百年未有大变局下小微企业财务风险识别及应对分析-以江西信敏廉毅科技有限公司为例

百年未有大变局下小微企业财务风险识别及应对分析—以江西信敏廉毅科技有限公司为例TOC\o"1-3"\h\u目录1.引言 摘要：：近几年来，随着我国经济制度的逐步健全，小微企业对促进我国经济的发展起到了举足轻重的作用。他们对改善民生、推动市场经济健康发展起到了很大的推动作用。但是，在我国的市场经济不断发展的今天，它已经成为一种竞争经济。在这一过程中，企业将会遇到很多问题与挑战，特别是对于规模较大的微型企业来说，它们的财务风险也在不断地增加。因此，如何有效地防范财务风险，对于小微企业的生存与发展，至关重要。随着我国中小型企业的数量越来越多，在新的时期，小微企业要发展，就需要做大量的财务工作，因为小微企业的财务方面存在着各种风险，所以，要想让小微企业健康发展，就需要强化风险管理，提升企业的生存能力。文章通过对小微企业发生的财务风险的分析，找到了其产生的原因，并据此制定了有针对性的预防对策，实现了小微企业的可持续发展。关键词:小微企业；财务风险；风险成因引言研究背景从80年代开始，随着国家的进一步改革和对外开放，微型企业的数量也在不断增加。在经历了40多年的发展之后，很多小微企业已经变成了规模较大、规模较大、对国家经济发展有很大贡献的大型企业。小微企业的成长可以说是中国经济发展的缩影，没有微型企业的大力支持，中国的经济才能保持长久的发展。在国家统计局的网站上，各种行业单位数和各种企业资产的有关资料表明，在全国范围内，小微企业的数量约占到了80%左右，而小微企业的总资产约占到了工业企业的30%左右。小微企业对我国的经济发展具有重要的意义，不仅是因为它的规模大、经济占比高，而且它所涉及的领域非常广泛，有些领域的大中型企业往往很难进入，而小微企业恰好可以弥补这个市场的空缺。在政策上，国家还持续推出了一些有利于小微企业的政策，比如起征点政策、优惠利率等，小微企业在国内的地位正在逐步提高。研究意义小微企业是国家经济发展的基石和根基，其能否有效地进行有效地管理，取决于其对风险的防范能力。由于一系列的风险防范措施不到位，使得小微企业资金断裂，负债经营，这对小微企业的健康发展造成了很大的影响。所以，无论从国家和企业两个方面，对小微企业财务风险的成因进行深入研究，都具有重要的现实意义。一个国家的经济要稳步发展，不能只依靠大公司。基于此，我们要让小微企业增强财务风险管理的意识，促进小微企业的良性、可持续发展，同时还能协助小微企业做出更高效的决策，为小微企业的决策提供有价值的资料，尤其是关于财务管理方面的相关资料，帮助决策者制定出一套完善的财务管理体系，并对公司的财务风险进行防范。研究方法和目的本项目拟从理论与实际两个方面展开研究，力图将理论研究结果运用到企业实际中，为中国小微企业融资风险管理提供参考。我国小微企业发展现状我国小微企业认定《中华人民共和国小微企业促进法》、《国务院关于进一步促进小微企业发展的若干意见》等规定，“小微企业”必须满足三项条件，方可认定为“小微企业”。(1)企业总资产在3000万元以下，其它人员在1000万元以下；(2)员工数量：工业企业员工100人以下，其它企业员工80人以下；(3)年应税收入在300,000元以下的应税收入。我国小微企业发展情况在我国，尽管小微企业经历了40多年的发展，但是其发展成绩是非同寻常的。根据国家统计局的资料，微型企业在国民经济中的比重大约为60%，销售收入在全国的57%左右，税后利润在全国的40%左右。与此同时，这里也提供了百分之七十五的工作岗位。为中国的经济发展作出了卓越的贡献。然而，我们也应该注意到，在小微企业的发展过程中，还存在着很多问题，比如，小微企业太多、管理混乱、利润率低、平均生命周期短等。此外，小微企业很难掌握市场信息，很可能无法准确地预测市场信息，从而导致金融风险。我国小微企业的生存环境尽管小微企业在国家经济发展中有着得天独厚的优势和不可比拟的活力，但是也存在着诸多的阻碍。