税收征收管理教学课件

2023REPORTING税收征收管理教学课件•

税收征收管理概述•

税收征收管理的基本原则•

税收征收管理流程•

税收征收管理方式与手段•

税收征收管理信息化建设•

税收征收管理面临的挑战与对策2023REPORTINGPART

01税收征收管理概述税收征收管理的定义与特点总结词税收征收管理的定义、特点详细描述税收征收管理是指税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收、管理的活动。它具有强制性、无偿性和固定性的特点，是财政收入的主要来源之一。税收征收管理的重要性总结词税收征收管理的重要性详细描述税收征收管理是国家财政收入的主要来源，对于保障国家财政支出、调节经济活动、维护社会公平具有重要意义。通过税收征收管理，可以促进资源的合理配置和有效利用，推动经济发展和社会进步。税收征收管理的历史与发展总结词税收征收管理的历史、发展详细描述税收征收管理的发展历程可以追溯到古代中国的商鞅变法，那时开始有了税收的征收和管理。随着社会经济的发展和政府职能的扩大，税收征收管理也不断完善和规范。现代税收征收管理强调依法治税、信息化管理和服务型管理，以满足社会经济发展的需要。2023REPORTINGPART

02税收征收管理的基本原则税收法定原则税收法定原则是指税收主体必须且仅依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的规定纳税，其内容包括以下三个部分，税种法定、税收要素法定、程序法定。税种法定原则指一个税种必定相对应于一税种法律；一个税种必定相对应于一税种行政法规；地方税种以地方性法规或政府规章的形式确定。税收要素法定原则指税法主体及其权利与义务；课税要素；税收优惠等重要内容由法律作出规定。程序法定原则指立法程序和执法程序的合法性。税收公平原则税收公平原则是指纳税人在税收上应保持平等的状态，即要求国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。横向公平和纵向公平。横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收；纵向公平是指对不同境遇的人课征不同的税收。税收效率原则税收效率原则是指政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。包括税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。前者是指政府课税应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，促进经济效率的提高；后者是指政府征税的费用要尽量降低，税务行政管理效率要尽量提高。实质课税原则实质课税原则是指对于某种情况不能仅依据形式确定是否纳税，而应根据实际情况再判断是否应该纳税。实质课税原则与形式课税原则相对称，二者都是现代税法中的基本原则，作为对税收法律关系的规制，二者相辅相成，互为补充。2023REPORTINGPART

03税收征收管理流程税务登记010203税务登记的概念税务登记的内容税务登记的程序税务登记是纳税人依法向税务机关申报、登记，确认其纳税主体资格和纳税义务的法律行为。包括纳税人名称、地址、法定代表人、财务负责人、经营方式、经营范围等。纳税人需向主管税务机关提交相关资料，经审核后，领取税务登记证。纳税申报纳税申报的概念纳税申报的内容纳税申报的程序纳税申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税事项的法律行为。包括应纳税额、纳税期限、减免税额等。纳税人需在规定期限内，向主管税务机关提交纳税申报表及相关资料。税款征收税款征收的概念税款征收的程序税务机关根据纳税人的申报和相关资料，计算应纳税款，并通知纳税人缴纳。税款征收是指税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为。税款征收的方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。税务检查税务检查的内容包括纳税人的账簿、凭证、报表等资料，以及生产经营场所、货物存放地等。税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的行为。税务检查的程序税务机关根据需要进行现场检查或调取相关资料，并依法进行处理。税务争议处理税务争议处理的概念税务争议处理是指税务机关对纳税人与其他当事人之间的税收争议进行调解或裁决的行为。税务争议处理的程序纳税人可以向主管税务机关提出申请，由税务机关进行调解或裁决。税务争议处理的效力调解或裁决具有法律效力，当事人应当履行。2023REPORTINGPART

