《中小企业财务管理存在的问题及优化建议：以A纺织公司为例》8800字（论文）

中小企业财务管理存在的问题及完善对策研究—以A纺织公司为例【摘要】随着经济的进步与不断发展，人们现在对企业的财务状况的关注度明显增高。财务管理是上市公司提供给股东、债权人等相关外部利益者了解公司的经营状况的一种途径，通过财务报表展现出非常多财务管理数据，其包含的信息量是巨大的，解读其是一件需要大量脑力的事情。因此，财务人员通过分析公司对外展示的信息而带来的数据，了解到企业财务状况，正是内外部使用者他们所需要的，通过这些数据可以精准地分析企业的财务管理的现状和问题。本论文通过对A公司的现状进行研究，找出A公司财务管理在发展中存在的问题、弊端并提出相应的建议，为A公司的管理者更好的经济决策提供依据，对A公司的发展起到一定的参考作用，并且提升A公司经济效益。【关键词】A公司；财务管理；财务状况目录TOC\o"1-3"\h\u269891绪论 -6-3财务管理的相关概念理论3.1财务管理的概念财务管理是整体性工作目标的组建框架其中之一，即资产收购、筹集资金、资金流动、企业经营分配管理工作。财务规划是企业财务管理的重点活动内容其中之一，有利于促进企业建立财务管理规范化。商业运营与财务规划是精简企业的重点方向，综合考虑基金投资把公司目标变为具体的财务分析指标，联系财务方向和财务状况。借助这样手段，整个的结构都适用这类方向和目标。从理论上讲，财务管理主要包括资金成本、成本控制管理、分配利润和财务控制[3]。3.2财务管理体系与内容财务系统管理是一个互相配合、有规划、内容出色的管理系统，按照总目标管理内部活动和资金流动，并与其他部门建立明确的责任分工和支持机制。通过适当的监控策略，高质量的企业管理系统才能得以实施。及时发现这些问题的存在能让企业发现管理的不足，系统地监督财务交易。不断提升财务管理对改善和保障企业运转速度拥有关键性的意义。借助财务管理工具对平常财务项目展开认真细致的控制，使工作上规范化、精细化。财务部能保证对公司其他活动的全面管理，并为公司的发展作出贡献。财会及财务管理制度：财务工作结构主要包括一切与企业总部经济活动有关系的相关业务，如企业财务、稽核部和信息管理相关部门[4]。财会人员通常是指企业总部中的财务统计员、财务总监、审核员、会计师、财务记账员、出纳员等。具体地说，财务管理系统体系通常是指企业总部的资金预算管理、内部财务工作把控、审计监督等会计制度。企业总部财务管理系统的首要方向是汇集财务管理系统，使企业总部活动与企业活动方案相配合。企业管理方法由传统化管理方法向现代企业管理方法转型，主要是借助财务工作内部资源整合来进行。再通过与工业企业的相互联系，把各个方面的工作联系起来，转变工作方式，是财务管理的一项重要任务。3.3财务管理的目的财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。4A公司财务管理分析4.1A公司的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公司经营范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口，主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。公司设备齐全,拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，赢得了国内外客户的广泛赞许和信赖!目前，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：图1A公司组织结构图4.2A公司财务管理存在的问题4.2.1筹资困难，渠道单一因为A公司本身的获利能力较弱，加上资金周转不畅，筹资变成公司运营发展过程中最大的难关。因为其所处行业的独特性，该公司在前期要投放大笔资金。近3年A公司的融资规模逐年增加，大概有一千万元。该公司详细的融资途径及其数额如表1：表1A公司2019-2021年年融资情况表(单位：万元)时间2019年2020年2021年内部融资投资人投入400500500内部留存300200100外部融资银行借款300350280融资租赁180100160其他企业借款05080合计118012001120从表1的相关数据可以看出，A公司选择的融资方式缺乏多样性，基本上是依靠内部筹资，外部融资能力尚需加强。公司最主要的外部融资途径是银行贷款，公司大多数资产的流动性较强，面对的财务风险大，很难取得长期贷款，这让公司很难维持长远发展。在国内资本市场尚未建设完善的背景下，A公司拥有的融资渠道比较单一，仅是利用银行贷款与别家公司借款这两种外部途径来获取资金。因为公司本身财务风险高，没有办法筹集到更多资金，这让公司的资金难以实现高效周转。因为在有限的市场内，其外部融资渠道相对较为单一，公司的实际发展状况决定了A公司有限公司的融资规模，融资成本较高，难以提高企业的整体经济效益。A公司属于中小型企业，与国企这类大公司相对比来说，贷款利率高导致其需要承受8%的融资成本率，对公司实行成本控制非常不利。现在该公司利用银行按揭贷款的方式取得资金。因为该公司符合抵押标准的资产有限，不满足银行抵押贷款的要求，找担保方且支付有关费用，如此会增加公司的筹资费用。这样公司所面临的财务风险便会提高，成本支出也会有所增长，公司在陷入资金周转困境时仅可以通过别的借款途径。A公司的融资现状反映出现如今中小型企业的整体融资状况，融资难、融资贵。4.2.2应收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表2的相关数据，近年来，A公司的存货周转天数与应收账款不断增长，而近3年期间内该公司的存货与应收账款周转率一直呈降低态势，这意味着公司存有资金周转问题，管控资金的能力还需进一步加强。资金周转不畅使得公司运营支出增多，让公司的效益被压缩，对公司的运营管理与持久平稳发展产生负面影响。表2A公司2019-2021年营运资金周转情况表(单位：元)时间项目2019年2020年2021年应收账款平均余额a169675951494306416384507存货平均余额b102816521414174717173852主营业务收入c（元）287236952401984722738677主营业务成本d（元）192784701668726216315159应收账款周转率（e=c/a）1.71.61.38存货周转率(f=d/b)1.91.20.95应收账款周转天数（天）（360/e）213225260存货周转天数（天）（360/f）190304380数据来源：A公司财务数据整理所得4.2.3内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示，A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图2A公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。