【MOOC】中国税制-浙江财经大学 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】中国税制-浙江财经大学中国大学慕课MOOC答案2021-2022（2）中国税制作业2021-2022（2）中国税制测试1、【单选题】超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（）。本题答案：【13%的增值税】2、【单选题】进口货物的增值税由（）征收。本题答案：【海关】3、【单选题】受托加工应税消费品的单位是增值税的（）。本题答案：【扣缴义务人】4、【单选题】我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（）。本题答案：【应作销售，计算销项税额】5、【单选题】我国增值税一般纳税人的计税方法属于（）。本题答案：【扣税法】6、【单选题】文化创意服务适用税率为()。本题答案：【6%】7、【单选题】增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（）。本题答案：【收取的销项税额】8、【单选题】按规定下列行为可以免征增值税的是（）。本题答案：【销售古旧图书】9、【单选题】以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（）日内申报纳税。本题答案：【15】10、【单选题】总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。本题答案：【国家税务总局或其授权】11、【单选题】一般纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。本题答案：【13%】12、【单选题】某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。本题答案：【150元】13、【单选题】某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品棉花。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元，则应申报扣减当期进项税额为（）。本题答案：【8901.1元】14、【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。本题答案：【某商店为厂家代销服装】15、【单选题】下列销售行为中，在计算增值税计税销售额时可以按销售差额计税的是（）。本题答案：【折扣额与原价开在同一发票上】16、【多选题】对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。本题答案：【消费型增值税#收入型增值税#生产型增值税】17、【多选题】税法规定下列项目免征增值税的有（）。本题答案：【农业生产者销售的自产农业产品#古旧图书#直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备#外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备】18、【多选题】下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。本题答案：【委托他人代销货物#销售代销货物#将自产的货物分给职工做福利】19、【多选题】将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（）。本题答案：【维修职工宿舍#作为福利发给职工】20、【多选题】下列属于我国增值税税率有（）几种。本题答案：【13%#9%#6%】21、【多选题】增值税的纳税义务人有（）。本题答案：【在我国境内提供加工修理修配劳务#在我国境内转让专利权#在我国境内转让不动产#在我国境内销售有形动产】22、【多选题】纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。本题答案：【向购买方收取的销项税额#代收代缴的车辆购置税#符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费】23、【多选题】下列表述中，符合税法有关规定的有（）。本题答案：【自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除#纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税#纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额】24、【多选题】增值税扣税凭证，是指()。本题答案：【增值税专用发票#海关进口增值税专用缴款书#农产品收购发票#农产品销售发票】25、【多选题】在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（）。本题答案：【购进的固定资产用于集体福利#非正常损失的购进货物#用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务#用于免税项目的购进货物或者应税劳务】26、【判断题】增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。本题答案：【错误】27、【判断题】增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。本题答案：【正确】28、【判断题】增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。本题答案：【正确】29、【判断题】纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记账反映租金收入，则不需并入销售额中征增值税。本题答案：【错误】30、【判断题】对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。本题答案：【错误】31、【判断题】某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。本题答案：【错误】32、【判断题】我国增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。本题答案：【正确】33、【判断题】所有增值税均由税务机关征收。本题答案：【错误】34、【判断题】纳税人的所有进项税额可以从销项税额中抵扣。本题答案：【错误】35、【判断题】按现行税法规定，建筑业属于增值税的征收范围，其取得的收入应征增值税。本题答案：【正确】中国税制测试1、【单选题】以下符合消费税纳税义务人规定的是（）。本题答案：【在境内委托加工高档化妆品的单位和个人】2、【单选题】下列选项中属于消费税征税范围的是（）。本题答案：【葡萄酒】3、【单选题】某烟厂2021年4月销售甲类卷烟80标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售乙类卷烟50箱，每箱不含税售价为15000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计10000元，未分别核算，则该烟厂当月应缴纳消费税（）元。（甲类卷烟消费税税率56%加0.003元/支，雪茄烟消费税税率36%，烟丝消费税税率30%）本题答案：【1185860】4、【单选题】下列关于消费税的表述中，符合规定的是（）。本题答案：【啤酒税额按照出厂价格划分档次，出厂价格包含包装物押金】5、【单选题】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，纳税时间是（）。本题答案：【不纳税】6、【单选题】下列情形中需要缴纳消费税的是（）。