04税收征收管理方式与手段自行申报纳税定义适用范围特点纳税人按照税法规定，定期向税务机关申报纳税的方式。适用于有纳税义务的单位和个人，如企业、个体工商户等。纳税人自行计算、申报、缴纳税款，并对申报的真实性、准确性和完整性负责。代扣代缴定义扣缴义务人在向纳税人支付款项时，依法代收税款并缴纳给税务机关的方式。适用范围适用于工资薪金、利息、租金等应纳税款的扣缴。特点扣缴义务人需履行代扣代缴义务，确保税款及时、足额缴纳。税务稽查定义010203税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行检查、监督的行政执法行为。目的发现和纠正纳税违法行为，促进税收征收管理，保障国家税收权益。特点具有权威性、专业性和强制性，对违法者采取相应的法律措施。税收保全措施定义税务机关在纳税人未履行纳税义务前，依法采取的限制其财产转移或使用的措施。目的保障国家税收权益，防止税款流失。措施包括责令暂停销售、责令限期缴纳税款、责令提供纳税担保等。强制执行措施定义税务机关在纳税人未履行纳税义务时，依法采取的强制执行措施。目的保障国家税收权益，维护税收征收管理的权威性。措施包括强制划拨、强制拍卖、强制扣缴等。2023REPORTINGPART

05税收征收管理信息化建设金税工程金税工程是我国的税收征收管理系统，旨在提高税收征收管理的效率和准确性。金税工程包括金税一期、金税二期、金税三期等多个阶段，每个阶段都有不同的功能和特点。金税工程采用先进的信息技术，实现了对税收征收管理的全面覆盖，提高了税收征收管理的效率和准确性。金税工程还为税务部门和其他政府部门提供了信息共享和交换的平台，促进了政府部门的协同工作。电子税务局电子税务局是依托互联网建设的税务管理信息系统，实现了税务部门与纳税人之间的在线管理和服务。电子税务局还为税务部门提供了在线审核、在线监管等功能，提高了税收征收管理的效率和准确性。电子税务局提供了网上申报、电子税务局的建设和推广，促网上缴税、网上查询等功能，进了税务部门与纳税人之间的信息共享和交流，提高了税收征收管理的透明度和公正性。方便了纳税人的纳税申报和查询。大数据在税收征收管理中的应用大数据技术的应用为税收征收管理提供了更全面、更准确的数据支持和分析工具。通过大数据技术，可以对海量的涉税数据进行采集、存储、分析和挖掘，发现涉税数据的内在规律和关联关系。大数据技术还可以对税收征收管理的历史数据进行分析，发现税收征收管理的特点和趋势，为未来的税收征收管理提供决策支持。大数据技术的应用可以提高税收征收管理的科学性和准确性，减少人为因素和主观判断的干扰，提高税收征收管理的公正性和透明度。2023REPORTINGPART

06税收征收管理面临的挑战与对策逃避缴纳税款问题总结词逃避缴纳税款是税收征收管理面临的主要挑战之一，需要采取有效的对策来解决。详细描述随着经济的发展和税收政策的不断调整，一些企业和个人为了自身利益，采取各种手段逃避缴纳税款，给税收征收管理带来了很大的困难。这不仅导致了国家税收收入的流失，还破坏了税收公平原则，影响了经济的健康发展。对策加强税收征管力度，完善税收法律法规，提高违法成本，加强国际合作，建立信息共享机制，提高税收征管效率。税收征管效率问题总结词税收征管效率低下是当前税收征收管理面临的另一个重要问题，需要采取措施提高征管效率。详细描述目前，我国税收征管体系还存在很多问题，如机构设置不合理、信息共享不畅、人员素质不高等，这些都导致了税收征管效率低下。低效的税收征管不仅增加了纳税人的负担，还影响了国家财政收入和社会经济发展。对策优化税收征管机构设置，加强信息化建设，提高人员素质，简化纳税流程，加强纳税服务，提高征管效率。国际税收征管合作问题总结词01随着经济全球化的深入发展，国际税收征管合作变得越来越重要，需要加强国际合作来解决跨国税收