做账实操-数码科技有限公司账务处理示例

1/7会计实操文库做账实操-数码科技有限公司账务处理示例一、研发环节1.研发人员薪酬支付研发人员工资180,000元，奖金30,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出费用化支出人员人工210,000贷：银行存款210,000若部分研发项目符合资本化条件（假设120,000元符合），则进行如下处理。会计分录：借：研发支出资本化支出人员人工120,000贷：研发支出费用化支出人员人工120,0002.研发材料与软件采购采购电子元器件、芯片等研发材料，金额为150,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=150,000×13%=19,500元会计分录（采购时）：借：原材料研发材料150,000应交税费应交增值税（进项税额）19,500贷：银行存款169,500采购软件开发工具，金额为80,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=80,000×13%=10,400元会计分录（采购时）：借：无形资产软件开发工具80,000应交税费应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,400领用研发材料120,000元用于当前项目。如果该项目处于研究阶段，全部计入费用化支出；若部分符合资本化条件（假设60,000元符合），则进行如下处理。会计分录（费用化部分）：借：研发支出费用化支出直接投入60,000贷：原材料研发材料60,000会计分录（资本化部分）：借：研发支出资本化支出直接投入60,000贷：原材料研发材料60,0003.研发设备折旧与租赁公司有专门用于研发的设备，原值为400,000元，预计使用年限4年，无残值，采用直线法计提折旧。本月折旧额为400,000÷4÷12=8,333.33元。会计分录（如果全部用于费用化研发项目）：借：研发支出费用化支出折旧费用8,333.33贷：累计折旧8,333.33如果部分设备用于资本化项目（假设折旧额的50%，即4,166.67元符合资本化），则：会计分录（费用化部分）：借：研发支出费用化支出折旧费用4,166.67贷：累计折旧4,166.67会计分录（资本化部分）：借：研发支出资本化支出折旧费用4,166.67贷：累计折旧4,166.67租赁研发设备，本月租金为12,000元，取得增值税专用发票，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=12,000×13%=1,560元会计分录（如果全部用于费用化研发项目）：借：研发支出费用化支出设备租赁12,000应交税费应交增值税（进项税额）1,560贷：银行存款13,560如果部分用于资本化项目（假设租金的60%，即7,200元符合资本化），则：会计分录（费用化部分）：借：研发支出费用化支出设备租赁4,800应交税费应交增值税（进项税额）624（1,560×40%）贷：银行存款5,424会计分录（资本化部分）：借：研发支出资本化支出设备租赁7,200应交税费应交增值税（进项税额）936（1,560×60%）贷：银行存款8,136二、生产环节（如果有硬件产品生产）1.原材料采购采购生产数码产品所需的原材料，如显示屏、电路板等，金额为350,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=350,000×13%=45,500元会计分录：借：原材料生产材料350,000应交税费应交增值税（进项税额）45,500贷：银行存款395,5002.生产领用原材料领用原材料300,000元用于生产数码产品。会计分录：借：生产成本直接材料300,000贷：原材料生产材料300,0003.生产工人薪酬支付生产工人工资100,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工100,000贷：银行存款100,0004.制造费用归集与分配本月车间设备折旧25,000元，水电费12,000元，车间管理人员工资28,000元，均以银行转账支付。归集制造费用：借：制造费用设备折旧25,000制造费用水电费12,000制造费用工资28,000贷：累计折旧25,000银行存款40,000分配制造费用（假设按照生产工时分配，全部计入产品生产成本）：制造费用总额=25,000+12,000+28,000=65,000元会计分录：借：生产成本制造费用65,000贷：制造费用设备折旧25,000制造费用用水电12,000制造费用工资28,0005.产品完工入库假设本月生产的数码产品全部完工入库，生产成本共计300,000+100,000+65,000=465,000元。会计分录：借：库存商品数码产品465,000贷：生产成本汇总465,000三、销售环节1.销售数码产品或服务销售数码产品，售价为600,000元，增值税税率为13%，开具增值税专用发