《财务报表研究论文：三只松鼠财务报表研究6400字》

第第页摘要伴随着当今社会科学技术在各个领域的快速发展，大数据在日常工作和生活中的使用越来越频繁与广泛，值得注意的是，大数据时代的到来，相对的给企业的财务管理也带来了更大的机遇和挑战。大数据时代为企业提供了更全面的财务管理、更准确的数据分析的同时，也对传统的财务管理造成了巨大的冲击，因为大数据要求企业财务管理进行创新和变革，所以企业财务管理的发展要顺应时代的需要。本文以三只松鼠作为分析对象，运用文献研究法以及案例分析法，结合大数据以及财务管理相关理论，通过三只松鼠2021年至2023年财务数据，从偿债能力和财务杠杆两个方面，对该企业大数据背景下财务管理现状进行分析，总结出该企业财务管理存在企业偿债能力较弱以及企业财务杠杆系数偏高等问题，并提出增强企业偿债能力和完善企业财务管理风险评估和风险预警体系等解决对策，为大数据背景下三只松鼠财务管理提供一些参考，有利于完善该企业财务管理模式，促进企业长久稳定发展。关键词：大数据；偿债能力；盈利能力；财务管理目录TOC\o"1-3"\h\u1引言 22相关概念 22.1大数据 22.2财务管理 32.3财务管理的重要作用 33三只松鼠财务管理现状及问题 43.1公司简介 43.2财务管理的问题 43.2.1企业偿债能力较弱 43.2.2企业财务杠杆系数偏高 54大数据背景下三只松鼠财务管理的对策 74.1增强企业偿债能力 74.1.1利用大数据建立科学的筹资方案 74.1.2利用大数据做好偿债能力风险评估管理工作 74.2完善企业财务管理风险评估和风险预警体系 74.2.1强化财务风险预警机制的建立与完善 74.2.2提高管理者财务管理风险防范意识 85结论 9参考文献 91引言企业对自身所做出的明确重要决策，一定程度上是被财务管理所影响的。财务管理决定着企业发展的命脉，对企业的未来走向起到了决定性的关键作用。随着我国信息技术水平和经济的发展，财务管理者在传统的财务管理制度下，面对复杂数据和信息内容时，可能难以清晰准确地获得有可用信息，从而影响企业的财务管理水平，进而影响企业的整体运营发展水平。因此，在大数据背景下，财务管理的创新探索已成为企业转型过程中的头等大事。该研究管理对企业在大数据时代的财务管理技术创新具有一定的引领作用，同时也为细分行业提供了一定的学习借鉴，具有必然的现实意义。在本文的研究设计中，主要采取了文献分析法和案例分析法的研究手段。第一种研究方法为文献分析法，在互联网文献网站和图书馆中进行与企业财务管理相关资料的搜索和检阅，查看目前为止国内外学者在财务管理领域的研究成果，对其进行分析以及归纳总结，并结合实际，对大数据、财务管理的相关概念进行明确，为我国企业财务管理提出可行性建议。第二种研究方法是案例分析法，以三只松鼠为例，搜集和查找相关资料并发现其应收账款管理方面的存在的问题，最终提出相应的对策，使得本文的研究更具说服力(李明辉,王伟杰,张志强,2022)。2相关概念2.1大数据“大数据”一词最早是由欧美国家明确提出的。2008年，著名期刊《自然》(Nature)作品出版了特刊《大数据》(BigData)，大数据从新型经济、社会科技、人文资源等各个领域阐述了数据给当今世界带来的严峻挑战。近年来，大数据已经成为一个迅速崛起的概念。一般来说，大数据是指系统收集到的处理数据的总合，而大数据技术是对系统收集到的资源数据展开汇总分析，即对数据详细分析。对数据进行整合分析，得出一致结论，最后行使到专业领域(刘建国,陈晓宇,杨晓彤,赵丽,2023)。“大数据”的出处有各种途径。就销售公司而言，社交媒体、门户网站和客户对数据信息访问等是收集大数据的主要渠道和手段。从技术上看，大数据和云计算是紧密联系在一起的，收集整理到的数据必须采用分布式计算架构展开程序处理。