税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、在财务与会计领域，以下哪项不是税务师需要掌握的基本概念?A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.股东权益变动表A.增值税是一种间接税，由消费者承担B.增值税的计算基础是销售额C.增值税的税率通常较高D.增值税可以抵扣进项税额A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产4、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2022年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是：A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入纳税所得额时扣除的是()。A.广告费和业务宣传费支出B.研发费用支出C.职工福利费支出D.利息支出6、在会计核算中，对于固定资产的折旧方法，以下哪种是最常用的折旧方法?()A.平均年限法B.加速折旧法C.双倍余额递减法D.直线法A.资产是企业拥有或控制的资源B.负债是企业过去交易或事项形成的现时义务C.所有者权益只包括投资者对企业的投资部分D.收入会导致企业所有者权益增加A.两者都需要遵循会计准则和会计制度B.两者都涉及会计要素的处理C.税务会计需要对财务会计处理结果进行调整以满足税务法规要求9、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是()。B.其他应收款C.银行存款10、甲公司20×6年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为300万元。20×7年1月1日，由于公司所在地区发生金融危机，该地区的商品房价格普遍下跌，甲公司判断该办公楼发生了减值，应当计提的减值准备金额为()万元。11、企业下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产C.无形资产D.应收账款会计科目是()。A.发出商品B.在途物资C.主营业务D.商品采购A.资产类项目调整时，应重新计算资产价值并调整相关账户余额B.负债类项目调整时，应只考虑流动负债的调整，不考虑长期负债的调整C.所有者权益项目调整时，只涉及实收资本和资本公积的调整，不涉及其他所有D.不需要具体明确财务报表项目中数字间相互关系以及如何进一步使用相关数据14、下列关于会计要素中的收入要素的说法中正确的是：()。在确认收入时需要A.收入是指企业在日常经营活动中形成的经济利益的总流入，包括营业收入和营B.确认收入时必须同时满足三个条件即可：合同已签署或得到订购确认，收取了C.企业必须以收定支或收付实现制为计量收入的唯一依据来确认收入金额的大小D.在确认收入时不需要考虑相关的税务法规要求以及可能存在的特殊业务情况的15、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产16、企业在销售商品时，如果商品满足收入确认条件，应计入当期损益的是()。A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他业务收入D.营业外收入A.应收款项的账面价值等于其公允价值减去处置费用后的净额B.固定资产的原价包括购买价款、相关税费和使固定资产达到预定可使用状态前C.递延所得税资产应当按照取得时的原始成本计量D.商誉的初始确认金额应当为其可收回金额与商誉初始入账价值的差额A.存货跌价准备可以转回B.存货跌价准备的计提基数为可变现净值C.存货跌价准备的计提基数为成本D.存货跌价准备的计提基数为期末余额19、某企业本年度实际已交增值税额共计为人民币(大写)壹仟万元整，假设税务A.壹佰万元整B.玖拾万元整C.不需再缴增值税税额了D.具体金额取决于之前的减税政策和税收抵免项目结果，不确定是多少A.财务会计报告是反映企业财务状况和经营成果的主要形式。B.企业应以合并财务报表代替单独的月度或季度报表，减轻自身报告工作量。C.财务会写报告的编制重点必须符合国家统一D.企业应定期编制财务会计报告并对外公开披露。对于上市公司的财务报告还必●A.长期股权投资的成本应以购买日被购买方的账面价值为基础确定。●C.长期股权投资的成本不受购买日被购买方的资产状况影响。●D.长期股权投资的成本等于其投资金额加上所有的相关税费和交易成本。●B.资产负债表体现了企业的资产、负债和所23、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产确认销售收入。下列各项中，关于商业折扣的表述正确的是()。A.商业折扣是企业在销售商品时，为了促进销售，给予购买方的一种折扣优惠B.商业折扣是企业在销售商品时，直接按照扣除商业折扣后的金额确认销售收入C.商业折扣是企业在销售商品时，按照扣除商业折扣后的金额确认应收账款D.商业折扣是企业在销售商品时，按照扣除商业折扣后的金额确认应付账款25、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是()。