应结合使用15、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是16、在审计政府补助项目时，注册会计师需要关注其确认、计量和披露是否符合相关规定。以下关于政府补助审计的描述，不正确的是（）A.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，注册会计师应当区分不同类型的政府补助，检查其会计处理是否正确B.注册会计师需要审查被审计单位获取政府补助的资格和条件，以及政府补助资金的使用是否符合规定的用途C.对于政府补助的披露，被审计单位应当在财务报表附注中详细说明补助的种类、金额、列报项目和相关政策依据D.政府补助通常是无条件的，被审计单位可以自由支配和使用，无需承担任何义务17、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销18、在审计一家商业银行的贷款业务时，除了关注信用风险，还需审查贷款的分类和拨备计提。假设部分贷款的抵押物价值下降，以下哪种情况最可能影响贷款分类和拨备计提的准确性？（）A.银行未及时重新评估抵押物的价值B.对于抵押物价值下降的贷款，未相应调整贷款分类C.银行在计算拨备时，未充分考虑抵押物价值变动的影响D.以上情况都可能19、在审计过程中，对于审计证据的可靠性需要进行评估。假设您获取了以下几种审计证据，按照可靠性从高到低的顺序排列，正确的是：（）A.银行询证函回函、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、网络上的相关报道B.银行询证函回函、管理层的书面声明、企业内部的会计记录、网络上的相关报道C.网络上的相关报道、企业内部的会计记录、管理层的书面声明、银行询证函回函D.管理层的书面声明、银行询证函回函、企业内部的会计记录、网络上的相关报道20、审计人员在对一家上市公司的财务报表进行审计时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。进一步审查发现，可能是由于存货积压、存货计价方法不合理、生产计划不准确导致存货过量生产或者存货管理不善等原因。以下哪一项最有可能是导致存货周转率低的关键因素？（）A.公司产品市场需求下降，导致存货大量积压B.公司采用了过于保守的存货计价方法，使得存货价值被高估C.公司的生产计划没有根据市场需求及时调整，生产了过多的存货D.公司的存货管理流程存在漏洞，导致存货损耗和丢失二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的财务报表中的会计估计变更的频繁性和复杂性。包括变更的合理性和一致性。2、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的新收入准则的应用和过渡期间的财务处理。包括准则变化的影响和调整的合理性。3、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的财务造假手段的不断更新和复杂化。包括审计方法的改进和职业判断的运用。4、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的募集资金的使用情况进行审计，确保合规性和效益性。5、（本题5分）全面论述审计证据的特性，如充分性和适当性。阐述如何判断审计证据的充分性和适当性，以及在审计过程中如何收集和评价审计证据。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家企业在进行并购活动后，财务报表中出现了大额的商誉。审计人员在审计时发现，对于被并购企业的估值存在过高的嫌疑，且并购后的整合效果不佳。请分析商誉减值的风险，并提出审计关注要点。2、（本题5分）一家企业在编制合并财务报表时，对内部交易的抵销处理存在错误，导致合并报表数据不准确。审计人员在审计时应如何发现并纠正这种问题？请分析审计重点和应获取的资料。3、（本题5分）一家房地产企业在开发项目中，将部分公共配套设施的建设成本分摊到商品房成本中，但分摊方法不够合理。审计人员在审计时发现，这可能导致商品房成本核算不准确，影响企业的利润和税务计算。请分析公共配套设施成本分摊不当的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范成本分摊。4、（本题5分）一家科技公司在审计中被发现，其研发费用的核算和披露存在问题。部分研发项目已经终止，但相关费用仍在资本化；同时，研发费用在不同项目之间的分配缺乏合理依据。请分析可能的影响，并阐述审计人员应采取的审计程序。5、（本题5分）一家生产企业在审计中被发现，其存货的计价方法在同一年度内多次变更，且每次变更都未经过合理的审批和披露。请分析可能存在的问题和风险，并提出审计人员应采取的应对措施。四、论述题（本大题共3个小题，共