管理制度汇编6

江苏省太仓港商旅投奥发展有限公司

管

理

制

度

汇

编

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2018年1月

6财务管理制度

6.1

6.2

为加强财务，规范财务工作，促进公司经营的发展、推

动公司资源的优化组合。以提升经济效益为经营目标、以社

会责任为担当。依照《》、《》等有关财务管理法规制度和

公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

6.2.1会计核算工作规定

一、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制

度的规定建立会计账册，设置会计科目及编码，进行会计核

算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

二、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生

制。以人民币为记账本位币，会计年度自公历一月一日起至

十二月三十一日止。

三、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照

规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互

可比和会计处理的前后各期相一致。

四、核算工作应当按实际发生的经济业务及证明经济业

务发生的合法凭证为依据，做到数据准确、内容完整、手续

齐备、符合时限。

五、凭证规范内容：

1.每发生一笔经济业务，都应当取得合法有效的原始凭

证（分外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证

必须内容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办

人签字，相关人员审核，并经领导审批后，才能据以填制记

账凭证。

2.各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真

实性、合法性和准确性。

3.记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章

应齐备、清晰。

4.公园办公室专人依据票务处每日台账，进行票款核算,

核算无误后汇总，资金存入公司账户，将存款回执交于公司

会计。

六、财务核算采用用XXX财务软件系统核算，系统中设

置日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿以及各种必

要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误后的原始凭证、

记账凭证汇总，并做到登记及时，摘要清楚、内容完整、数

字准确。各种账簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。

6.2.2资金管理制度

第一节总则

为了加强公司资金的内部控制和管理，提高资金的使用

效率，保证公司的资金安全，依据《会计法》、《内部会计

控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

一、资金定义

本制度所称资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

二、建立不相容职务相互分离控制制度

不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产

保管、稽核检查等。

三、建立授权批准制度

明确被授权人的资金审批范围、权限、程序和责任等内

容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经

办人必须在授权范围内办理业务。

被授权人应当根据资金的授权制度进行资金审批，不得

超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理资金业务。

对于审批人超越授权范围（授权范围以“付款审批管理制度”