主要表现在：资金周转困难，社会服务体系不健全，信息匮乏，专业人才匮乏，企业管理水平模式落后，市场竞争力不强，综合素质有待提高。世界经济瞬息万变，小微企业也在持续承受着重生的压力。于是，小微企业不可避免地进入了一个新的、新的、短暂的生命周期的循环。许多中小型企业还未度过最初的发展阶段，就被这股汹涌的市场浪潮所吞没。相关研究表明，小微企业生存期通常为3-5年。这个稍微有些残忍的数据让我们开始关注到小微企业的发展，而防止财务风险恰恰是保证小微企业健康发展的关键。小微企业财务风险概述小微企业财务风险的概念小微企业财务风险是小微企业在生产经营过程中，因受多种不可控因素的影响，使其产生的经济利益可能流失至小微企业。财务风险是企业经营活动中不可回避的问题。小微企业财务风险的特征小微企业财务风险的特点是：小微企业财务管理的家族化，经营规模的小型化，投资决策的随意性，融资模式的单一以及资产管理的无序化。与大中型企业相比，其财务风险的特点有很大的不同，因此，在风险预防上不能一概而论。小微企业的财务风险的主要种类(1)融资风险。小微企业由于融资困难，无法按期还款。大多数的小微企业在融资的时候都会通过银行进行融资，如果公司经营不好，无法从银行获得足够的资金，那么他们将会面对一笔巨额的赔偿，同时也会面临信用危机。在我国，企业的融资风险是一项长期而艰巨的任务。(2)项目的投资风险.它是指当小微企业把自己的一部分投入到投资中之后，因为市场需求的剧烈变化，使得他们的投资收益变成了零，甚至有可能会亏损。由于小微企业的资本没有大中型企业那么雄厚，因此，相对于大型中型企业来说，小微企业的投资风险所带来的伤害要更大一些。如果小微企业的投资失败，就会对小微企业的生产和运营造成很大的冲击，如果资金链出现了问题，小微企业就会有破产的危险。因此，本文提出了一种基于信用风险的信用风险模型。(3)操作上的风险。是指小型企业在生产和运营中，因供应、销售和销售数量的不确定性，造成企业资金周转滞后的风险。企业的运营风险主要有采购、存货、生产和应收账款等方面的风险。(4)库存经营中的风险。对于小型生产企业来说，储备一定数量的库存是很有必要的，但这个问题很难回答。库存过多会造成商品积压、商品滞销、资金周转不畅、资金利用率低、资金无法及时投入到新一轮的生产中。如果存货不足，则会造成原料供应不足、无法生产、无法交付等问题，进而产生违约的风险，严重时还会对公司的信誉造成不良影响。(5)流动资金的影响。它是指具有短期偿债能力的小微企业，不能及时获得足够的资本来增加资本，或者偿还到期的债务，从而对小微企业的利润率产生影响。我国小微企业财务风险识别金融风险的辨识可以分为如下几种类型：(1)由营运风险引起的财务风险主要是：原材料价格上涨，销售收入出现非正常下滑，销售利润持续下滑，产品存货积压，或有负债数额庞大。(2)金融风险景气状态，预兆为：企业现金流量为负值，到期债务无力偿还，对短期贷款的依赖过大，应收账款坏帐激增，破产等。(3)财务风险加剧，具体体现在放贷过量、资产负债率不断升高、无法清偿到期债务、出现反常现象、银行对企业放贷能力降低、信用额度减少等休市现象。我国小微企业财务风险产生的原因财务人员整体素质有待提高研究结果显示，大部分高文化程度的金融人才都愿意到大中型企业去工作，而对小微企业的选择却很少。此外，由于许多小企业主习惯于将公司的财政交给“亲属”来经营，因此，大部分的财会人员都是公司创始人的亲朋好友，带有很强的家族色彩。这种以亲情、友情为基础的经济关系，极易导致公司财会人员素质低下。财务方面的工作比较随意，主要的工作就是记录，所以对财务数据并没有太多的概念，很容易忽略掉其中的问题。会计工作繁杂，经常要求我们注意每一个细节，稍有差池就会造成重大的经济损失。而且，他们的专业很有可能和金融界有很大的不同，他们是在摸索中进入这个行业的，对这个行业的了解并不多，很难掌控全局。再加上，在全球化的经济大潮下，经济转型的速度越来越快，因此，作为一个公司的财务主管，必须要有敏锐的战略眼光，才能准确地把握住市场的发展方向，把握住市场的风向。