华北科技学院《审计学B3》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页华北科技学院

《审计学B3》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险2、在审计企业合并和合并财务报表时，注册会计师需要关注合并的合法性、合理性以及合并财务报表的编制是否符合规定。以下关于企业合并和合并财务报表审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当审查企业合并的交易是否按照会计准则的规定进行会计处理，包括合并类型的判断、合并成本的确定和商誉的计算等B.在合并财务报表审计中，注册会计师需要关注内部交易的抵销是否完整、准确，以及少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确C.即使被审计单位的企业合并是在同一控制下进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.合并财务报表的编制是被审计单位管理层的责任，注册会计师无需对其编制过程进行监督和审查3、对于审计工作底稿，以下关于其编制和管理的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，其所有权属于被审计单位B.审计工作底稿的内容只包括审计人员获取的审计证据和形成的审计结论，不包括审计计划和审计程序C.审计工作底稿应当妥善保存，保存期限至少为自审计报告日起10年D.审计工作底稿的编制不需要遵循统一的格式和要求，审计人员可以根据自己的习惯随意编制4、假设对一家餐饮企业的采购业务进行审计，需要关注采购价格、供应商选择和食材质量等方面。在审查采购合同和发票时，发现部分采购价格明显高于市场平均价格。以下哪种情况最可能导致采购成本增加？（）A.企业未进行充分的市场调研，不了解市场价格B.采购人员与供应商存在不正当利益关系，抬高采购价格C.企业缺乏有效的采购谈判策略，无法降低采购价格D.以上情况都可能5、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（）A.行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低B.新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定C.管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限D.前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短6、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（）A.增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据B.建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计C.出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题D.忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计7、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是8、审计师在进行审计工作时，需要保持职业怀疑态度。假设您在审计一家高科技企业时，其研发费用的核算方式较为复杂且缺乏明确的行业标准。在这种情况下，以下哪种做法最能体现职业怀疑态度？（）A.完全信任企业提供的研发费用核算资料，不进行深入调查B.对企业提供的核算资料进行一般性审查，未发现异常即认可C.不仅审查企业提供的资料，还主动寻求外部专家的意见，并对异常情况保持警惕，进行深入调查D.认为高科技企业的研发费用核算必然存在问题，直接出具否定意见审计报告9、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（）A.企业为了满足资金需求，大量借入债务B.企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑C.部分股东撤回投资，导致所有者权益减少D.企业的资产发生减值，价值大幅下降10、审计人员在审查一家零售企业的库存管理时，发现部分商品的库存周转率明显低于同行业平均水平。这可能是由于以下哪些原因导致的？（）A.采购计划不合理，过量采购B.销售策略不当，促销活动少C.仓库管理混乱，货物查找困难D.以上都是11、在审计被审计单位的销售与收款循环时，以下关于销售退回的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查销售退回的手续是否齐全，是否经过适当的审批B.销售退回的货物应当入库，并进行相应的账务处理，如果未进行处理，可能存在错报C.对于重大的销售退回，审计人员应当追查至原始销售凭证，检查其真实性D.销售退回只影响销售收入，不影响销售成本12、进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的描述，不正确的是（）A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序则用于直接发现认定层次的重大错报B.注册会计师应当根据风险评估的结果，合理确定进一步审计程序的性质、时间和范围。风险越高，需要实施的审计程序越复杂、范围越大、时间越早C.如果注册会计师通过实施控制测试认为内部控制运行有效，可以相应减少实质性程序的范围；反之，如果内部控制运行无效，则应当扩大实质性程序的范围D.进一步审计程序的实施完全取决于注册会计师的职业判断，无需考虑审计成本和审计效率等因素13、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是14、在审计企业的工资薪酬时，审计师发现部分员工的工资计算方式存在差异，且没有明确的文件依据。针对这一情况，审计师首先应：（）A.要求企业提供工资计算的相关政策文件B.检查员工的考勤记录和工作绩效数据C.对不同计算方式下的工资进行重新核算D.与人力资源部门负责人进行沟通，了解原因15、在对一家企业的固定资产进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧计提方法不符合会计准则的要求。