相关规定为准）审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时

向审批人的授权部门报告。

对大额的资金（300万元以上，包括300万元）支付或

资金运作，实行公司董事会审批制，控制风险的发生。

四、内部管理

（-）财务管理部设立出纳岗位，按照《现金管理制

度》负责管理公司的现金收、付和管理业务。

（二）对取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金

库、不得账外设账或截留收入。公园办公室出纳专人定期

（原则上每周）对票款库存现金入账，从库存现金中根据实

际情况特留存5000或10000元零钱,用于公园票务处找零。

（三）（对库存现金实行限额管理，超过库存限额（1

万元）的现金应及时送存银行。）蓝色内容可否调整公园办

公室出纳根据实际情况，每周一次或者节假日结束后对库存

现金及时送存银行。

（四）超过现金支付范围（2000元）的现金，通过银行

转账结算。

（五）对库存现金进行不定期的盘点，做到账物相符，

保证现金的安全。

（六）出纳人员每月要编制银行存款余额核对表，做到

账账相符。如有不符，应向财务负责人报告并及时查明原因，

积极处理。

（七）出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保

管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄

进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

（A）有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔

细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要

退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。

（九）财务管理部要培养会计人员树立良好的职业道德

和高尚的品格，从思想上消除危害资金安全的因素。

五、银行账户的开立及日常管理

1.公司开立新的银行账户由经办人填写《银行开户审批

表》，内容包括：直接业务人、开户银行、开户申请日期、

账户性质、经办人、开户原因等。发起申请后，须由财务管

理部、分管领导、董事长审批同意后方可办理开户手续。

2.下属分（子）公司新开立银行账户，经分（子）公司

财务负责人、分管领导、董事长审批同意后方可办理开户手

续，并需向总公司财务管理部备案。（考虑删除）

3.公司财务管理部门应对不经常发生业务的银行账户加

强监管，及时清理睡眠账户，防止因疏于管理造成公司资金

损失。

4.公司资金和银行账户必须全部纳入公司账内管理，严

禁因任何原因设立任何形式的“小金库”和账外银行账户。

5.公司开立银行账户用于公司经营业务所需的资金收付，

严禁任何出借银行账户的行为。

六、公司购买理财或定期存款流程

为降低融资成本，保证公司资产的保值增值，公司如果

有暂时闲置资金，经公司董事会同意方可购买保本理财产品

或固定期限的银行存款。购买银行保本理财或定期存款的，

财务管理部须向董事会发起申请，经董事会批准后，填写

《购买保本理财及定期存款审批表》，经财务管理部负责人、

分管领导、董事长审批同意后才可办理相关购买手续。购买

的理财类型必须是保本型理财或者为定期存款。

七、预算管理

为充分发挥预算在优化资源配置、提高运营效率、加强

风险管控方面的作用，财务管理部按照预算管理制度要求负

责牵头公司财务预算工作。

（-）工程款预算，公司财务对工程款支付做年度预算

和季度预算，在每年度或季度末一个月前做出预算，经公司

董事会同意,分管领导签字后给公司。

（二）还本付息预算，资金管理部每年11月底前对下

一年的还本付息做出预算，经分管领导审核签字报董事长审

批。

（三）投资预算，资产管理部在每年II月底前对公司

下一年度的对外投资做出预算，经分管领导审核签字报董事

长审批。

（四）经营预算，各部门根据自身职能需求和下一年度

公司发展规划，在每年年末一个月前对各自分管的各项资金

进出做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。

（五）财务管理部负责汇总各部门上报的预算资料，根

据公司战略目标全面编制财务预算报告，经分管领导批准后

报董事会备案。

第二节现金管理

一、现金的收付及保管由出纳及公园办公室负责，其他

人员不得直接收支和管理现金。现金支出的审批人员应同出

纳员、银行票据保管员分离。

二、现金使用范围主要限于：

1.支付给职工个人的工资、奖金、各项津贴及补贴、福

利费及零星费用支出；

2.支付差旅费；

3.支付给无银行结算条件的单位或个人的劳动报酬和购

买物资的小额款项；

4.不足结算起点的零星支付款项，现金支付限额为2000

元以内。

5.半年度一次支付导游员导服费。

三、公园专项票务收支流程

1.由公园票务处核算每日门票收入上交公园办公室，办

公室专人确认票据与收入吻合，存于办公室保险柜。

2.办公室专人定期汇总核算门票收入，存入公司账户。

收支凭证与财务交接，汇总录入月数据存档，双方签字，资

料归档。

四、经营取得的现金，应由出纳清点并送存银行。任何

人不得坐支现金。

五、不相容岗位职责：

1.负责应收账款的人员不得同时负责现金收入账的工作。

2.保管银行票据的人员不得同时负责现金支出账和调整

银行存款账。

3.负责调整银行存款账的人员不得同时负责现金支出账、

应收款账、应付款账。

六、收支现金时，经办人员要严格审核现金收付凭证及

所附单据是否合法，数额是否正确完整，审签手续是否齐备

等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。

七、认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置

于保险箱（柜）里以确保安全和完整无缺。

八、因工作关系需配备备用金的，需要人应提出申请，

填写《备用金申请表》，经部门负责人复核、分管领导审核、

董事长批准后方可领用。备用金支用不得超过规定范围和业

务内容，不得移作他用或私人挪用，出纳人员应对该类备用

金使用情况作定期或不定期抽查。

九、现金收付款项，均应按业务填写收付款审批单，并

应写明收付的内容、用途、金额及有关情况，经有关人员审

核盖章后出纳方能办理收付手续。收到的款项应当日送存银

行，如当日无法送存银行，出纳应保存于保险柜内，于次日

送存银行。

十、现金收付业务必须当日登记现金日记账，做到日清

月结，账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。

十一、对超过现金收付范围或限额以上的款项进行收付

时，必须通过银行结算，禁止化整为零套取现金。

十二、临时支付现金的管理，因公出差借支差旅费，由

经办人员提交申请，部门负责人复核，分管领导审核，经董

事长批准后方可办理正式借款手续。出差人员回公司后7个

工作日内必须办理报销手续，前账不清、后账不借。

十三、核定库存现金限额。根据公司日常生产经营需要,

核定库存现金限额10000元。现金库存限额一经确定，必须

严格执行。若公司运营发生变化，库存限额需要增加时，应

提出申请，经领导审核批准后作调整。

十四、财务管理部的库存现金由现金出纳负责，保险柜

钥匙必须随身携带，绝对不准放在办公室抽屉里过夜或任意

乱丢，保险柜密码不得告知他人。

十五、设立现金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。

十六、监察审计室、财务管理部对库存现金要进行定期

或不定期的检查，发现问题及时处理。

第三节银行结算管理

一、银行结算方式采用：银行汇票、支票、网银、银行

承兑汇票等结算方式。

1.银行汇票结算。受理的银行汇票要审查其有效性，名

称和金额是否准确，期限是否有效，印章是否齐全、清晰，

压印是否正确、清晰，日期、金额填写是否正确规范，如汇

票发生背书转让，应检查其背书转让的有效性和连续性。

2.支票结算。分现金支票和转账支票两种，现金支票除

本单位提取备用金外，不得用于其他业务结算；转账支票主

要用于同城业务结算，对于收取的转账支票应及时办理银行

托收入账手续。

3.网银结算。运用网上银行的转账、信汇、电汇等方式

进行的收、付款业务。网银付款分设二级U盾-制单、复核、

审核，于两人分别保管、分设密码。

4.银行承兑汇票结算。主要用于公司支付工程款。银行

承兑汇票的票面要素必须齐全，至少包括：日期大写；金额

大、小写要一致；必须有银行的“汇票专用章'的钢印或红印；

银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票

申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签；出票人的全称

与出票人签章的财务专用章必须完全一致；收款人的全称、

账号、开户行必须核对无误；银行承兑汇票期限最长不得超

过一年，即其出票日期与到期日不得超过一年。收到转账背

书的银行承兑汇票，必须是连续背书。

二、银行承兑汇票由出纳保管，出纳收到银行承兑汇票

时，将票据号码、金额、背书转让等进行登记，然后进账，

出纳进账后将单据及时交会计入账。支付银行承兑汇票时，

由出纳登记清单，并提前筹划资金，以确保银行能按期支付

到期款项。

三、银行存款管理人员应正确使用和审核各种银行结算

凭证。经办人员要严格审核银行结算凭证及所附单据是否合

法，数额是否正确、完整、审核手续是否齐全等。对符合制

度规定的应及时办理，对不符合制度规定的应予以纠正或拒

绝办理收付。如月末有未达账款，应查明原因及时处理。

四、监察审计室于月中抽查一次，财务管理部负责人不

定期抽查银行存款。

五、禁止发生下列违规行为：

1.签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;