大数据一般分为三个层次:第一个层次是数据搜集层，通常以App和SaaS为代表;二是技术开发层，即大数据的技术开发层;第三层是数据应用层，基于数据应用于社会的专题领域。2.2财务管理财务管理过程中的重要组成部分是财务管理，是企业对一个目标的完成过程中，对自身的运营资金、项目融资、利润分配和资产配置的管理。通常而言，企业主要通过对自身相关金融活动以及贸易交易的经济政策的管理活动来完成财务管理。财务管理作为企业管理的小部分，在企业的变革过程中起着促进作用，并且企业的财务活动的协助组织必须遵从企业财务管理的基础标准，按照财务各项制度管理企业的财务政策法规(黄海峰,周思敏,吴志鹏,2021)。财务管理活动受许多不可控因素的间接影响，但往往有变化规律可循。企业可以根据往年数据，根据相关的财务比率，对财务管理活动展开细致分析，制定出适合长远发展的财务管理模式。2.3财务管理的重要作用财务管理包括金融资产和负债规模。它对于一个公司的日常营运是不可缺少的，它包括了正常生产的各个层面，如产品成本的评估和库存材料的细数。重点强化财务管理，不仅有益于保持企业的活力，也有益于降低企业的财务风险，在盈利和风险防控之间取得动态平衡(郑金辉,冯嘉欣,蔡文,2021)。在企业管理活动中，财务管理具有双重作用:一是限制性的，可以使财务活动发生错误、纠正和保证管理活动的标准化;二是推动性，保证风控安全，改善金融运营，提高金融资本的优化运营。财务管理在企业的生产加工环节中发挥着重要作用。财务管理必须滴水不漏，否则哪怕是一点细微的错误，就会导致在财务工作产生巨大的差别。企业对自己最重要监管手段就是财务管理(孙思妍,朱云飞,何建华)。因此，在企业实现对自身的不断创新和发展过程中，如果企业的营运方面出现了资金有限、财务困难等问题，将直接影响到企业的正常生产加工工作或者给企业带来更为严重的危害和后果(龚雪婷,贾宏伟,陶志勇,龚明,2023)。因此，在企业对自身实行治理时，对各项财务管理问题应该全方位的落实到位，使财务相关部门与其他部门之间互帮互助、相互配合，抓紧、抓好财务管理在企业发展中的重要定位。作为企业内部管理的核心部分，财务管理是企业必不可少的框架，是企业发展的基础。财务管理在企业经营运作中愈加明显的重要性来源于公司在管理过程中对财务管理概念范畴的明确(陆晓玲,潘伟杰,田晓东,2021)。唯有不断树立正确合理的经营理念和财务运营效益，才可能切实有效地保障企业的自动运转，进而共同促进企业的繁荣发展。3三只松鼠财务管理现状及问题3.1公司简介三只松鼠公司是果干果铺行业的代表性企业，深耕果干果铺领域多年，三只松鼠在曾经在2018-2020年三年连续获得“国家果干果铺企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质果干果铺企业500强”。三只松鼠的发展是我国果干果铺行业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着果干果铺企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于果干果铺市场需求进行不断创新，使公司始终处于果干果铺行业前沿，引领果干果铺行业的发展。董事会总经理董事会总经理监事会运营总监财务总监行政总监市场总监投标部招标部信息部生产部销售管企划部财务部审计部人力资源部行政办公室销售分公司一销售分公司三销售分公司二销售分公司四采购部技术总监技术部客户服财务科一财务科二财务科三财务科四3.2三只松鼠财务管理现状3.2.1企业偿债能力较弱表3-1三只松鼠2021-2023年偿债能力相关指标分析表指标年份202120222023总资产（万元）2530.653034.463494.06总负债（万元）3721.554436.345052.25资产负债率（%）68.0068.4069.16流动比率（倍）0.730.530.41速动比率（倍）0.760.570.43数据来源：三只松鼠2021-2023年财务报表通常情况下，在三只松鼠公司债权人对公司偿付能力变化方面以发放工资率、运营资金和回报比、速动比率三个方面的标准进行评估。