A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入26、企业合并过程中发生的下列费用，应当计入当期损益的是()。A.为进行企业合并发生的审计费用B.为进行企业合并发生的法律费用C.为进行企业合并发生的评估费用D.为进行企业合并发生的法律服务费用27、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产28、在下列各项中，属于企业会计对象的是()。A.所有者权益B.负债C.经营活动产生的现金流量D.资产29、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产30、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是()。A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入●A.财务会计报告是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。●B.财务会计报告必须按照统一的会计制度规定的内容和格式编制。●C.资产减值损失的计算公式为：资产账面价值-资产预计未来现金流量现值。33、关于企业投资决策的说法中，正确的是()●A.所有投资决策都应基于净现值最大化●B.所有投资决策都应考虑货币的时间价值●C.投资决策只涉及长期资产购置●D.投资决策完全取决于管理者的个人偏好34、关于财务会计中成本分摊的说法，以下哪项是正确的()●A.所有成本均可直接分摊到产品或服务上C.无形资产D.存货37、某企业2019年度利润总额为500万元，所得税税率为25%,该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。C.应付账款D.预收账款39、关于资产计量的说法中，正确的是()B.公允价值主要应用于金融资产的计量40、下列关于纳税申报方式的说法中，错误的是()A.网上申报是最常用的申报方式之一B.直接申报适用于所有纳税人1、下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产D.长期股权投资2、下列各项中，属于企业会计核算基础的是()。A.收付实现制B.权责发生制C.永续经营D.会计主体A.企业所在地区的经济发展水平B.企业的盈利情况C.企业的税收优惠政策D.企业的行业类型4、在编制财务报表时，以下哪些项目属于资产A.应付账款B.预收账款C.长期股权投资D.短期借款A.固定资产的折旧额应计入当期损益B.无形资产的摊销额应计入当期损益C.递延所得税资产和递延所得税负债的确认不涉及折旧和摊销D.企业计提的折旧费用在计算应纳税所得额时可以扣除6、在《财务与会计》科目中，下列各项中属于非流动资产的是()。A.应收账款C.长期股权投资D.短期借款7、下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.无形资产C.固定资产D.开发支出8、下列各项中，属于企业会计估计变更的有()。B.固定资产的预计使用年限C.使用寿命不确定的无形资产折旧方法A.资产减值损失计入利润表B.资产减值损失计入资产负债表C.资产减值损失计入现金流量表D.资产减值损失计入所有者权益变动表A.吸收合并B.新设合并C.控股合并D.投资合并●A.现金流量反映了企业的●B.经营活动产生的现金流量反映了企业的盈利能力●C.投资活动产生的现金流量反映了企●D.筹资活动产生的现金流量反映了企业的资金周转效率●A.会计政策变更意味着企业必须改变原有的会计核算方法●B.会计政策变更需要进行账务调整并反映在企业财务报表中●C.会计政策变更可能是由于法律、行政法规要求的变化导致的●D.会计政策变更必然影响企业的利润状况13、下列各项中，属于企业非流动资产的有()。B.可供出售金融资产C.持有至到期投资14、下列各项中，属于企业流动负债的有()。A.短期借款B.应付账款C.预收款项A.企业会计准则B.税法基础C.审计原理与方法D.财务报表分析A.所有企业都能享受税收优惠政策B.税收优惠政策仅适用于特定行业或地区C.只有符合一定条件的企业才能享受税收优惠政策D.税收优惠政策对所有企业都适用●A.资产负息是指资产产生的利息支出。●C.所有类型的资产都可能产生负息。●D.资产负息是企业融资成本的一部分。●D.现金流量表是企业进行长期投资决策的主要依据之一。19、在下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.可供出售金融资产C.长期股权投资D.投资性房地产20、在下列各项中，属于企业流动负债的有()。A.应付账款B.预收款项C.短期借款D.应付职工薪酬某企业2019年度的财务与会计数据如下：●销售收入为500万元；●成本费用总额为400万元；●利润总额为100万元；●税前利润为150万元；●所得税税率为25%。某企业购进原材料一批，增值税专用发票上注明的买价为200万元，增值税税额为34万元。