2.签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，

套取银行和他人资金；

3.无理拒绝付款，任意占用他人资金；

4.违反规定开立和使用银行账户。

六、银行存款核对

1.核对银行账户

财务管理部应当指定专人（除银行出纳外）定期核对银

行账户,才钻艮行存款日记账定期与“银行对账单”核对清楚，

每月至少核对一次，发现差错，需及时查明更正；月份终了，

银行存款日记账的余额必须与银行存款总账科目的余额核对

相符；如有不符应编制银行存款余额调节表，使银行存款账

面余额与银行对账单调节相符。银行存款余额调节表必须由

不相容岗位人员签字、财务管理部负责人确认、分管领导审

核，对未达账项应跟踪查实。

2.监控银行存款

银行出纳岗位要对银行存款的收支状况进行记录和分析,

对各家银行的实际存款余额进行监控，定期编制银行存款余

额报表，月末根据银行对账单进行账实核对，发现问题及时

查明原因，同时向财务负责人汇报。

第四节票据管理

一、票据的购买。支票的购买，应填写“票据和结算凭

证领用单"并加盖预留银行印鉴。票据购买后，要由专人

（出纳员）在登记簿上进行登记。

二、票据的保管。票据在领用之前，由财务负责人授权

专人保管，票据必须存放在保险箱内。

三、票据的背书转让。对于符合条件可以背书转让的票

据，应由财务管理部负责人审核，按资金支付程序批准后，由

财务管理部进行背书转让。背书时应审查票据内容：票据是

否可以背书；背书是否连续；背书记载内容是否为附有条件

的背书、部分背书等。审核没有问题后，签章并记载背书日

期。票据如经背书应在登记簿上记录。

四、票据的核销。票据使用后，出纳将相关凭证交于做

账会计，做账会计进行核销并记录。

附：J.银行开户（销户）审批单

2.备用金申请表

3.购买保本理财及定期存款审批表

附件1

江苏省太仓港商旅投资发展有限公司

银行开户（销户）审批单

申请日期：年月日

公司名称

开户银行

账号（销户

填）

申请人职务

账户性质（）基本账户，（）一般账户，（）专用账户

开户

（销户）原因

经办人直接业务人部门负责人

财务审核分管领导审批人

附件2

江苏省太仓港商旅投费发展有限公司

申请金额仟佰拾万仟佰拾元角分¥

申请理由及用途

□现金领款人签字：

□银行转账收款人：

支付方式

开户行：

银行账号：

申请部门负责人

签署意见

财务审核分管领导审核人

备用金申请表

申请时间：年月日

附件3

江苏省太仓港商旅投资发展有限公司

购买保本理财及定期存款审批表

申请时间：年月日

产品名称预计收益率预计收益

金额

起息日期结束日期

（万元）

购买期限购买时间风险评估

经办人部门负责人

财务审核分管领导审批人

623费用管理制度

一、管理费用的内容和核算

管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的费用，

主要项目及内容包括：

1.职工工资：包括工资及福利费、养老保险费、补充养

老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤生育保险、住房

公积金、住房补贴、工会经费、职工教育经费、独生子女费

及劳动保护费等。

2.折旧费：指管理部门固定资产按规定的折旧政策，提

取的折旧费用。

3.修理费：指管理部门固定资产维护、修理及技术服务

等支出。

4.办公费：指管理部门办公场所发生的办公用品耗用、

电话费、报刊费等。

5.业务招待费：指管理部门发生的各类接待费用。

6.差旅费：指管理部门员工因公差旅发生的相关费用，

包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费以及管理部门车

辆使用时支付的过路（桥）费，出差补贴、费用等。

7.车辆费：指公司因运营需要发生的车辆费用支出，包

括车辆的保险费、修理费、油费等。

8.无形资产摊销：指按会计政策确定的摊销年限，摊销

的土地使用权、专利技术等。

9.中介及咨询费：指支付的工程决算审计、财务审计、

管理和业务咨询、法律顾问等费用。

10.水电费：管理部门办公场所发生的水费、电费。

11.党建经费：设立党建经费专户，按照规定合理支出，

主要用于党员活动、党建宣传资料购买等费用。（删除）

上述费用核算项目可根据管理需要，增加或减少。

二、财务费用的内容和核算

财务费用是指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

具体内容如下：

1.利息支出：包括银行借款费用的利息支出、银行承兑

汇票贴现利息支出。

2.利息收入：是指公司存放于银行存款利息收入。

3.汇兑损益：指资产负债表日外币货币性资产按中国人

民银行公布的基准汇价折合成人民币金额与账面人民币金额

之差额（除购建固定资产在资产达到预定可使用状态之前予

以资本化金额）。

4.手续费：指因办理金融结算业务，而支付给金融机构

购买结算票据和结算手续费用等。

5.为构建固定资产筹集资金而发生的费用，在资产达到

预定可使用状态之前予以资本化。

三、固定资产（交通工具、郑和公园景区相关设施设备）

的修理

交通工具：

汽车修理，具体原则如下：

1.日常汽车、电瓶车的维护和保养，由车辆管理人提出

申请后，由负责人和公司领导同意后实施。

2.汽车大修理时，必须有车辆使用部门提出申请，报公

司领导审核同意后实施。修理计划需注明：车辆使用部门、

上次大修时间、大修原因、预计修理费用、费用列支渠道以

及修理时间、汽车修理单位等。

3.车辆使用部门必须加强对车辆的使用管理，并做好日

常维护保养工作，不断降低修理费支出。

4.因车辆发生交通事故而产生的修理费用，根据公司有

关规章制度执行。

景区相关设施设备的修理，具体原则如下：

1.物业公司承包业务范围内的设施设备，由物业公司进

行日常管理与维护，公司公园部门管理人员有权对其监督管

理。

2.不在物业公司承包业务范围内的设施设备的维护保养，

由公司公园部门管理人员提出申请，报公司领导审核同意后

实施。

四、业务招待费的管理和控制

公司业务招待费管理，具体要求如下：

1.真实、合法的招待费，可办理费用的结算。

2.财务管理部负责业务招待费的核算与控制。

6.2.4会计资料管理制度

一、会计凭证

（-）原始记录的管理及填报要求

1.公司在经营活动各环节的原始记录必须根据公司的经

营活动状况，由各相关部门统一设计，以满足公司经营活动

的要求，统一规范各种原始记录（包括自制凭证、单据、工

时考核等）的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、

反馈的要求，公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各

归口部门负责设计或变更。

2.各项原始记录在使用时必须按规定时间、联次，填制

方法等真实、正确、清晰、及时地填制；按各联次的用途在