会计也是一个对证书要求很高的职业，而在小微企业中，无证上岗的比例还不到25%，如此令人难堪的数字，充分说明了提高小微企业财务人员素质的紧迫性。虽然一些小微企业主也意识到了这一问题，但是因为无法为高管的晋升制度而放弃，这些都是我们急需解决的问题。财务决策失误现象突出大部分的微型企业都以增加销量、扩大市场占有率为运营目标。因此，大多数人关注的焦点是企业的产能与市场认可度。在现实中，一个不恰当的财务决策往往会给公司带来很大的损失。而企业的财务决策则与员工的整体素质密切相关，如果员工的职业素质不高，企业的财务决策就会陷入低级决策。会计核算规范性低(1)原始会计凭证不真实；在现实生活中，小微企业在记账凭证上往往存在着帐实不符的现象。小微企业为减少税收，往往通过开出与其经营行为不相符的凭证，或在职工工资中多扣减工资，从而使企业的成本支出增加。(2)会计凭证管理不规范。小微企业的会计人员素质较低，在对会计凭证的处理上没有统一的标准，以为自己能看懂就可以了。在记账时，有时不能说明特定的交易情况，而且月底结算也很令人困惑。在会计工作中，存在着很大的随意性，不管自己有没有专业知识，记录的书写是否标准，只要能看懂就可以了。不过，这些乱七八糟的笔记方式，用不了多久，就会让人看不懂。如果小企业的账目搞不清楚，就会造成财务管理的混乱。(3)一次开设多个帐本。有相当数量的小微企业会在同一时间建立多个帐本。一组是专供上司查阅的“内账”，它是一种真正记载公司业务的帐册。第二份账目，就是要让税务局看到，这样做的结果，就是通过提高公司的开支，降低公司的利润，从而达到避税的效果。第三张账本，是用来筹集资金的。向银行或其它金融机构展示。这一组恰恰是与第二组的相反方向。通过提高税收、削减开支等方式，实现融资结构的优化。多套会计凭证是一种严重的违法行为，也是企业面临的一种危机。如果被查出来，不仅影响了小微企业的信用，还会受到法律的制裁。企业商业信用缺失严重企业的信誉是一个公司的名片，如果没有信誉，公司的发展就会受到很大的阻碍。由于小微企业的规模较小、资本规模较小，极易引发信用危机。其中，信用缺失最为常见。最普遍的信贷风险有：(1)供应商因小型和中型企业不能及时向供应商支付款项而中止或请求在以后的业务中用现金结算。这严重影响了小微企业的生产经营、资金流动。(2)小微企业的欠薪或欠薪会使员工工作积极性下降，甚至出现跳槽现象。频繁的员工流动会对企业的生产和运营造成很大的影响。(3)小微企业因无法按时偿付债权人的本金及利息，导致债权人提前收回应收款项，或在未来不能再发放借款。这对于小微企业来说，无疑是一个致命的打击。(4)小微企业为了“逐利”而逃避税收，一旦被征收高额税款，将会给小微企业带来无法挽回的损失。其最直接的后果就是损害公司的信誉。国家政策的变化带来的融资风险。一国的财政政策取向，直接关系到企业的生产经营、市场环境和融资方式。从武汉春节开始，中国就已经关闭了两个多月，很多公司都关闭了生产，很多公司都受到了很大的影响，尤其是对小微企业的打击更大。一方面，小微企业因停产停业，无收入来源，租房负担加重，还贷负担加重。另一方面，如果国家救助措施不能及时出台，很多小微企业甚至会在没有得到扶持的情况下就面临破产的命运。小微企业财务风险识别及应对分析——以江西信敏廉毅科技有限公司为例企业概况王文彬与喻明智联合出资设立了江西信敏廉毅技术有限公司。公司成立于2019年12月04年，注册资金2百万人民币。本公司是一家专业从事网络技术开发、技术咨询、技术转让的企业管理咨询服务；批发，零售电脑及其附属设备，软件。日前，公司就出现了如下问题。(1)公司在2019年的偿债能力和营运能力都很差，盈利能力也很差。(2)2019年度，本公司的财会人员素质不高。(3)对2019年的业务目标尚无清晰的认识。(4)公司2019年度员工队伍整体素质偏低，员工配备存在一定的不合理性。公司财务风险分析偿债能力分析表4.1偿债能力预警指标预警指标2020.3.312019.3.31资产负债率（%）67.0450.12流动比率（%）100.5180.8速动比率（%）45.398.9通常，公司的资产负债率为50%，流动比为200%，速动比率为100%是比较合适的。