该批原材料的预计使用寿命为10年，预计净残值为5万元，采用年限平均法1.计算年折旧额。2.计算第5年末的固定资产账面价值。3.若该企业年末出售该固定资产，计算出售时的会计处理。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)某公司本年度的财务报表显示，其营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，营业利润为8亿元。投资活动中购入固定投资项目的资产总价值为6亿元。分析该公司在财务管理方面的表现和潜在的税收筹划方向。并指出其在税务处理上可能存在的优化空间。同时，假设该公司适用税率为一般企业所得税税率，对财务报表进行税务分析。第二题某企业发生以下经济业务：(1)用银行存款支付本月水电费5000元，其中生产车间4000元，企业行政管理部门1000元。(2)计提本月固定资产折旧，其中生产车间折旧1000元，企业行政管理部门折旧500元。(3)支付本月短期借款利息500元。(4)用银行存款支付上月增值税税金10000元。(5)以银行存款支付业务招待费5000元，其中业务招待费中的4000元准予扣除。要求根据以下资料，计算并回答问题：1.编制会计分录：①支付水电费时：借：制造费用4000管理费用1000贷：银行存款5000借：制造费用1000管理费用500贷：累计折旧1500借：财务费用500贷：银行存款500借：应交税费——应交增值税(进项税额)10000贷：银行存款10000借：管理费用5000贷：银行存款50002.计算本月应纳增值税税额：●业务(1):无增值税应税项目，不缴纳增值税。●业务(2):固定资产折旧不属于增值税应税项目，不缴纳增值税。●业务(3):短期借款利息支出，不属于增值税应税项目，不缴纳增值税。●业务(4):支付上月增值税税金10000元，本月无其他销项税额，因此本月应纳●业务(5):业务招待费中的4000元准予扣除，剩余的1000元不得扣除。业务招待费应计入销售(营业)收入，计算应纳增值税如下：销售(营业)收入=业务(1)水电费+业务(2)折旧费+业务(3)利息支出+业务(4)增值税税金=16500(元)应纳增值税=销售(营业)收入×增值税税率-进项税额-销项税额=2145(元)3.编制会计分录(假设税率为13%):借：应交税费——应交增值税(销项税额)2145贷：银行存款2145案一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)C.利润表D.股东权益变动表答案：C心内容。因此，选项C不属于税务师考试《财务与会计》科目的基本概念。A.增值税是一种间接税，由消费者承担B.增值税的计算基础是销售额C.增值税的税率通常较高D.增值税可以抵扣进项税额答案：AB.应收账款C.无形资产D.存货解析：非流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运4、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2022年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是：A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入纳税所得额时扣除的是()。A.广告费和业务宣传费支出B.研发费用支出C.职工福利费支出D.利息支出费用支出可以加计扣除。因此，选项B是正确答案。6、在会计核算中，对于固定资产的折旧方法，以下哪种是最常用的折旧方法?()A.平均年限法B.加速折旧法C.双倍余额递减法D.直线法A.资产是企业拥有或控制的资源B.负债是企业过去交易或事项形成的现时义务C.所有者权益只包括投资者对企业的投资部分D.收入会导致企业所有者权益增加A.两者都需要遵循会计准则和会计制度B.两者都涉及会计要素的处理C.税务会计需要对财务会计处理结果进行调整以满足税务法规要求D.税务会计和财务会计的目标是一致的，都是为了企业经营决策服务9、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是()。C.银行存款10、甲公司20×6年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为300万元。20×7年1月1日，由于公司所在地区发生金融危机，该地区的商品房价格普遍下跌，甲公司判断该办公楼发生了减值，应当计提的减值准备金额为()万元。解析：甲公司购入的办公楼原成本为300万元，可收回金额为290万元(300万元-10万元),应计提的减值准备金额为30万元(300万元-290万元)。11、企业下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.存货C.无形资产D.应收账款会计科目是()。A.发出商品B.在途物资C.主营业务D.商品采购A.资产类项目调整时，应重新计算资产价值并调整相关账户余额B.负债类项目调整时，应只考虑流动负债的调整，不考虑长期负债的调整C.所有者权益项目调整时，只涉及实收资本和资本公积的调整，不涉及其他所有D.