各有关部门间进行正确、及时、完整地传递。

3.公司经营过程中的原始记录单据，由各归口部门按照

档案管理规定管理。

（二）会计核算中使用的原始凭证必须真实、合法，反

映的内容必须与经济业务相符。

（三）公司记账凭证由财会人员录入或系统集成。

1.记账凭证的录入

录入的记账凭证，应反映摘要、记账日期、会计科目、

金额等内容。

2.记账凭证的检查及审核

对于手工录入账务系统的记账凭证，制单人自行检查，

稽核人员审核时应注意下列事项：

(1)会计科目有无误用，摘要是否适当，金额是否正

确；

(2)相关签章是否齐全；

(3)所附原始凭证是否齐全、合规，手续是否完备。

二、会计账簿

(-)账簿的形成

用软件系统根据记账凭证自动生成总分类账、现金日记

账和银行日记账、各明细分类账。

(二)账簿的管理

1.各账簿应分别汇总月份发生额和累计发生额。

2.年度更换的新账，需要结转上年度的余额，在摘要栏

内注明"上年结转"字样。

3.财务管理部每年打印一次账簿，保证账页连贯。

4.财务管理部负责装订账簿，按规定做好印花税的贴花

工作。

5.定期将账簿移交港区管委会档案管理部门集中存放。

6.加强备查账簿的登记及管理，主要包括：

(1)发票登记簿，公司财务管理部负责登记记录增值

税发票(包括收据)的购买、领用情况，发票登记簿至少包

括以下内容：日期、发票号、发票金额、取得发票经办人签

字、取得发票部门、发票领用人签字等。

(2)支票登记簿，公司财务管理部出纳岗位负责登记

记录支票的购买、领用及核销情况。

(3)资产备查簿。

(4)其他台账。

以上备查账簿与其他会计资料一样作为会计档案管理。

三、财务会计报告

(-)财务会计报告范围

财务会计报告由会计报表和会计报表附注两部分组成。

1.会计报表包括所有月度、季度、半年度、年度对外报表

及其他内部报表。

(1)公司对外报表，包括资产负债表、利润及利润分

配表现金流量表及相关附表。

(2)其他内部管理需要的报表。

2.会计报表附注包括但不限下列内容：

(1)会计核算基本前提的说明

(2)主要会计政策和会计估计及变更的说明

(3)或有事项和资产负债表日后事项的说明

(4)关联方关系及其交易的披露

(5)重要资产转让及其出售的说明

(6)公司合并、分立的说明

(7)会计报表中重要项目的明细资料

(二)合并会计报表的范围

公司对其他单位投资如占该单位注册资本的50%以上

（不含50%,或虽然占该单位注册资本总额不足50%但具有

实质控制权）的，应纳入合并会计报表范围内。合并会计报

表的编制原则和方法，按照国家统一的会计制度中有关合并

会计报表的规定执行。

（三）财务会计报告审核

公司对外财务会计报告须经公司财务管理部负责人复核,

经分管领导审核，审核内容包括会计报告内容的真实、准确、

完整，会计报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。

1在编制财务会计报表时，对经查实后的资产、负债有

变动的应按照资产负债的确认和计量标准进行确认和计量，

并按照会计制度的规定进行相应的会计处理。

2.公司财务管理部应按会计制度规定的会计报表格式和

内容，根据登记完整核对无误的会计账簿记录和其他有关资

料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不

得漏报或者任意取舍。

3.会计报表之间、会计报表各科目之间，凡有对应关系

的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字

应当相互衔接。

（四）财务会计报告报送

1.公司的月度报表于月份终了后10天内（遇法定节假日

顺延）报出；季度报表和半年度于季度终了后15天内（遇

法定节假日顺延）报出；年度会计报告于年度终了后120天

内报出；会计报表实行年度审计，须经会计师事务所注册会

计师验证审计。

2.对外报送的会计报表依次编定页数、加具封面、装订

成册、加盖公章，封面应注明公司名称、地址、报表所属年

度、月份、送出日期等，并由法定代表人、制表人签字并盖

章。

（五）公司在编制年度财务会计报表前，应全面清查资

产、核实债务。

6.2.5财务印章管理制度

一、财务管理部印章包括企业财务专用章、法定代表人

印章、发票专用章、会计人员人名印章。

二、印章应专人保管与使用，并确保企业财务专用印章

与法定代表人章由不同的人保管与使用。法人章由财务管理

部负责人保管，财务印章原则上由财务负责人指定专人掌管,

出纳人员不得兼管财务印章。法定代表人印章使用严格落实

登记制度。

三、印章保管与使用人不得擅自将自己保管与使用的印

章交他人保管与使用，也不得私自接受他人保管与使用的印

章。

四、印鉴的借出使用必须有二人或二人以上共同办理，

严禁一人借用银行印鉴外出办理相关业务。

五、各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，

不得乱用、错用；印章保管与使用人应负监印责任，在监印

中应严格审查，注意内容，防止漏洞。

六、财务印鉴变更应由法定代表人签署财务印鉴变更书，

旧印鉴应交于党政办处理。

七、网银U盾分两人保管、分设密码，并按规定使用。

以上印章、u盾保管人为保管责任人，如因个人保管不

善或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。

6.2.6税务管理制度

一、应付税费的内容包括应缴增值税、所得税、城市建

设维护税、土地增值税、土地使用税、房产税、印花税及教

育费附加。

二、税务管理架构与责任

1.公司监察审计室、财务管理部对公司税务工作直接进

行监督与管理。

2.税务人员日常税务管理中，若有重大涉税业务、涉税

风险或税务检查，税务人员应及时向财务负责人、分管领导、

董事长汇报。

3.税务人员主要职责。公司设有专职税务人员，做账会

计按照当月实际情况编制“应交税金明细表'，交税务人员审

核，经部门负责人复核后交分管领导、董事长审批。办税业

务员按照税务要求进行网上申报，并按时交纳。

4.购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种

发票。

5.增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳。

6.协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通。

7.识别税务风险、提出规避风险的改进建议。

8.负责税务档案管理。

三、发票管理

1.发票购买

发票管理员根据公司需要，网上申请发票购买，并将领

购的发票进行登记保管。

2.领用及开具发票

(1)各部门如需开具发票，必须提前与财务管理部提

出开票申请。财务管理部依据有关开票申请进行开票并做好

已开发票的登记工作。各部门领取发票时，必须在发票登记

簿上签字才可领发票。(删除)