通过对三只松鼠偿债能力的分析可以得出，三只松鼠实业企业的资产负债率处于偏高水平，从2021年的68.00%上升为2023年的69.16%，资产负债率不断在上升，而流动比率的数值以及速动比率的数值在不断下降。根据国家产业信息网对科技研发企业资产负债率的数据采集与分析可以看出，2021年至2023年，果干果铺行业平均值分别为：45.28%、45.14%、42.99%，果干果铺行业平均不活跃比率大幅下降，表明整个三只松鼠公司的偿付能力在不断提高(杜小梅,彭志涛,任俊杰,岳文)。而三只松鼠偿债能力与行业均值对比，明显偏高，并且在不断上升，说明三只松鼠的偿付能力较弱，对三只松鼠的偿付能力进行帮助提高是绝对必要的。三只松鼠的偿付能力极低。这是因为三只松鼠实业公司没有使用大数据技术来分析公司的整体债务结构，导致三只松鼠公司债务结构不规范，三只松鼠实业公司无法按时还款，导致公司债务和偿债能力沉重。其他问题也随之而来。由图中我们可以得知，三只松鼠有着极大数量的债务(胡建军,毕晓军,龚雨彤,2023)。债务越大，即使意味着三只松鼠公司利用资金在一定程度上增加了公司的市场份额，但并不意味着对三只松鼠公司的成长更加有利。未偿债务将导致巨额债务和股息压力，对三只松鼠的偿付能力进行极大的压力和考验。同时，我们也可以看出三只松鼠实业公司为了使企业面临的巨大偿债压力得以缓和，从而采取了长期借债的手段。但是，贷款利率在长期借债中得以升高，并可能导致公司资金紧缺和流动资金不足的情况，致使三只松鼠公司无法正常偿还债务。合理借入长期债务有利于企业的高速扩张，但如果是不良循环，企业将面临更大的偿债压力。如果三只松鼠公司不采取控制措施,管控总负债的大幅增长,三只松鼠企业资产负债率会变得水涨船高,这将导致三只松鼠公司的偿付能力偏弱,这将对公司的财务管理活动造成恶劣影响,甚至导致公司的倒闭破产(黎雪芳,邓永强,袁玉兰,2021)。3.2.2企业财务杠杆系数偏高表3-2三只松鼠2021-2023年财务杠杆分析项目年份202120222023财务杠杆系数0.666.888.49数据来源：三只松鼠2021-2023年财务报表图1三只松鼠2021-2023年财务杠杆分析数据来源：三只松鼠2021-2023年财务报表财务杠杆系数是企业财务管理的数据指标，从表3-2和图1可以看出，三只松鼠2021年-2023年财务杠杆系数的数据分析可以看出，三只松鼠的财务杠杆系数由2021年的0.66上升为2023年的8.49，在三年中呈现直线上升的趋势，由此可见，近年来三只松鼠在财务核算过程中面临着潜在风险。同时，通过对三只松鼠资金流报告的详细分析，发现三只松鼠在融资过程中有几次大规模的增资未被记录。根据相关资料显示，2021年至2023年果干果铺企业的财务杠杆系数分别为1.35、1.58、2.02，财务杠杆系数在行业合理范围之内、而三只松鼠的财务杠杆系数超过果干果铺行业均值且为行业均值的数倍，说明三只松鼠财务杠杆系数偏高，且存在一定的财务风险。当一个果干果铺公司的税前息前营业利润率高于利率债务,三只松鼠的财务杠杆将有积极效力:公司的财务报表显示,2022年果干果铺公司的税前息前营业利润率超过目前债务利息,三只松鼠的财务杠杆对公司有积极效能;当公司息税前利润的价值不高于债务的利率时，财务杠杆产生负作用。2021年和2023年，三只松鼠息税前利润利润率均低于债务利率，企业财务杠杆产生了负面因素。企业必须充分整合财务杠杆的积极效力，实现三只松鼠实业企业利益的最大程度。