不需要具体明确财务报表项目中数字间相互关系以及如何进一步使用相关数据14、下列关于会计要素中的收入要素的说法中正确的是：()。在确认收入时需要A.收入是指企业在日常经营活动中形成的经济利益的总流入，包括营业收入和营B.确认收入时必须同时满足三个条件即可：合同已签署或得到订购确认，收取了C.企业必须以收定支或收付实现制为计量收入的唯一依据来确认收入金额的大小D.在确认收入时不需要考虑相关的税务法规要求以及可能存在的特殊业务情况的15、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产D.存货产。选项A属于流动资产；选项B属于负债；选项D属于流动资产。16、企业在销售商品时，如果商品满足收入确认条件，应计入当期损益的是()。A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他业务收入D.营业外收入A.应收款项的账面价值等于其公允价值减去处置费用后的净额B.固定资产的原价包括购买价款、相关税费和使固定资产达到预定可使用C.递延所得税资产应当按照取得时的原始成本计量D.商誉的初始确认金额应当为其可收回金额与商誉初始入账价值的差额A.存货跌价准备可以转回B.存货跌价准备的计提基数为可变现净值C.存货跌价准备的计提基数为成本D.存货跌价准备的计提基数为期末余额解析：A选项错误，因为存货跌价准备一旦计提，通常不能转回。B选项正确，因为计提存货跌价准备的基数通常是可变现净值。C选项错误，因为计提存货跌价准备的基数通常是成本而非期末余额。D选项错误，因为计提存货跌价准备的基数通常是期末余额而非可变现净值。19、某企业本年度实际已交增值税额共计为人民币(大写)壹仟万元整，假设税务师在进行财务审核时发现该企业的某些经济业务属于应税服务收入但未计入纳税金额，其漏税金额为人民币(大写)壹佰万元整。请问该企业本年度应补缴的增值税额是多少?A.壹佰万元整B.玖拾万元整C.不需再缴增值税税额了D.具体金额取决于之前的减税政策和税收抵免项目结果，不确定是多少解析：根据题目描述，企业漏税金额为人民币(大写)壹佰万元整，因此该企业本年度应补缴的增值税额也是人民币(大写)壹佰万元整。减税政策和税收抵免项目等细节并未给出，所以无法影响本题答案。因此正确答案为A。20、关于财务会计报告的描述中，以下哪项是不正确的?A.财务会计报告是反映企业财务状况和经营成果的主要形式。B.企业应以合并财务报表代替单独的月度或季度报表，减轻自身报告工作量。C.财务会写报告的编制重点必须符合国家统一的会计制度规定。D.企业应定期编制财务会计报告并对外公开披露。对于上市公司的财务报告还必须经过注册会计师的审计。●A.长期股权投资的成本应以购买日被购买方的账面价值为基础确定。●B.长期股权投资的成本应以购买日被购买方的公允价值为基础确定。●D.长期股权投资的成本等于其●B.资产负债表体现了企业的资产、负债和所有者权益在某一时点的状况。●D.资产负债表只包括企业的流动资产和流动负债。23、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产D.存货确认销售收入。下列各项中，关于商业折扣的表述正确的是()。A.商业折扣是企业在销售商品时，为了促进销售，给予购买方的一种折扣优惠B.商业折扣是企业在销售商品时，直接按照扣除商业折扣后的金额确认销售收入C.商业折扣是企业在销售商品时，按照扣除商业折扣后的金额确认应收账款D.商业折扣是企业在销售商品时，按照扣除商业折扣后的金额确认应付账款25、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是()。A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入26、企业合并过程中发生的下列费用，应当计入当期损益的是()。A.为进行企业合并发生的审计费用B.为进行企业合并发生的法律费用C.为进行企业合并发生的评估费用D.为进行企业合并发生的法律服务费用27、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产28、在下列各项中，属于企业会计对象的是()。A.所有者权益C.经营活动产生的现金流量D.资产29、下列各项中，属于企业非流动资产的是()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产括专利权、商标权等。选项A属于流动资产；选项B属于流动资产中的应收账款；选项30、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2021年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是()。A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入解析：甲公司收到租金收入时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”●A.财务会计报告是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。