(2)开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或

其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的

所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖

“作废”印章。

(3)开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化

填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所有开

票内容及开票人全称，不应漏填或错填。

四、应付税费核算的要求

1.各项税费必须严格按照税法规定，准确预提，缴纳。

2.纳税申报的时间规定：财务管理部应根据主管税务部

门纳税申报时间规定，及时申报并准备资金，保证按期依法

纳税。各项基金的交纳办法按纳税申报办法处理。

3.所有纳税凭证、申报单必须妥善保存。

6.2.7财产清查制度

一、财产清查的对象

1.固定资产等。

2.现金、银行存款、有价证券。

3.应收账款、应付账款及其他应收应付款等。

二、资产的清查时间和要求

1.固定资产清查。每年十二月底清查一次，要求账物卡

三相符。财务管理部配合党政办、资产管理部每年对固定资

产一次，监察审计室监督执行，并形成固定资产盘点情况表,

对、、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批

准后，于时处理完毕。

2.现金、银行存款以及各往来账户的清查。实行不定期

检查制度，现金银行存款每天必须核对一次，及时清理账户。

内部往来账户每月核对一次。

三、资产清查后盘盈盘亏处理

对财产清查中发生的盘盈、盘亏、毁损以及报废资产，

资产管理部应及时查明原因，明确责任，单项金额5万元，

批量金额超过10万元以下的资产处置，书面报公司总经理办

公会、董事会批准。超过限额的，应报港区管委会批准。

(删除)经批准后分以下情况处理：

(-)存货的盘盈盘亏

1.盘盈的存货，按照财务制度列入相关资产及费用。

2.盘亏、毁损和报废的存货，按照财务制度列入相关

费用。

3.存货毁损属于非正常毁损的，扣除保险公司赔款和

残料收入后，计入营业外支出。

（二）固定资产的盘盈盘亏

1.查明原因，责任到人。

2.一般设备发生盘盈盘亏的，财务管理部向公司董事

会或总经理办公会通报，根据财务制度处置。

3.盘盈的固定资产，其净收益计入营业外收入；盘亏

及亏损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残

料价值之后计入营业外支出。若因人为原因产生重大资产损

失的，按相关法律法规执行。

（三）应收账款出现呆账，应查明原因，在对有确凿证

据表明确实无法收回的应收款项，经公司董事会或总经理办

公会批准后，按规定报税务部门审批后作为坏账损失核销。

（四）现金盘点发生损失的，由现金保管人负责赔偿。

628工作交接管理制度

一、财务人员调动工作岗位或者离职必须与接管人员办

理交接手续。

二、一般会计人员的交接由所在公司财务管理部负责人

监交，财务负责人交接，由监事会监交。

三、离职人员办理移交手续前应做好以下工作：

（-）已经受理的经济业务，尚未填制的凭证应填制完

毕。

（二）尚未登记的账目，应登记完毕。账目在电脑中的，

应将最后一笔余额在移交清册中写明。

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面

材料。要核实自己经管的所有内外账目、财产物资账，并尽

可能处理结清，处理不完的列表交接。

（四）财务主管以上的人员移交时，还应将所管全部财

务会计工作、重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替

人员详细介绍，对需要移交的遗留问题写成书面材料。

（五）编制移交清册。移交清册一般应包括：岗位名称、

交接日期、交接项目、交接内容、移交清册的页数以及需要

说明的问题和意见等，交接内容应详细列明移交人所经管的

如会计凭证、会计账簿、会计报表、印签、支票、文件、资

料和其他物品。

四、接管人员办理接交时，移交人员要按照移交清册逐

项移交，接管人员要逐项核对清点验收，同时要注意以下几

个事项：

（一）现金、有价证券要根据账簿余额进行验交。当出

现现金、有价证券与余额不一致时，移交人员要在监交人员

规定的期限内负责清查完毕。

（二）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整,

如有短缺，要查明原因，并在移交清册中加以注明，由移交

人员负责。

（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对无误。

（四）各种财产物资和债权债务的明细账余额，要与总

账有关账户的余额核对相符。

（五）接管会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行

另立新账，以保持会计记录的连续性。

五、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签

名。移交清册应一式四份，交接双方及监交人各执行一份，

财务管理部存档一份。

六、现金、有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。

七、企业财会人员应严格执行国家与财政部所规定的法

律、法规、以及本公司的财务制度，自觉履行岗位职责。出

现下列情况之一的，财务人员应予解聘，特别严重或触犯刑

法的，应给予行政处分或追究刑事责任。

1.违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿

的；

4.利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物

的；

5.弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪

用公司款项的；

6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公

司利益遭受损失的；

7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。

629财务保密管理制度

一、公司系统内所有财务从业人员均负有保守职业秘密

的义务，本制度及本条所称保守职业秘密是指财务各岗位人

员对在职业范围内所知悉、接触的财务信息不得擅自扩散；

除向有职业关系或有权知悉的人透露外，不得向其他任何人

透露"衣前款规定透露时应有程序或制度依据，并应严格遵

守。各岗位人员为该岗位责任人，公司财务管理部负责人为

总责任人，公司财务管理部经理或负责人为所在公司的责任

人；财务人员岗位变换不消除对岗位所知悉信息的保密义务,

公司其他员工亦依｝制度负有相应保密义务。

二、本制度所指的财务职业秘密或财务信息是指公司一

切财务或与财务有关的数据、分析、评价和其他文字表述。

其表现形式包括各种财务报表、原始单据、账册、电脑文件、

光盘资料、会计分析、会计意见等纸面或电子文件形式。

三、本制度所称的保守职业秘密和财务信息的范围包括

所有依前款所指的财务信息，并不以公司及子公司是否采取

保密措施或提出保密要求为构成要件。

四、公司禁止财务从业人员未经批准向外界任何单位或

个人透露公司财务或与财务有关的一切信息。

五、公司财务岗位向外提供财务信息应遵循以下程序：

（-）公司的财务信息向外提供时应经财务管理部负责

人审查并报经公司相关领导批准。

（二）公司的财务信息向外提供时应经所在公司财务管

理部经理或负责人审查。

（三）公司内部及相互之间某岗位向其他岗位了解或提

供财务信息时应经各自相应岗位的部门经理或负责人同意，

并在其监督之下进行。

6.3

为规范付款审批程序，严格把好资金支付关，避免不必

要的差错和漏洞出现，特制订本制度。

各部门对本部门发生的业务实行部门负责制。

一、付款审批流程

1.费用类资金支付，经办人根据费用填写“付款审批

单”，粘贴单贴好报销发票，要素必须填写齐全。报销流程为:

