企业发票管理办法范本

企业发票管理办法范本第一章总则第一条为加强发票管理和财务监督，进一步规范企业经济活动，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》《增值税专用发票使用规定》等文件规定，结合公司实际情况及数电发票相关规定，特制定本办法。第二条本办法适用于公司本部及公司所属各单位。第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；包括在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的全面数字化的电子发票。第二章发票开具第四条发票必须在发生经营业务确认收入时开具，未发生经营业务，一律不准开具发票。销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下两类发票。增值税专用发票：具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位；普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为。第五条发票开具应按购货方税务登记信息准确开具，对新增客户，必须取得对方单位加盖财务专用章的开票信息表，以减少错票的开具。第六条开具发票不得变更购买方名称、货物品名、数量、金额等项目。第七条不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。第八条严格按照各类发票适用范围开具发票，不得自行扩大发票使用范围。第九条发票开具必须在本省、自治区、直辖市内开具。未经批准，不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。第十条数电发票开票流程1.登录电子税务局：使用企业身份登录国家税务总局电子税务局；2.选择办税服务：在“我要办税”栏目下，找到并点击“开票业务”;3.开具蓝字发票：在“开票业务"中，选择“蓝字发票开具”,进入后，会显示当前可用的发票额度和发票数量，点击“立即开票”,选择发票类型(如普票或专票);4.填写销售方和购买方信息：填写销售方的信息，包括名称、统一社会信用代码等；填写【购买方信息】:开具增值税专用发票的，【名称】和【统一社会信用代码/纳税人识别号】为必填项；开具普通发票的，仅【名称】为必填项；5.添加商品信息：在项目信息维护中录入商品编码，在商品信息维护中录入具体的商品名称、税收分类编码等信息；6.填写【开票信息】:【项目名称】【金额(含税)】【税率/征收率】【税额】四项为必填项；填写【特定信息】:有5项特定业务，其相应的“备注信息”为必填项(不填开不了票),包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。如货物运输服务的特定信息，需要填报【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。选择【特定业务】的，才需要填报特定信息，该部分特定信息相当于目前部分纸质版发票必须填写的备注栏内容。7.预览和开具发票：填写完毕后，点击"预览"检查发票信息是否正确，确认无误后，点击“开具发票”,发票将自动生成；8.交付发票：发票开具成功后，可以选择自动交付或手动交付，手动交付可以通过邮件、二维码、pdf等方式进行。纳税人当地电子税务局未更新，继续使用“增值税发票综合服务平台”,纳税人使用当地“增值税发票综合服务平台”,进入“税务数字账户模块”,通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。第十一条增值税专用发票开具要求1.项目齐全，与实际交易相符；2.按照增值税纳税义务的发生时间开具。第十二条属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票：1.向消费者销售应税项目；2.销售免税项目；3.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；4.将货物用于非应税项目；5.将货物用于集体福利或个人消费；6.将货物无偿赠送他人；7.提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。第十三条建立客户领取发票登记制度，将审核无误的发票在登记簿上登记，客户签字领取。第十四条增值税专用发票需开具红字发票的：1.开票方开具数电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；2.受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方使用【电子发票服务平台】,开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》,经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字数电发票。第十五条数电发票开具后不能作废，纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开县红字数字化电子发票。第三章发票的取得第十六条公司发生购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动等经济事项后，经办人员应取得真实、合法的发票，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第十七条取得发票应全面审查以下内容：1.发票项目填写是否齐全、准确，与实际交易是否相符；2.是否超过发票收取期限；3.字迹是否清楚，有无压线、错格；4.发票内容、金额、税目、税率是否正确。第十八条除本规定第十四条所列情形外，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据《增值税暂行条例实施细则》规定应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。下列业务属增值税征税范畴的，应取得增值税一般纳税人的增值税专用发票：1.采购货物；2.加工、修理修配劳务；3.进口货物；4.其他可以取得增值税专用发票的情形。计划财务部门是增值税管理的责任部门，在物资部、风险管理部等部门的配合下，全面负责本单位的增值税管理工作。计划财务部门将全过程参与管理，结算时必须取得一般纳税人增值税专用发票，未按规定取得一般纳税人的增值税专用发票者，计划财务部门一律不于支付款项。不具有一般纳税人资质的公司或企业，不得参与公司的采购招标，风险管理部要严格审查投标企业的资质，以确保公司增值税的足额抵扣。第十九条取得新增供应商的发票，建议取得对方三证合一的营业执照副本复印件，确认其经营范围和开票资格，避免取得不符合规定发票。第二十条业务人员取得发票后应及时通知计划财务部门入账，日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内(不超过发票开具日期30日内)提交计划财务部门入账。超过规定期限财务人员有权拒收。第四章发票的保管与归档第二十一条取得数电发票报销入账归档的可以根据《电子凭证会计数据标准的电子发票(试行版)》指南(财会便函(20XX)XX号)要求办理。1.接收方可以仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。2.接收方如果需要以数电票的PDF、0FD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。第二十二条数电发票的保存时间根据《会计档案管理办法》的规定，需要至少保存30年。包括数电发票的纸质件和其对应的XML格式电子文件，如数电发票是以PDF或OFD格式打印出来的纸质件入账，必须同时保存含有数字签名的XML格式电子文件。对于仅以XML文件进行报销入账的情况，也要求保存含有数字签名的XML文件，这种情况下XML文件的保存期限不受限制。第五章罚则第二十三条公司计划财务部定期对发票开具、使用、取得、保管、认证、申报情况进行检查。第二十四条违反下列行为之一，给公司造成经济损失的，要追究有关人员经济责任，并视其情节轻重，对单位及责任人给予通报批评。1.未按照规定开具发票的；2.未按照规定认证申报发票的；3.未按照规定保管发票的。第六章附