《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)其他因素，该设备进项税额允许抵扣的金额为()万元。4、某房地产开发公司2019年1月1日开工建设一栋住宅小为()万元。C、转让财产收入D、企业接受捐赠收入8、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除?A.增值税专用发票由销售方开具，购买方只能作为记账凭证使用B.增值税专用发票可以由销售方自行打印，无需税务机关监制C.增值税专用发票的内容包括货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等D.增值税专用发票的保管期限为3年，期满后可自行销毁10、某企业2023年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%,消费税税率为5%,增值税税率为13%。该批原材料的关税、消费税和增值税合计A.21.3万元B.23.15万元C.25.5万元D.27.45万元13、某企业2022年12月销售货物取得不含税收入2000万元，提供增值税应税劳务取得不含税收入300万元，收取的销项税额为350万元市维护建设税和教育费附加为()万元。14、某企业2022年1月至12月累计应纳增值税额为1000万元，累计已预缴增值税额为200万元。该企业应缴纳的增值税额为()万元。17、某企业2022年1月1日开始经营，当年实现销售收入1000万元，其中含税销企业当月应缴纳的增值税为()万元。D.93万元税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。20、某企业2023年度应纳增值税税额为200万元，应纳企业所得税税额为100万额为13万元。(4)将自产产品对外捐赠，成本为50万元。根据上述业务，该企业2022年12月应缴纳的增值税税额为()万元。(1)销售货物取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%;(2)提供加工劳务取得不含税销售额30万元，适用的增值税税率为6%;(3)销售不动产取得不含税销售额500万元，适用的增值税税率为5%;该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。25、某企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2023年度的营业利润为()万元。税B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率和低税率，基本税率为13%,低税率为9%D.增值税的征收范围包括在中国境内提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物28、某企业本月销售货物取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元，本月发生的进项税额中，有5万A.2万元B.12万元C.7万元D.17万元B.福利费C.150万元D.75万元务招待费为15万元。该企业当年应纳税所得额为()万元。A.原油B.天然气年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)A.工资薪金所得A一般纳税人销售货物适用税率一律为13%。4、以下关于增值税的表述，正确的是哪些?()现C.销售不动产E.销售货物所得C.销售不动产17、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有()18、下列关于企业所得税的说法中，正确的有()A.销售货物(1)销售货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%;(2)提供应税服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为6%;(5)支付给员工的工资薪金300万元，其中含个人所得税10万元；2.计算该企业2022年1月可以抵扣的进项税额；3.计算该企业2022年1月的应纳税所得额。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)3.出售自用设备收入50万元，设备原值100万元，已提折旧30万元；(1)计算该企业2023年度的增值税销项税额；(2)计算该企业2023年度的增值税进项税额；(3)计算该企业2023年度应缴纳的增值税；(4)分析该企业2023年度的增值税纳税情况。2、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是(其他因素，该设备进项税额允许抵扣的金额为()万元。4、某房地产开发公司2019年1月1日开工建设一栋住宅小区，2月1日开始销售，万元，房地产开发费用为1000万元，销售费用为5地使用权取得成本+房地产开发成本+房地产开发费用+销售费用+管理费用+财务费用-土地使用权取得成本=1000+8000+1000+500+300+200-1000=9800万元。然后计算土地增值额与土地使用权取得成本的比率：增值率=土地增值额/土地使用权取得成本=9800/1000=9.8。应纳土地增值税=土地增值额×税率=9800×30%=2940万元。应纳土地增值税=2940-500-300-200=1940万元。万元)。5、某企业2022年1月取得应税收入1000万元，当月发生成本、费用500万元，()万元。年，因此每年应计提的折旧额为(100万元-0)/5=20万元。由于是1月份购入，因此1月份只需计提1个月的折旧。所以，2022年1月该固定资产应计提的折旧额为20万等10、某企业2023年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为A.21.3万元B.23.15万元C.25.5万元D.27.45万元解析：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元消费税=(关税完税价格+关税)×消费税税率=(100万元+10万元)×5%=5.5万元增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(100万元+10万元+5.5万元)×13%=18.65万元合计=关税+消费税+增值税=10万元+5.5万元+18.65万元=25.15A.