由经办人填写“付款审批单”，经部门负责人、财务管理部复

核、分管领导审核、董事长审批。董事长签批后财务管理部

予以报销费用。

2.工程类资金支付，主要指支付工程款、监理费、设计

费、检测费等工程项目支出。施工单位提供“工程款支付情况

核对表”及相应付款节点凭证，公司经办人根据项目情况审核,

汇总填写“工程经费申报汇总表”，由公司审批。逐笔支付时,

公司经办人再填写“付款审批单”，财务管理部负责人、分管

领导审核，董事长审批。董事长签批后财务管理部予以支付

资金。

3.其他资金类支付审核，主要指除上述2种付款以外的

资金支付审批，付款审批流程为：由经办人填写审批单，经

部门负责人复核、财务管理部复核、分管领导审核、董事长

审批。董事长签批后财务管理部予以支付资金。

二、审核资料、审核内容和审核程序

(-)要有完整、准确的付款依据资料。

1.一次性付款，提供该付款合同文本的复印件；货物或

工程验收单，由收款单位、经办人、部门负责人签字并盖章。

2.工程款支付，提供工程支付核对表，由施工单位签字

盖公章，各责任部门负责人审核签字；工程计量报审表，工

程款支付证书，需施工单位、监理单位、工程管理等部门签

字并盖公章确认；如工程已完工需提供竣工验收报告、审计

报告等。

3冽入港区管委会批复的“工程经费申报汇总表，中的资

金支付，不需提供上述资料。（考虑删除）

（二）要认真填报付款审批单。

在合同付款之前虽有了确凿的资料或证据，但还要经过

一个必要的审批程序，即：经办部门必须填报“付款审批单工

经办部门在填报时，应对付款用途、付款金额、合同审批单

编号、付款依据、付款时间及收款单位名称、付款方式等等,

按照主合同或原始资料中的内容认真填报。并做到字迹清楚、

数据准确、不得涂改。

提供真实有效的付款凭证、发票，并附相应的经济合同

及工程款支付核对表、工程量确认表、验收报告或港区管委

会批复的“工程经费申报汇总表”等结算资料。

（三）经办部门负责人认真履行审核职责。

1.经办部门负责人在审核合同付款时，一要认真审查下

属所提供的资料、证件是否与付款主合同所规定的付款条款

一致，确认是否可以付款；二要认真审查并确认付款的金额

是否准确无误，严格杜绝数据差错；三是认真审查结算资料

是否齐全、合法。

2.财务管理部负责人在审核合同付款时，要详细对照主

合同或其他资料，审查付款事项、付款金额是否与申报材料

相一致，审核付款凭证是否真实合法，结算资料是否齐全，

发票是否收到（如属最后一次付款必须提供全部收款发票）O

经办部门负责人、财务管理部的审核意见，既要认真履

行本部门的职责，又要为公司领导的签批严格把关。因此，

在签署意见时，不能模棱两可，不能含糊不清，应该做到态

度明确，意见明了。

（四）公司领导的审批意见，是依据由经办部门提供的

资料数据、意见要求和经办部门负责人、财务管理部的审核

意见，作出的最后结论。各部门必须认真执行，如有不同意

见（即使理由充足），只能向领导提出重新复议，决不能我

行我素。

三、财务管理部要严格把好资金支付关

每一项合同的正式付款，财务管理部一定要在完成上述

审批程序、按审批权限签批同意的情况下才能支付（如有违

背，随意支付的，发现后不但要追回原款，而且还要追究责

任人经济或行政的处罚）。对资料不全的业务付款凭证可拒

绝签字并退回经办部门。

四、审批权限

公司发文、工资单、工程项目合同、工程项目付款、资

产出售、内部资金调度、日常经营合同、费用付款由部门负

责人、分管领导审核，报董事长审批。

公司的产权（股权）变动事项、重大投资事项、重大筹

融资事项、营运中的重大经济事项、300万元以上大额资金

支付需经公司董事会审议，审议通过后方能按上述程序进行。

直接管理的下属控股子公司单笔金额10。万元（含）以

上的付款由总公司分管领导审核、董事长审批。（考虑删除）

附：1.付款审批单

2.工程付款审批单

附件1

江苏省太仓港商旅投资发展有限公司

付款审批单

申请时间：年月日附原始单据张

收款单位

开户银行银行账号

款项用途申请人

付款方式部门负责人

金额仟佰拾万仟佰拾元角分

财务审核分管领导审批人

附件2

江苏省太仓港商旅投资发展有限公司

工程付款审批单

申请时间：年月日附原始单据

张

合同编号项目名称

合同（审累计支付累计支付比例

计）金额本次支付本次支付比例

申请人部门负责人付款方式

收款单位

开户银行银行账号

金额仟佰拾万仟佰拾元角分¥

财务审核分管领导审批人

6.4对外投资管理制度（删除）

为规范公司对外投资管理，防范和控制投资风险，保障

投资资金的安全和保值增值，不断提高公司整体经济效益，

依据《太仓市市属国有资产经营公司监督管理暂行办法》

（太国资委（2007）19号）、《太仓市市属国有资产经营公

司投资管理暂行办法》（太国资委（2008）10号）、《关于

进一步规范太仓市市级国有控股企业对外投资管理审批流程

的通知》（太国资委（2014）22号）、太仓市人民政府《关

于进一步规范市级国有控股企业管理的若干意见》（太政发

（2012）80号），特制订本制度。

一、适用范围

本制度适用于公司及所属控股子公司的对外投资管理。

受公司或者控股子公司委派至非控股合资企业的董事、监事、

高级管理人员在行使对合资企业议案表决权时应执行本制度

相关规定。

二、投资原则

符合国家有关法律、法规和产业政策的规定；符合出资

公司的发展战略，主要投资于有利出资公司主业发展的有关

产业；合理配置企业资源，促进要素优化组合，创造良好经

济效益。

三、对外投资的组织管理

（一）决策机构。

依据公司“三重一大”决策实施办法，公司的具体投资项

目（包括股权投资、固定资产投资和金融资产投资）列入董

事会审议或决策范围，公司董事会是公司对外投资的决策主

体，所有对外投资都应由公司董事会作出决议，防止盲目决

策和个人专断。公司董事会会议审批事项应当形成董事会决

议存档。

（二）职能部门。

1.资产管理部，是公司对外投资管理的职能部门，负责

对外投资项目的预选、策划、论证、筹备、相关报批等；负

责对外投资项目的协议、合同和重要相关信函、章程等的审

核以及落实法务事宜；负责项目的投资备案或审批的申请；

督促控股企业建立和完善公司组织架构、日常管理制度等；

负责投资项目的投后管理，定期报告投资企业的经营情况。

2.党政办，负责控股企业的名称核准、工商登记手续办

理；负责草拟向被投资企业派遣人员方案；负责审核控股企

业拟定的日常管理制度、人事制度等。（删除）

3.财务管理部，负责对控股企业或单一大股东企业财务、

税务方面业务督导；负责审核控股企业拟定的财务、税务管

理制度；负责协同相关方面办理出资手续、税务登记、银行

开户等工作。

4.监察审计室，负责对控股企业或投资项目进行日常的