同时，三只松鼠在进行财务业务管理的过程中，必须积极面对财务杠杆的负面影响，规避风险(冉华健,查雨田,2021)。这一现象在更大程度上证明了三只松鼠的管理者在公司找到筹资以前并没有根据企业的现实情况制定出切合实际、科学理性的筹资计划。即使是三只松鼠企业的发展也会造成无法弥补的经济损失，因此对三只松鼠财务管理和预警系统进行风险预测势在必行。4大数据背景下三只松鼠财务管理的对策4.1增强企业偿债能力4.1.1利用大数据建立科学的筹资方案以上分析表明，三只松鼠偿债能力弱的主要原因是公司债务规模庞大。因此，在大数据背景下，三只松鼠实业公司必须相应措施控制公司债务的发展规模，使债务结构清晰化，整体提高三只松鼠公司的偿付能力(徐文龙,龚晓亮,冯雅)。三只松鼠在制定筹资计划前，可以利用大数据来对财务管理方面的问题进行科学合理的规划，三只松鼠应积极、充分讨论，以三只松鼠公司的实际需求出发，利用现代大数据技术对财务数据进行归纳汇总，并将数据迁移到云端，了解相关财务数据的变化；并且，三只松鼠要对历年来的债务、融资情况进行针对性的研究和分析，要探讨出预算和资金利率是否适合果干果铺企业本身。三只松鼠的财务正常运转，以及债务结构的良性调整离不开科学有效的财务制度。4.1.2利用大数据做好偿债能力风险评估管理工作三只松鼠要熟练对于大数据的运用，专注于评估和管理流动性风险。一旦三只松鼠制定了科学合理的财务计划，三只松鼠就应该充分利用大数据的便利性和技术性建立大数据风险评估系统(柳伟民,康晓光,严志豪,谭美,2021)。三只松鼠企业财务部门应在进行还款时积极对还款计划和还款能力进行风险评估，当三只松鼠实业公司确定和选择了融资金额，大数据风险评估系统会监控和评估融资过程的风险。当出现融资风险时，必须及时响应业务总监，以此达到控制整个评估过程的目的。大数据风险评估系统有效的降低了三只松鼠在三只松鼠公司财务管理系统中的偿付能力风险、潜在风险和遗漏。4.2完善企业财务管理风险评估和风险预警体系4.2.1强化财务风险预警机制的建立与完善为将三只松鼠公司财务负债率管理在一定范围内，三只松鼠必须在规划建立完善的财务管理风险预警体系中合理利用大数据集成技术，加强对财务风险的监管设置和深度预警。系统需要发现并及时评估公司在进行财务管理活动中的行为，及时发布风险预警。三只松鼠在进行财务管理活动之前，必须明晰看到自己的综合实力和整个市场态势，并做出正确合理的战略决策。必须保证三只松鼠公司的风险系数不能过高，收益利润不能过小，关键决策必须科学高效，具有侧重性，不能盲目决策判断(程子轩,伍子琪,莫欣)。保证三只松鼠实业企业在经济市场环境下稳步增长、有序健康的发展，帮助公司为三只松鼠企业的发展做出恰如其分的决策方案。4.2.2提高管理者财务管理风险防范意识三只松鼠的管理者应大力提高财务管理领域的风险防范意识，对公司转型过程中可能出现的生存危机要有清醒的认识。因此，在出现情况下，三只松鼠公司必须重点加强对投资的规范监管，在筹资的每一个环节。我们需要在财务管理中做好风险防范措施，做好风险管理工作，确保融资过程中的每一个环节都不出错。只有这样，三只松鼠才能在激烈的竞争市场中撑得更久。同时，三只松鼠公司还必须切实加强的财务管理风险评估体系和风险预警机制，对三只松鼠公司财务管理活动和各项重大财务管理活动审慎决策。必须经董事会事先批准，未经批准不得实施。结论在大数据背景下，竞争市场日趋激烈。果干果铺企业要想持续未来生存，就必须紧跟时代和产品需求，合理规范地将各种财务管理活动应用到三只松鼠企业的发展中去，但同时要提防企业财务管理过程中存在的问题，积极采取有效的措施来应这些问题，为三只松鼠企业的健康发展提供强有力的支撑，大力推进企业持续性发展。因此，三只松鼠必须对企业的财务管理进行机制创新。同时规范运用相关财