以下哪种情况最有可能导致这种问题的发生？（）A.财务人员对会计准则的理解有误B.企业为了降低成本，故意少计提折旧C.固定资产的使用年限发生了变化，但未及时调整折旧方法D.以上情况都有可能16、在审计会计政策和会计估计变更时，以下关于审计的重点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查会计政策变更的合法性和合理性，以及是否按照规定进行了追溯调整或未来适用B.对于会计估计变更，审计人员需要评估变更的合理性和依据的充分性，以及对财务报表的影响C.会计政策和会计估计变更通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以适当减少关注D.审计人员应当关注管理层是否存在通过会计政策和会计估计变更来操纵利润的动机17、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性18、在货币资金审计中，以下关于银行存款余额调节表的审查，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当获取被审计单位的银行存款余额调节表，并对其进行审查。审查的目的是核实银行存款余额的真实性和准确性，以及是否存在未达账项B.对于银行存款余额调节表中的未达账项，注册会计师应当检查相关的银行对账单、银行存款日记账、记账凭证等，以确定未达账项的真实性和合理性C.如果银行存款余额调节表中存在长期未达账项，注册会计师应当关注其原因，并评估其对财务报表的影响D.银行存款余额调节表是由被审计单位编制的，注册会计师不需要对其准确性和完整性负责，只需要进行简单的审查即可19、审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，回函率较低。以下哪种措施最有助于提高函证的效果？（）A.扩大函证的范围，增加函证的数量B.与被函证单位电话沟通，催促其尽快回函C.采用积极式函证，要求被函证单位必须回函D.亲自前往被函证单位进行核实20、审计人员在对被审计单位的非货币性资产交换进行审计时，需要关注其是否具有商业实质。以下哪种情况最有可能表明不具有商业实质？（）A.换入资产和换出资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面存在显著不同B.换入资产和换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的C.非货币性资产交换是为了满足公司的生产经营需要，提高资产的使用效率D.非货币性资产交换的双方存在关联关系，且交换价格明显不公允21、审计师在评估被审计单位持续经营能力时，需要考虑多个因素。假设一家制造业企业面临着市场竞争加剧、销售下滑、资金紧张等问题。以下哪个因素对于判断其持续经营能力最为关键？（）A.企业是否有足够的现金储备来应对短期债务B.企业是否有新的产品研发计划和市场拓展策略C.管理层对企业未来发展的信心和应对措施D.企业是否能够获得银行的新增贷款支持22、在审计过程中，注册会计师需要评估被审计单位的内部控制有效性。以下关于内部控制评估的描述，哪一项是最准确的？（）A.内部控制评估只需关注财务报告相关的控制，非财务报告相关的控制不重要B.内部控制评估应主要依据管理层的自我评估报告，无需进行独立的测试和验证C.内部控制评估是一个综合性的过程，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素，通过询问、观察、检查和穿行测试等方法获取证据，以评价内部控制设计的合理性和运行的有效性D.内部控制评估对于小型企业来说意义不大，因为其业务简单，风险较低23、审计人员在审查一家企业的固定资产时，发现其折旧计提方法在本年度发生了变更。可能的原因有会计准则要求的变更、为了调节利润而故意变更、资产使用情况发生变化或者管理层的决策失误。以下哪种解释最为合理？（）A.企业遵循了新的会计准则，相应地改变了折旧计提方法B.管理层为了使本年度利润看起来更高，擅自变更了折旧计提方法C.固定资产的使用强度和预计使用寿命发生了改变，所以调整了折旧方法D.管理层在决策时出现失误，导致折旧计提方法变更24、假设对一家物流企业的固定资产折旧方法进行审计，发现其采用的折旧方法与同行业其他企业存在较大差异。以下哪种情况最可能需要审计人员关注其合理性？（）A.企业所处的行业环境和资产使用特点与其他企业不同B.企业为了调节利润而故意选择特殊的折旧方法C.企业未按照会计准则的要求选择合适的折旧方法D.以上情况都可能25、审计抽样是审计中常用的一种技术方法，它可以提高审计效率，同时保证审计质量。以下关于审计抽样的相关描述，不正确的是（）A.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险；非统计抽样则更多地依靠注册会计师的职业判断B.在进行审计抽样时，注册会计师应当确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。样本规模的大小取决于可接受的抽样风险、可容忍误差和预计总体误差等因素C.抽样风险和非抽样风险都会影响审计的效果和效率。抽样风险是由于抽样的随机性导致的，非抽样风险则是由于人为错误或其他因素导致的D.只要运用了审计抽样，注册会计师就能够对总体得出准确无误的结论，无需考虑其他审计程序二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在对被审计单位的非财务信息进行审计时，审计师需要关注哪些方面？请详细阐述非财务信息审计的重要性和范围，包括战略规划、经营管理、人力资源、社会责任等方面。并讨论如何获取和评价非财务信息，以及非财务信息与财务信息之间的相互关系和影响。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的租赁业务进行审计，包括租赁的分类、会计处理和披露的恰当性。3、（本题5分）一家企业采用了新的信息系统来处理财务数据，审计师在审计时应关注哪些与信息技术相关的风险和控制？请详细说明审计应对措施。4、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的资产减值准备的转回进行审计？请阐述转回的条件、合理性和会计处理的正确性。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司在报告期内进行了重大资产重组，但在财务报表中对相关资产的计价和商誉的确认存在争议。请分析审计人员在这种情况下应关注的重点和可能采取的审计