从上表可以看出，公司刚成立的时候，各个比例都在合适的范围之内。但是，在一年的时间里，反映公司短期偿债能力的流动比降低到了100.5%，速动比率也降低到了45.3%，这说明公司的长期偿债能力有所下降。营运能力的分析表4.2营运能力预警指标预警指标2020.3.312019.3.31应收账款周转率（%）5.439.79存货周转率（%）2.176.56流动资产周转率（%）1.492.00总资产周转率（%）0.450.71如上表所示，从2019年3月到2020年3月，上述比例都出现了显著的降低，这意味着公司的运营能力很不稳定，如果对此进行深入的分析，则会发现这个公司有如下一些问题：应收账款、存货周转率低，流动资产周转率、总资产周转率不高。对此进行了分析，一方面是因为疫情的关系，导致了应收账款、存货的增长，另一方面是因为公司的财务管理水平不高，而且也缺少专门的财务管理人员。获利能力分析表4.3获利能力预警指标预警指标2020.3.312019.3.31销售毛利率（%）1016销售净利率（%）510成本费用利润率（%）2030资产报酬率（%）1525股东权益报酬率（%）2759盈利能力的大小体现了一个公司的盈利能力。由上表中的数据可以看到，表示这个公司盈利能力的各项指标都在下滑，这表明这个公司的盈利能力很弱。由于禽流感的原因，这家公司关闭了两个多月，利润受到了一些影响。目前，企业都已经进入了正常的生产状态，如何解决这些问题，防范这些风险成为了企业的首要任务。信敏廉毅公司财务危机应对政策从以上的预警指数来看，江西信敏廉毅科技有限公司已经面临着一场财务危机，这场危机已经对公司的生存产生了一定的影响，公司需要尽快拿出解决这场金融危机的办法，为将来我们不再发生同样的事情做好充分的准备我们可以这样做：首先，要建立一个清晰的企业管理目标。经过我们的调查，我们得知，这家公司成立之初，就有三个股东签订了合同，让他们一起创业，前股东王文彬和营销总监余明智都是刚刚进入这个行业的新人，没有任何的专业知识和经验，在执行董事肖绿明的领导下，他们都没有制定出一个清晰的工作目标，虽然市场的需求很大，但在激烈的市场竞争中，公司的业绩并没有达到预期的效果，旺季的时候忙，淡季的时候不知所措。所以，制定新一年的工作计划和目标是必须要做的，因为公司长期处于亏损状态，会暴露出资金不足、物资采购困难、技术维护不力等一系列问题。在这一阶段，应当在人才专业培养、市场营销等方面投入有限的资源，并有针对性地进行适度的投资，把减少亏损、避免亏损扩大当作首要任务。第三，构建金融危机预警体系。从上表中我们可以看到，这次疫情对公司的财务危机的影响很大，但是公司没有提前进行风险预防，所以导致了今天的严重后果。有些公共突发事件一旦出现，如果公司没有做好防范措施，将会对公司的运营造成很大的影响，从而导致一系列的财务危机，一个处理不好，甚至会导致公司破产。因此，构建企业财务危机预警机制，从根本上预防危机，提高对金融危机的认识，是非常重要的。如此，在遇到类似情况时，才能更好的解决。第四，要优化队伍结构，强化财务管理。经过一年多的运营积累，公司的员工数量也从2019年的3个人增加到了2020年的9个人，现已初步形成了一个小型的团队，在工作中，要不断地提高人才的专业素质，现在，公司的结构已经非常清晰了，成立了执行董事办公室、市场营销部、行政财务部、培训室、技术服务部、咨询服务部等部门。在员工的岗位上，还必须要对员工的岗位职责进行进一步的界定，财务人员要能够及时地出具财务报表，以供公司领导经营决策。小微企业财务风险防范措施有计划有组织的培训，提高财务人员专业素质会计工作的开展依赖于会计人员，而会计人员的职业素养直接影响着会计工作的质量。会计工作的好坏，直接影响到小微企业的前途。会计人员应加强业务素质的培养。会计人员素质提升的方法主要有两个。一方面，财会人员本身要加强对会计的研究，了解相关的法律、法规，了解国家的经济政策。在操作层次上，要不断地学习，不断地学习，提高自己的办事能力，提高办事效率。