●D.财务会计报告应当真实、公允地反●A.资产减值损失只影响当期的利润表●B.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。●C.资产减值损失的计算公式为：资产账面价值-资产预计未来现金流量现值。产都需要定期进行减值测试，这取决于资产的性质和会计政策，因此D33、关于企业投资决策的说法中，正确的是()●A.所有投资决策都应基于净现值最大化●D.投资决策完全取决于管理者的个人偏好好，还需要基于企业的战略目标、财务状况和市场环境等综合考虑，所以D选项错误。34、关于财务会计中成本分摊的说法，以下哪项是正确的()●A.所有成本均可直接分摊到产品或服务上●C.成本分摊应基于经济活动分析●D.成本分摊对利润无影响本分摊应基于经济活动分析，确保成本能够真实反映企业的经业的利润计算，所以D选项错误。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产解析：非流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运36、甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2022年9月30日，甲公司银行存款的账面价值为200万元，收到租金收入时，应贷记的会计科目是：A.银行存款B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入解析：成本模式计量的投资性房地产，收到的租金应计入其他业务收入。银行存某企业2019年度利润总额为500万元，所得税税率为25%,该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。[税额=利润总额×税率=500万×25%=125万所以，该企业当年应缴纳的企业所得税为125万元，选项A正确。A.应收账款B.预付账款C.应付账款D.预收账款综上，正确答案是B和D。39、关于资产计量的说法中，正确的是()C.重置成本通常用于固定资产的计量40、下列关于纳税申报方式的说法中，错误的是()A.网上申报是最常用的申报方式之一B.直接申报适用于所有纳税人C.邮寄申报适用于无法前往税务部门的纳税人二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1、下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.应收账款C.无形资产D.长期股权投资解析：选项A,属于企业的流动资产；选项B,属于企业的应收账款，是企业无条2、下列各项中，属于企业会计核算基础的是()。A.收付实现制B.权责发生制C.永续经营D.会计主体A.企业所在地区的经济发展水平B.企业的盈利情况C.企业的税收优惠政策D.企业的行业类型4、在编制财务报表时，以下哪些项目属于资产A.应付账款B.预收账款C.长期股权投资D.短期借款无形资产、长期股权投资等。选项D中的短期借款属于负债项目。A.固定资产的折旧额应计入当期损益B.无形资产的摊销额应计入当期损益C.递延所得税资产和递延所得税负债的确认不涉及折旧和摊销D.企业计提的折旧费用在计算应纳税所得额时可以扣除样应计入当期损益。因此，选项A正确。递延所得税资产6、在《财务与会计》科目中，下列各项中属于非流动资产的是()。A.应收账款B.存货C.长期股权投资D.短期借款括但不限于长期投资、固定资产(如土地、建筑物等)、无形资产(如专利权、商标权等)以及某些特殊项目如递延所得税资产等。A.应收账款：应收账款属于流动资产的一部分，因为它预期B.存货：存货虽然是非流动资产，但通常也被视为流动资产，因为它们是企业日C.长期股权投资：长期股权投资属于非流动资产，因为它们通常具有较长的投资D.短期借款：短期借款是一种流动负债，因为它需7、下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.无形资产C.固定资产D.开发支出资产、在建工程、工程物资、无形资产和其他非流动资产等。选项A属于流动资产。8、下列各项中，属于企业会计估计变更的有()。A.存货跌价准备的计提比例B.固定资产的预计使用年限D.应收账款的坏账准备计提比例A.资产减值损失计入利润表B.资产减值损失计入资产负债表C.资产减值损失计入现金流量表D.资产减值损失计入所有者权益变动表A.吸收合并B.新设合并C.控股合并D.投资合并●B.经营活动产生的现金流量反映了企业的盈利能力●D.筹资活动产生的现金流量反映了企业的资金周转效率C项正确，投资活动产生的现金流量反映了企业在长期资产(如固定资产和长期投资)方面的投资规模与方向。D项描述不确切，筹资活动产生的现金流量主要反映了企业的资金筹集和使用情况，如发行债券、股票等，并不直接反映资金周转效率。12、关于企业会计政策变更的说法，正确的包括：●A.会计政策变更意味着企业必须改变原有的会计核算方法●B.会计政策变更需要进行账务调整并反映在企业财务报表中●C.会计政策变更可能是由于法律、行政法规要求的变化导致的●D.