4.2.4财务人员专业化水平不高A公司处于发展阶段，其组织规模小，且资本不足,又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图2中可以看出A公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。A公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，A公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务，缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验，管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。5中小企业财务管理问题的对策5.1增强融资能力，拓宽融资渠道A企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。良好的企业形象是融资的基础。中小企业社会信用程度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，中小企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持企业良好的银行信用记录，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对中小企业的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对中小企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。5.2强化资产管理，加强财务控制财务管理在企业中拥有较高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，中小企业一方面要加强对财产物资的管理，建立完善的财务管理制度，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容。例如，中小企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，提高存货周转率，从而提高企业的变现能力与流动性；另一方面，加强对应收账款的管理，建立应收账款风险管理体系与信用考评制度，聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使企业死账、坏账得到大幅度降低，提高企业资金的流动性与偿债能力。5.3完善财务管理制度，加强财务内控体系为避免企业财务管理中出现的问题，企业必须与时俱进，推陈出新，不断优化财务管理制度，提高企业管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。企业应该根据合理性与针对性原则，制定符合本企业生产经营发展的财务管理制度，以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项问题的规范化、合理化。同时，又根据企业现行发展状况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。最后，提高财务管理意识和强度，通过运用财务管理体系，改善财产物资的管理方式，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础。5.4提高财会人员专业素质，完善考核机制财务人员对于企业财务管理的认识和理解，一直停留在浅显的个人表面认知里，给企业带来的只能是价值比较低的会计服务，这对企业未来的发展提供不了多大的用处。高素质、高水平的财务人员能够通过利用财务管理的财务风险分析和预测分析，以科学的方法预测企业未来发展的业绩，积极调整企业的财务状况和经营成果，合理调整企业的生产经营活动，提升企业的战略决策能力。而财务人员只有不断更新财务管理知识，加强自主学习，从基础的核算会计转向企业管理会计，才能适应千变万化的经济市场。随着社会经济的发展，新时代对财务人员的发展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析财务数据，并根据获取的有效数据，对企业今后的发展作出科学的预测以及规避企业潜在的风险。这就要求财务人员要多方面发展。首先，企业需要对财务人员做出定期或不定期的专业教育培训，使企业财务人员能够跟上社会时代的发展要求，能够参与到企业以后的发展当中。其次，企业应建立完善的奖惩机制和考核机制。在财务人员培训结束后，对相关内容进行有关考核与检查，加强财务人员对于外出学习的重视度，并适当采取合理的奖惩措施，充分调动员工的积极性、主动性、创造性，激发员工创新精神和竞争意识，整体提高财务人员的财务管理能力。最后，充分使用电子计算机等科学技术对企业财务进行科学、有效的管理，通过使用各种财会软件以及办公软件等电子信息产品，减少财务工作中不必要的工作手续与工作流程，提高财务人员的工作效率。6结论在我国发展中，中小企业数量非常多，群体规模比较大，在国民税收、年总产值以及就业岗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企业的发展对我国整体经济的提升起到比较大的促进作用。但是，中小企业对于金融风险、市场风险的整体抵御能力也不够高。本文以A公司为例，对中小企业财务管理存在的问题进行了简要探究，制约其财务管理水平的因素包括企业缺乏担保条件，筹资难度大；应收账款、存货日常管理不规范；内控薄弱，资产疏于管理；财务人员素质低，制度不健全等等，中小企业管理层应该采取增强融资能力，拓宽融资渠道；强化资产管理，加强财务控制；完善财务管理制度，加强财务内控体系；提高财会人员专业素质，完善考核机制等对策，提高自身财务管理水平，以促进企业在市场上能够平稳运转。参考文献[1]张灿,崔凯文,冯梓莹,童彤,罗静姝.中小企业财务管理存在的问题及应对策略——以B公司为例[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2021(09):83-85.[2]朱清.浅析中小企业财务管理现状及对策[J].行政事业资产与财务,2021(13):116-117.[3]陈单凤.浅析中小企业财务管理的问题及对策[J].纳税,2021,15(18):47-48.[4]吕燕.新常态下中小企业财务管理转型升级探讨[J].中国产经,2021(12):138-139.[5]尹婷.中小企业财务管理存在的问题及解决对策探究[J].财会学习,2021(17):37-38.[6]赵洁.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].纳税,