监督检查；负责开展对控股企业的年度审计、专项审计工作。

（三）投资决策委员会。

投资决策委员会是公司对外投资决策的参谋机构，组长

由公司董事长担任，成员由公司资产管理部、财务管理部、

监察审计室、监事会、出资控股子公司以及专业成员组成，

专业成员根据项目类型不同，由公司其他部门、外部聘请专

家组成。

投资决策委员会主要负责对拟投资项目进行决策分析，

为公司总经理办公会、董事会进行投资项目决策提供专业参

考意见。

四、对外投资的决策流程

（-）投资项目预判。

资产管理部在获取投资项目信息后，应组织对拟投项目

进行可行性分析，形成《可行性分析报告初稿》，对投资项

目进行预判，报公司同意后，投资决策委员会讨论形成投资

建议，提交公司总经理办公会、董事会进行决策和审批。

（二）董事会审批须提交的材料。

董事会召开前，资产管理部应将以下材料上报至公司董

事成员手中：

L《可行性分析报告》；

2.拟签署的投资协议或投资意向书；

3.向被投资企业人事派遣方案；

4.有关合作方的情况介绍、证明资料；

5.投资民营企业、民营参股企业的，须提交被投资企业

整体评估报告及近期财务审计报告；

6.合作方采用非货币出资的，提供资产评估报告；

7.投资决策委员会表决意见；

8.其他需提供的资料。

（三）投资项目审批。

公司董事会在收到意向投资项目的相关资料后，召开董

事会，形成董事会决议。

审批通过的投资项目，由公司上报港区管委会审批。审

批通过后由被投资企业经营团队或组建项目管理班子负责具

体实施。

五、对外投资的人事和日常业务管理

（一）董事、监事、高管人员。

依据总公司“三重一大”决策制度，董事、监事、高管人

员派遣方案应在提交公司经理层、董事会决策前，公司党政

办就上述人员的廉洁从业情况征求公司人事的意见，经公司

董事会同意后报港区管委会审批。

对于公司对外投资组建合资企业，总公司或控股子公司

股权占比大于或等于1/3,或者公司作为单一大股东的，原则

上应向合资企业派出经法定程序选举产生的董事、监事，参

与和监督被投资企业的运营管理和决策方案，维护公司的利

益。

对于对外投资组建的控股企业，公司还应根据需要向被

投资企业派出经营管理人员，对被投资企业的运营、决策起

主导作用。

（二）派出人员的职责。

市场化经营企业的日常生产经营活动由被投资企业经理

层负责。

被派遣人员应按照《公司法》和被投资企业的《合资企

业章程》的规定切实履行职责，在经营管理活动中维护公司

利益，实现公司投资的保值、增值。

（三）提案表决。

对被投资企业在经营活动中需要通过股东会、董事会、

监事会等会议形式表决提案的，被投资企业应按规定将有关

决策方案、可行性分析等资料提前10天提供给公司资产管理

部、与会人员。涉及企业对外投资、对外担保、对外借款，

企业高管任免，企业股权变更、章程变更，企业合并、分立、

解散、清算等重大事项，派出的董事、监事应当按照公司董

事会研究确定的意见进行表决。

（四）被投资企业制度建设。

被派遣的董事、监事、高级管理人员应督促被投资企业

建立一套规范有效的管理制度，包括且不限于企业财务与付

款制度、资产处置制度、采购及招投标管理制度、对外担保

和融资制度等。

（五）监督管理。

被派遣的董事、监事应认真履行和发挥对被投资企业的

决策职能、监督职能，督促被投资企业规范、有序发展。

被派遣的高级管理人员应积极参与被投资企业的各项经

营业务，并强化对被投资企业的监督管理，确保被投资企业

规范、有序发展。

六、对外投资的财务管理及审计

（-）财务人员和财务记录。

公司控股或者作为单一大股东的，原则上出资公司应向

被投资企业派遣财务人员，同时要求被投资企业对日常经营活

动进行全面完整的财务记录，进行详尽的会计核算，建立明

细账簿。会计核算方法应符合会计准则和会计制度的规定。

（二）财务报告。

被投资企业应按月向公司财务管理部递交被投资企业的

财务会计报表。公司资产管理部、财务管理部、监察审计室

等对被投资企业的财务状况、重大事项、年度利润分配方案

等进行分析，及时报告给总公司，确保公司利益不受到损害。

（三）审计报告。

对公司持股比例大于等于1/3,或者作为单一大股东的投

资项目，公司应聘请中介机构对被投资企业进行定期或专项

审计（被投资企业已审计过的除外）。公司持股比例低于1/3

且公司为非单一大股东的投资项目，应要求被投资企业提供

年度审计报告。总公司监事会、监察审计室应加强对被投资

企业的审计和检查。

七、对外投资的评价管理

（-）投资跟踪和效果评价。

公司资产管理部应负责跟踪被投资企业的经营情况，并

对投资效果进行评价，公司财务管理部、监察审计室、出资

的控股子公司等相关部门配合，定期向公司提供上一个季度

或半年度的书面评价报告。资产管理部发现实际投资收益率

与可研报告预计存在较大差异的，则应分析原因，找出问题,

并向总公司提出改进建议。

（二）投资变更。

投资项目在实施过程中发生重大变更，包括投资增减、

规模的扩减、转产、中止等可能造成投资项目的性质和预期

结果发生重大改变的事项，资产管理部应要求被投资企业出

具书面报告，提出《投资变更建议书》，报送公司，投资决

策委员会讨论，由公司董事会批准后执行。

八、对外投资的转让与收回

（-）收回对外投资。

对于投资企业出现或发生下列情况之一时，出资公司委

派的董事、监事和高级管理人员、公司各投资职能部门应第

一时间反馈给公司资产管理部，按程序审批后可以收回对外

投资：

1.按照合资企业章程规定，该投资项目（企业）经营期

满。

2.由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务,

依法实施破产。

3.由于发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营。

4.合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。

（二）转让对外投资。

发生或出现下列情况之一时，出资公司委派的董事、监

事和高级管理人员、公司各投资职能部门应第一时间反馈给

总公司资产管理部，按程序审批后可以转让对外投资：

1.投资项目已经明显有悖于合资企业经营方向的。

2.投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的。

3.由于自身经营资金不足急需补充资金时。

4.公司认为有必要的其他情形。

（三）处置规定和权限。

投资转让应严格按照《公司法》、太国资委（2014]22

号文、其他太仓国资监管文件、公司章程等有关国有股权转

让、退出流程的规定办理。处置对外投资的行为必须符合国

家有关法律、法规的相关规定，做好投资收回和转让的资产