销售货物13、某企业2022年12月销售货物取得不含税收入2000万元，提供增值税应税劳务取得不含税收入300万元，收取的销项税额为350万元。该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。(2000+300)×(7%+3%)=2300×10%=230万元。14、某企业2022年1月至12月累计应纳增值税额为1000万元，累计已预缴增值税额为200万元。该企业应缴纳的增值税额为()万元。销售额×税率一购进原材料税额一运费税额=应纳税额100000元×13%-10000元-200元=13500元因此，该企业当月应缴纳的增值税为13500元。17、某企业2022年1月1日开始经营，当年实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1100万元。该企业适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。A.130万元B.110万元C.100万元解析：增值税应纳税额=销售额÷(1+税率)×税率=1100÷(1+0.13)×0.13=130(万元)。18、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售自产货物，取得不含税销售额200万元，同时提供相关技术服务，取得技术服务收入30万元。该企业适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。万元万元万元D.15.6万元解析：增值税应纳税额=销售货物的不含税销售额×税率+提供技术服务的不含税收入×税率=200×0.06+30×0.06=12+1.8=14.2(万元)。19、某企业2023年度会计利润为50允许抵扣的公益性捐赠支出限额=500万元×12%=60万元20、某企业2023年度应纳增值税税额为200万元，应纳企业所得税税额为100万C.工会经费C.销售不动产根据上述业务，该企业2022年12月应缴纳的增值税税额为()万元。解析：该企业2022年12月应缴纳的增值税税额=(200+100+13)×13%-13=40解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率一进项税额。(1)销售货物应纳税额=100×13%=13万元；(2)提供加工劳务应纳税额=30×6%=1.8万元；(3)销售不动产应纳税额=500×5%=25万元；(4)进口货物应纳税额=200×9%=18万元；合计应纳税额=13+1.8+25+18=57.8万元。税销售额。换算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)。根据换算公式，(1)销售货物不含税销售额=100÷(1+13%)≈87.87万元；(2)提供加工劳务不含税销售额=30÷(1+6%)≈28.57万元；(3)销售不动产不含税销售额=500÷(1+5%)≈476.19万元；(4)进口货物不含税销售额=200÷(1+9%)≈182.47万元；合计不含税销售额=87.87+28.57+476.19+182.47=814.2万元。该企业当月应缴纳的增值税税额=合计不含税销售额×税率-进项税额=814.2×13%-0=105.38万元。25、某企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2023年度的营业利润为()万元。费用等费用。根据题目数据，营业利润=1000-600-200-100-50=270(万元)。税C.销售不动产A.2万元B.12万元C.7万元D.17万元B、60万元C、50万元支出上限为60万元(500万*12%=60万)。因此，虽然实际发生了70万元的捐赠支出(60万+10万),但由于限额的存在，只能扣除60万元。B.福利费D.劳务报酬B.100万元D.75万元计算方法如下：500万元*25%=125万元。故正确答案为A选项。务招待费为15万元。该企业当年应纳税所得额为()万元。企业当年应纳税所得额为1000+5=990万元。A.原油B.天然气年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该解析：该设备账面价值=购入成本-累计折旧购入成本=设备价款+增值税税额=200+34=234万元累计折旧=购入成本/使用年限=234/5=46.8万元因此，该设备账面价值=234-46.8=187.2万元，四舍五入后为138.4万元。应纳增值税=销售额×税率=50×3%=1.5万元二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)A.工资薪金所得4、以下关于增值税的表述，正确的是哪些?()现C.销售不动产E.销售货物所得E.一般纳税人销售或进口农产品，适用的增值税税率为9%A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物口货物在出口时免征增值税，但出口后在国内销售时需按照规定缴纳增值税。选项CA.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为生产、经营所发生的业务招待费，按照规定比例扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业为员工购买的商业保险支出，不得在计算应纳税所得额时扣除17、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有()18、下列关于企业所得税的说法中，正确的有()E项出口货物按照出口退(免)税政策处理。(1)销售货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%;(2)提供应税服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为6%;(5)支付给员工的工资薪金300万元，其中含个人所得税10万元；销项税额=(1000+200)×(13%+6%)=168万元进项税额=100+50=150万元应缴纳的增值税=销项税额一进项税额=168-150=18万元税金及附加=应缴纳的增值税×(7%+3%+2%)=18×12%=2.16万元2.计算该企业2022年1月可以抵扣的进项税3.计算该企业2022年1月的应纳税所得额。1.