本题答案：【零售超豪华小汽车】7、【单选题】某化妆品厂将其生产的高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒出售，高档化妆品不含税售价为200元/套，洁面乳不含税售价为80元/套。成套礼盒不含税售价为每套300元。高档化妆品消费税税率为15%。当期该厂共销售成套礼盒1000套，需要缴纳消费税（）元。本题答案：【45000】8、【单选题】对于委托加工应税消费品的业务，以下符合规定的是（）。本题答案：【委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税】9、【单选题】下列应税消费品中，符合相关计税方法规定的是（）。本题答案：【小汽车从价计征】10、【单选题】以下关于应税消费品包装物的说法正确的是（）。本题答案：【对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额】11、【单选题】委托加工应税消费品的，应税消费品的数量是（）。本题答案：【收回的应税消费品数量】12、【单选题】以下应税消费品按照组成计税价格计算纳税的是（）。本题答案：【进口的超豪华小汽车】13、【单选题】对于企业单独收取的包装物押金，以下符合规定的是（）。本题答案：【销售药酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税】14、【单选题】以下关于消费税计税依据的说法中正确的是（）。本题答案：【带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据】15、【单选题】下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。本题答案：【企业生产的用于本企业管理部门的轿车】16、【多选题】下列选项，属于消费税征税范围的有（）。本题答案：【实木地板#高档手表#鞭炮焰火】17、【多选题】下列产品，属于消费税征税范围的有（）。本题答案：【载客20座的商用客车#进口完税价格350元一瓶（30毫升）的香水】18、【多选题】下列行为中征收消费税的有（）。本题答案：【翻新改制金银首饰#带料加工金银首饰】19、【多选题】下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（）。本题答案：【委托方提供主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品#委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品】20、【多选题】以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。本题答案：【用于换取生产资料的自产应税消费品#用于投资入股的自产应税消费品#用于抵偿债务的自产应税消费品#用于换取消费资料的自产应税消费品】21、【多选题】下列业务，应缴纳消费税的有（）。本题答案：【白酒厂将自产的白酒用于广告宣传#企业将自产的高档香水精用于连续生产香皂】22、【多选题】下列外购的应税消费品，可以扣除已纳消费税的有（）。本题答案：【已税杆头生产的高尔夫球杆#已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰】23、【多选题】白酒企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。本题答案：【延期付款利息#包装物押金#价外收取的返还利润】24、【多选题】下列应税消费品中，适用复合税率征收消费税的有（）。本题答案：【卷烟#白酒】25、【多选题】以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。本题答案：【征税范围包括批发销售的所有牌号规格的卷烟#计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款】26、【判断题】在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人，应按规定缴纳消费税。本题答案：【正确】27、【判断题】受托方以委托方名义购进原材料生产，并收取加工费的行为是委托加工行为。本题答案：【错误】28、【判断题】进口应税消费品的消费税由税务机关征收。本题答案：【错误】29、【判断题】纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，不准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。本题答案：【错误】30、【判断题】卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。本题答案：【正确】31、【判断题】某酒厂将生产的白酒和外购的玻璃酒杯组成套装销售，且白酒和酒杯的收入能够分开核算，因此，该酒厂只需按白酒销售额缴纳消费税。本题答案：【错误】32、【判断题】委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补缴委托加工环节应缴的消费税。本题答案：【正确】33、【判断题】纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。本题答案：【错误】34、【判断题】应税消费品连同包装物销售的，如果包装物单独计价，则不需要并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。本题答案：【错误】35、【判断题】消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和复合计征三类方法。（）本题答案：【正确】中国税制作业1、【单选题】某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务：（1）该企业下设一非独立核算门市部，将40吨白酒移送门市部销售，成本价为180万元，门市部零售取得销售收入214.7万元。（2）将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计80000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%。（3）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元和包装物押金1万元。其他相关资料：白酒消费税税率20%加0.5元/斤。请根据上述资料，回答下列问题：门市部销售白酒应缴纳消费税（）万元。本题答案：【42】2、【单选题】承题1，企业将自产粮食白酒赠送客户应缴纳消费税（）元。本题答案：【25750】3、【单选题】承题1，企业向某商贸企业销售白酒应缴纳消费税（）万元。本题答案：【94.80】4、【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。（4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（）万元。本题答案：【485.35】5、【单选题】承题4，乙卷烟厂应代收代缴消费税（）万元。本题答案：【66.43】6、【单选题】承题4，下列关于委托加工烟丝的说法中正确的有（）。本题答案：【委托方以高于受托方的计税价格出售的，需缴纳消费税】7、【单选题】承题4，甲厂销售委托加工收回的烟丝应缴纳消费税（）万元。本题答案：【4.11】8、【单选题】承题4，甲厂用卷烟抵偿货款应缴纳消费税（）万元。本题答案：【243.72】9、【单选题】某金店为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下业务：（1）零售纯金首饰取得销售额100000元，零售玉石首饰取得销售额80000元，零售金基镶嵌首饰取得销售额50000元，零售镀金首饰取得销售额30000元。