评估工作，防止公司资产的流失。批准处置对外投资的程序、

权限与批准实施对外投资的程序、权限相同。

九、重大事项报告和档案管理

（-）重大事项报告。

被投资企业应按照“三重一大”决策制度及时将董事会会

议纪要和重大事项报送公司资产管理部，公司资产管理部将

汇总材料交公司分管领导阅示。

（二）定期述职。删除

出资公司委派的高级管理人员应于半年度末向公司总经

理办公会进行书面述职，及时报告被投资企业的生产经营状

况。当被投资企业出现较大经营风险或舞弊行为时，应立即

向公司董事会报告。

（三）档案管理。

被投资企业的股东会、董事会会议书面材料、重大事项

报告、经营分析报告、审计报告以及派出人员的述职报告等

相关重要资料由公司资产管理部汇总，定期向档案管理部门

移交归档。

十、对外投资的责任承担

（-）违规行为处分。

未按本制度规定程序擅自越权审批投资项目，或者有违

规的投资行为，对公司造成损害的，应当追究当事人的经济

责任和行政责任。

（二）怠于行使职责处分。

责任单位或责任人怠于行使职责，给公司造成损失的，

公司董事会有权视损失、风险的大小、情节的轻重决定给予

责任单位或责任人相应的处分。

6.

第一章总则

第一条为规范公司融资行为，提高融资效率，降低融

资成本，减少融资风险，依照国家相关法律法规和公司章程,

结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度所称融资是指直接和间接融资方式。

间接融资方式：通过银行等金融机构获得银行贷款或委

托贷款等方式获取资金。

直接融资方式：通过增资扩股、发行债券、上市募集、

中期票据、产业基金等在资本（资金）市场上获取资金。

第三条本制度适用于本公司的一切融资行为。

第四条公司董事会是融资的决策机构，资金管理部负

责对外融资的具体操作。

第二章融资的分类

第五条权益融资：指由采用增资扩股方式吸引公司股

东或外部投资者进行融资。

第六条债务融资：指公司以负债方式借入并到期偿还

的资金，包括但不限于发行债券、中期票据、短期融资券、

债权融资计划、理财直接融资、银行借款、信在贷款等。

第三章融资的原则

第七条总量控制原则。以满足公司资金需要为宜。

第八条经济效益原则。充分利用各类优惠政策，积极

争取低成本筹资。

第九条长远利益与当前利益兼顾原则。权衡资本结构

（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本

运作可能带来的影响。

第十条审慎原则，慎重考虑公司的偿债能力，避免因

到期不能偿债而陷入困境。

第四章融资的决策

第十一条资金管理部于每年末根据次年度的经营计划、

还本付息、工程款支付等财务预算，结合公司实际，统筹编

制融资计划。融资计划提交董事会审议；如遇公司经营计划

和财务预算调整相应调整，并按程序报批。

第十二条根据董事会审议批准的融资计划，资金管理

部门编制单笔融资方案，并提交董事会审核。公司董事会授

权董事长对外签署相关的融资合同。

第十三条公司发行产业基金、中短期融资票据、企业

债券以及增资扩股方案，需经董事会审议通过。

第五章融资的管理

第十四条年度融资计划经公司董事会决议通过后，报

港区管委会审批；超出年度投资计划的项目融资，必须先报

港区管委会追加投资计划和融资计划，然后再按程序实施。

第十五条资金管理部负责公司的资金借入和归还。在

资金借入管理上，资金管理部应严格控制财务费用支出。在

借入资金的归还管理方面，资金管理部应提前编制资金归还

方案，落实还款资金来源，确保按期归还，以保证公司信誉

不受损害。

第十六条严格控制融资成本，认真核对、统计每笔贷

款的利息支出；对于以“财务顾问费”、“承诺费”等形式支付

的融资费用，必须报经董事会批准后实施。

第十七条根据市国资委“国有公司融资有关规定"认

真做好各类贷款的统计、填报工作：每月报送“直接债务统计

表”、“对外担保统计表”、“平台间借款情况’等。

第十八条融资合同必须符合有关法律规定，除银行提

供的格式借款合同外，其他形式的融资合同必须经公司法律

顾问审查。相关融资合同签订后，公司资金管理部派专人负

责保管，对合同信息逐笔登记进行台帐管理。

第六章融资的监督控制

第十九条公司监察审计室有权对上述有关事项及其过

程进行监督并进行专题审计，对违规行为或对重大问题出具

专项报告提交董事会。

第二十条公司监事会有权对上述有关事项及其过程进

行监督，对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专

项报告，提请相应审批机构进行处理。监事会认为必要时，

可直接向港区管委会报告。

第二十一条凡违反本制度办理融资事项的，不论是否

发生损失，公司可责令检查、通报批评等措施予以制止。造

成经济损失的，按国家有关法律法规和公司规章制度追究有

关责任人的经济、行政、法律责任。

第七章附则

第二十二条在不违反法律、法规、规范性文件及《公

司章程》等相关规定的情况下，本制度由公司董事会审议通

过生效，修改时亦同。

第二十三条本制度的解释权归公司资金管理部。

第二十四条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规

和公司章程等的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规

或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、

法规和公司章程的规定执行，并及时修订本制度，提交公司

董事会审议通过。

6.6

第一章总则

第一条为规范和加强公司对外担保行为的管理，切实

防范财务风险，控制公司资产运营风险，维护公司的资产安

全，依照国家相关法律法规和公司章程，结合公司具体情况,

制定本制度。

第二条对外担保由总公司统一管理，（删除）具体业

务由公司资金管理部及资产管理部对接。资金管理部主要负

责政策性担保，资产管理部主要负责非政策性担保。

第二章担保的相关规定

第三条公司对外担保分为政策性和非政策性担保。政

策性担保是指因政府项目融资需要，为其他国有控股公司提

供的担保，主要为港区下属国有企业之间的担保。（删除）

第四条公司政策性对外担保，按照太国资办发（2017）

37号文《关于进一步规范市级国有企业对外担保行为的通知》

的要求，需经港区管委会审批，经公司董事会决议后方可办

理。

第五条非政策性担保中公司原则上不为非国有控股公

司以及纯市场化运作国有公司提供担保，除经港区管委会批

准，但担保余额不得超过公司出资总额。

第六条公司不得为高风险的投资项目及无产权关系的

纯民营企业提供担保。

第七条公司为公司产权多元化控股子公司提