另外，企业应该对会计人员进行培训，由专门的教师来传授专业知识，可以迅速提高他们的工作能力。与此同时，通过集体学习，可以增强他们的沟通和合作，提高他们的职业认同感，还可以防止在学习中出现的惰性。但是，要想组织培训，还必须要考虑到他们的具体情况。因此，我们在培养财政干部的时候，要避免大操大办、走形式，而要有的放矢，不要照本宣科。训练应遵循两条基本原则：一是要有针对性地进行训练；小微企业随处可见，不同行业的金融风险也不尽相同。应因产业而异。应该把重点放在职业训练上。根据所有员工的培训计划，为财务人员提供特殊岗位的训练，以帮助他们解决这个岗位的重点和难点。根据培训的结果，建立相应的奖惩机制，对表现优异的人员进行表彰；对于表现欠佳的员工，要进行惩罚。只有如此，才能使训练达到其应有的目的。在财务人才的培训上，要从优秀的学生中选择优秀的学生，在最大限度地减少学生的培训费用的前提下，提高学生的财务管理水平。除传统的教室授课训练之外，轮岗也是一种有效的理财训练方式。小微企业会调动自己的财务人员，在财务部门或者其它部门之间安排有计划的工作交接时间，让财务人员能够对企业有一个更好的认识和理解，在彼此的持续学习中提升自己的能力。在轮换过程中，要为业务能力突出、业绩突出的财会人员提供升迁的机会，使他们能够长久地呆在公司里。企业在招人的时候，一定要本着1+1>2的原则。指定一名有丰富工作经验的会计对新员工进行短期培训，使其尽快适应工作环境，并从中获得更多的经验。改变财务管理理念，建立现代财务管理制度在早期的财务管理观念中，企业的财务管理只是帮助企业记账、管好资金。许多大中型企业的财务管理思想已经与时俱进，形成了一套现代化的财务管理体系。小型企业因其本身的局限性和对其的关注程度较低，导致其财务管理体系良莠不齐。要使小微企业真正走上现代化的道路，就必须建立一个合理的财政组织体系，并对人力资源和岗位职责进行科学配置。二是对现代企业的流动资产管理，资产盘点，支出管理，基础分析，会计凭证管理，内部审计等方面进行细化和细化。聘用会计师事务所，外包企业代理记账近几年来，随着社会各界对会计师事务所的重视程度不断提高，大大小小的公司都开始与其进行合作。对一些小的，小的，人员少的，资金有限的小公司来说，将代理记账外包给事务所的优势就更明显了。首先，可以节省企业的运营费用，有些小型企业只有少数几个人，雇佣一名专业的财务人员，不但要支付几千元的月薪，还要给他们买五险一金。但如果请一家专业的会计公司来做会计，可以节省几千块钱。同时，公司的专业程度非常高，小微企业只要递交原件就能享有专业的财务管理服务。此外，在会计师事务所从事金融业务的工作经历，使我们的金融管理无论从专业技术还是从实务操作上来说，都是值得信赖的。同时，会计师事务所的工作人员经常学习相关的法律和法规，对各种法律、法规都了如指掌，这既能帮企业规避法律风险，又能为企业争取到更多的税收优惠，从而为企业提供最优惠的纳税计划。同时，对小微企业的会计处理也有一定的纠偏作用，使得小微企业的财务管理更加专业化和安全性更高。对小型微型企业来说，他们的会计，一般只有1到2个人。碰到一些比较复杂的金融问题，没有专业人员的帮助，很难处理。而专业的代理记账公司一般都拥有一群具有较高职业素养和工作经验的高级会计，他们都可以为小微企业的财务问题提供解决办法，保证小微企业的财务安全。构建科学的财务决策机制一套科学的财务决策体系应该包含三个层面：一是财务决策的逻辑系统，二是财务决策的组织系统，三是决策决策的决策者。因此，建立一套科学合理的融资决策机制，是保证小微企业资本安全的关键。这就需要小微企业成立一个由各方代表组成的决策组织，通过决策组织，将企业的运作情况转化为企业的决策依据。最终得出最优决策。这是小型和微型企业能够作出最高层次的决定的唯一途径。另外，为了改善其决策质量，还需要构建一个财务评估系统来对其进行打分。建立财务风险预警机制企业要想建立一个财务风险预警系统，就必须要制定出适合自身的财务风险指数。在各个行业中，财务风险的侧重点是不一样的