（2）采取以旧换新的方式零售纯金项链，实际收取价款350000元，零售价为450000元，收回的旧首饰价值100000元。（3）将一批新的金手链发放给优秀员工作为奖励，该批金手链耗用黄金600克，不含税购进价为300元/克，无同类首饰价格。其他相关资料：金银首饰消费税税率5%。其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率10%。成本利润率6%。请根据上述资料，回答下列问题：零售业务（1）应缴纳消费税（）元。本题答案：【6637.17】10、【单选题】承题9，以旧换新方式零售的纯金项链应缴纳消费税（）元。本题答案：【15486.73】11、【单选题】承题9，将新金手链奖励给优秀员工应缴纳消费税（）元。本题答案：【10042.11】12、【单选题】2021年5月，某手表厂（增值税一般纳税人）发生下列经济业务：（1）销售A型手表100只给商场，每只不含税售价9000元。销售B型手表200只给经销商，每只不含税售价12000元。B型手表另外收取单独计价的包装盒（200个）价款，每个80元（含税）。（2）通过自设的非独立核算的门市部对外零售B型手表20只，成本价每只10000元，零售价每只20000元。（3）将B型手表5只以明显的低价用于抵偿所欠机芯厂的债务80000元。其他相关资料：高档手表消费税税率20%，成本利润率为20%。请根据上述资料，回答下列问题：该手表厂销售给商场及经销商的A型手表和B型手表应缴纳消费税（）元。A.482831.86B.662831.86C.480000D.483200本题答案：【482831.86】13、【单选题】承题12，该手表厂零售B型手表应缴纳消费税（）元。A.48000B.60000C.70796.46D.80000本题答案：【70796.46】14、【单选题】承题12，该手表厂用手表抵偿债务应缴纳消费税（）元。本题答案：【17699.12】15、【单选题】甲地板厂生产实木地板，2021年1月发生下列业务：（1）甲厂销售自产的实木地板C，不含税价30万元，同时收取包装物租金2万元、包装物押金1万元。（2）外购一批实木素板，成本为50万元。甲厂将外购素板加工成A型实木地板，当月15号对外销售40%取得不含税收入50万元，当月20号对外销售40%取得不含税收入60万元，并将剩余的20%赠送给本厂的职工。（3）乙地板厂受甲厂委托加工一批B型实木地板，甲厂提供原材料成本35.7万元，乙厂当月完工并交付甲厂，开具的增值税专用发票注明收取辅助材料费金额3万元、加工费5万元。乙厂已代收代缴消费税。甲厂将收回的B型实木地板全部出售，开具的增值税专用发票注明销售金额60万元、税额7.8万元。其他相关资料：实木地板消费税税率为5%。请根据上述资料，回答下列问题：甲厂销售自产的实木地板C应缴纳消费税（）万元。本题答案：【1.59】16、【单选题】承题15，销售A型实木地板应缴纳消费税（）万元。本题答案：【4.38】17、【单选题】承题15，甲厂出售收回的B型实木地板应缴纳消费税（）万元。本题答案：【0.7】2021-2022学年第二学期中国税制期中考试1、【单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）本题答案：【征税对象】2、【单选题】下列（）的纳税人和负税人可能不一致，也就是税负容易转嫁。本题答案：【增值税】3、【单选题】按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（）本题答案：【从量税与从价税】4、【单选题】以下主要是由海关征收的税种是本题答案：【关税】5、【单选题】企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）本题答案：【收取包装物租金】6、【单选题】下列项目中，目前适用增值税9%低税率的是（）本题答案：【鲜奶】7、【单选题】下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）本题答案：【9%】8、【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。本题答案：【27300】9、【单选题】增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）本题答案：【将外购的货物用于交际应酬】10、【单选题】下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。本题答案：【将外购的货物用于个人消费】11、【单选题】甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为（）万元。本题答案：【3.05】12、【单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是本题答案：【进口涂料】13、【单选题】下列项目中，应征收消费税的是（）。本题答案：【商场零售的金银首饰】14、【单选题】根据现行消费税有关规定，下列消费品在生产销售和批发两个环节征收消费税的是（）本题答案：【卷烟】15、【单选题】下列消费品适用复合税率的是（）本题答案：【白酒】16、【单选题】按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律()消费税。本题答案：【由委托方收回后在委托方所在地缴纳】17、【单选题】某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。本题答案：【该企业应缴纳消费税88000元】18、【单选题】某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。本题答案：【71.21】19、【单选题】1.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日内缴纳税款。本题答案：【15】20、【多选题】某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（）。本题答案：【无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税#无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税】21、【多选题】下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。本题答案：【委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的#委托方提供原料、材料和全部辅助材料】22、【多选题】税制三要素包括（）。本题答案：【纳税人#税率#征税对象】23、【多选题】企业生产的应税消费品用于下列各项中，应当征收消费税的有（）本题答案：【用于奖励代理商销售业绩的应税消费品#用于本企业生产性基建工程的应税消费品#用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品】24、【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）本题答案：【超率累进税率#超额累进税率】25、【多选题】现行消费税的纳税环节分为()。本题答案：【生产环节#进口环节#零售环节#批发环节】26、【多选题】国内旅客运输服务，进项税额抵扣凭证有（）本题答案：【增值税专用发票#注明旅客身份信息的铁路车票#注明旅客身份信息的公路车票】27、【多选题】下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）本题答案：【增值税#个人所得税】28、【多选题】增值税的类型包括（）本题