财务状况说明书

财务状况说明书

（一）企业基本情况

我司南海股份有限公司位于江津市经济技术开发区创业路39号，由江津市国资局、太平公司、大海股份公司投资成立，具有一般纳税人资格，法人代表张国华，主要从事生产、销售A、B两种产品，公司主要的销售业务在国内，同时也具有外贸权。公司有一个基本生产车和两个辅助生产车间(包括机修车间和供汽车间)，共有职工150人，公司管理部门17人，项目工程在建工程4人，生产车间110人，辅助车间19人。公司生产使用的原材料主要是甲材料、乙材料、丙材料，原材料为一次性投料，原材料按计划成本核算，产成品按实际成本核算。（二）盈利及利润分配情况本公司2008年全年销售收入3,504,100.00元（产品销售601,920.00元，材料销售36,000.00元），销售成本2,762,341.75元，公允价值变动净收益54,400.00元，投资净收益60,415.00元，营业外收入16,280.00元，扣除费用税金营业外支出共计652，583.64元，实现税前利润220,269.61元，根据税法调整项目，调增招待费超出部分和罚金支出后缴纳所得税86,213.33元，税后按10%提取法定盈余公积13,405.63元，向投资者分配利润96,520.52元，2008年净利润134,056.28元，年末资产总额3,706,135.09元。（三）企业2008年度的各项主要财务指标分析如下：1、短期偿还能力分析项目年初年末分析流动比率0.47340.4873流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。速动比率0.230.39当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。现金比率0.0980.2231现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加由以上表格分析得：本公司短期偿还能力较年初增强。2、长期偿债能力分析资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。反之企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。本公司年初资产负债率（1,469,605.00/2,609,960.00＝0.5631）＜年末资产负债率（2,388,115.33/3,706,135.09＝0.6444）

3、资产运用效率分析（1）存货周周转率=3,504,100.00/（302040+231978.46）/2=13.12次

存货周转天数=365/13.12=28天

存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。

（2）应收账款周转率=3,504,100.00/（131,720.00+385,850.10）/2=13.54次

应收账款周转天数=365/13.54=27天应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。4、获利能力分析、投资报酬能力分析（1）资本金利润率=（220269.61/1149000）*100%=19.17%

资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。（2）营业收入利润率=（240,918.61/3,504,100.00）*100%=6.88%

营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明企业的主要经营活动创造利润的能力有所增强。

（3）成本费用利润率=（240,918.61/3,337,078.49）*100%=7.22%

成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。成本费用利润率越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制得越好，盈利能力越强。6、现金流动分析现金流量分析，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。

企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。（五）加强对企业内部的管理，要做