会计政策变更必然影响企业的利润状况A项不完全正确，会计政策变更并不一定要改变原有的会计核算方法，只有在某些特定情况下才需要变更。B项正确，会计政策变更后需要进行相应的账务调整，并在财务报表中进行反映。C项正确，会计政策变更可能是由于法律、行政法规发生变化，企业需要据此进行会计政策的相应调整。D项描述过于绝对，会计政策变更可能会影响企业的利润状况，但并非必然影响。其影响取决于变更的具体内容和实施情况。13、下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.可供出售金融资产C.持有至到期投资14、下列各项中，属于企业流动负债的有()。B.应付账款C.预收款项15、以下哪些是税务师考试《财务与会计》科目的必考内容?A.企业会计准则B.税法基础C.审计原理与方法D.财务报表分析A.所有企业都能享受税收优惠政策B.税收优惠政策仅适用于特定行业或地区C.只有符合一定条件的企业才能享受税收优惠政策D.税收优惠政策对所有企业都适用18、关于财务会计中现金流量表的作用，以下哪些描述是准确的?●A.现金流量表反映了企业的现●B.现金流量表有助于评估企业的短期偿债能力。●D.现金流量表是企业进行长期投资决策的主要依据之一。19、在下列各项中，属于企业非流动资产的有()。A.交易性金融资产B.可供出售金融资产C.长期股权投资D.投资性房地产解析：选项A,交易性金融资产属于企业的流动资产。选项B,可供出售金融资产是指企业初始确认时即准备以后年度出售的金融资产。选项C,长期股权投资是企业持有的长期权益工具投资，属于非流动资产。选项D,投资性房地产是企业为赚取租金或20、在下列各项中，属于企业流动负债的有()。A.应付账款B.预收款项C.短期借款D.应付职工薪酬解析：选项A,应付账款属于企业因购买商品、接受劳务等经营活动而应支付的款项，属于流动负债。选项B,预收款项是企业向客户预收的款项，通常在未来期间以货他金融机构借入的期限在一年以内的借款，属于流动负债。选项D,应付职工薪酬是企第一题：某企业2019年度的财务与会计数据如下：●销售收入为500万元；●成本费用总额为400万元；●利润总额为100万元；●税前利润为150万元；●所得税税率为25%。根据上述数据，计算该企业的应交所得税额。1.首先，计算税前利润(EBT)。税前利润等于利润总额减去所得税。2.接着，利用所得税税率和税前利润计算所得税金额。所得税=EBT×所得税税率3.最终，将所得税金额加到税前利润上得到应交所得税额。应交所得税额=EBT+所得税EBT=150万元所得税=150×0.25=37.5应交所得税额=150+37.5=所以，该企业应交所得税额为187.5万元。第二题万元187.5万元某企业购进原材料一批，增值税专用发票上注明的买价为234万元。该批原材料的预计使用寿命为10年，预计净残值为5万元，采用年限平均法1.计算年折旧额。2.计算第5年末的固定资产账面价值。3.若该企业年末出售该固定资产，计算出售时的会计处理。1.计算年折旧额：年折旧额=(买价-预计净残值)/预计使用寿命年折旧额=(200万元-5万元)/10年年折旧额=19.5万元年折旧额的计算公式为：年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/预计使用年限。本题中，原材料的买价为200万元，预计净残值为5万元，预计使用寿命为102.计算第5年末的固定资产账面价值：第5年末的固定资产账面价值=购买价款-累计折旧累计折旧=年折旧额×年数累计折旧=19.5万元×5年累计折旧=97.5万元第5年末的固定资产账面价值=200万元-97.5万元第5年末的固定资产账面价值=102.5万元固定资产账面价值的计算公式为：固定资产账面价值=购买价款-累计折旧。本题中，累计折旧=年折旧额×已使用年限。3.若该企业年末出售该固定资产，计算出售时的会计处理：●确认收入：应交税费——应交增值税(销项税额)●结转成本：●确认处置损益：●结转税费：贷：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)本题主要考察了固定资产折旧的计算及出售时的会计处理方法。第一题：综合分析题：某公司本年度的财务报表显示，其营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，营业利润为8亿元。投资活动中购入固定投资项目的资产总价值为6亿元。分析该公司在财务一、财务管理分析：业务扩张，这是公司成长和发展的正常表现。然而，缺乏更详细量表、资产负债表等),无法对公司的财务状况进行全面评估。二、税务分析与税收筹划方向：1.税务处理上，公司应考虑对固定资产的税务筹划。固定资产的2.由于缺乏关于税收优惠政策的详细信息和具体税法应用情况，无法对公司的税务优化空间做出准确判断。一般来说，公司应关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，以降低税务负担。例如，某些地区或行业可能有针对新购置固定资产的税收优惠，公司应了解并合理利用。3.对于营业收入和营业成本的处理，公司应确保合规性并优化成本控制。在合理范围内降低成本可以提高公司的盈利能力，进而减少税务负担。同时，公司应注意