内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试题

...wd......wd......wd...2017年湖北省内审师《内部审计根基》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下哪项是确定内部审计部门目标是否到达的最正确方式A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断开展衡量目标的标准C：方案每三年进展一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作2、利用以下信息答复某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品别离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进展的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进展评价。A：只有I正确。B：I、Ⅲ正确。C：Ⅱ、Ⅲ正确。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。3、因为登录系统的过程比照琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。4、以下对内部审计中使用的“风险评价〞一词的陈述不正确的选项是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进展适当调整。5、根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产6、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。7、以下哪工程标将风险管理战略定位在最优水平上A：本钱最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化8、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上完毕。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A和B9、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计方案并监控审计结果；C：批准审计方案、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进展讨论。10、“红旗〞标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。11、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。12、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购置还是租赁这两个问题进展决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最正确工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树13、安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。14、绩效审计的定义是“评价管理层既定可承受目标业绩的完成情况〞。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。以下评价可被视为绩效审计最正确例示的是A：a.引进一项旨在改进本钱会计核算系统的变革本钱这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产方案的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。15、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否认的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单16、与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出工程，并将各工程与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进展开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。17、在审计业务方案中，内部审计师应该检查所有相关的信息。以下哪一种信息来源最可能帮助识别那些疑心违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进展的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。18、在工程管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模19、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反响中哪项违反了《标准》A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部参谋，协助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，承受该项审计业务并马上展开工作。D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。20、以下可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进展审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况21、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经历收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进展统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进展抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进展货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。22、归还次数和分期归还金额之间的保持逻辑关系的最正确的控制措施A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查23、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进展损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进展批准。24、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进展货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可承受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息缺乏以得出误报金额。25、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最正确方式描述了此方面最重要的标准A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程()。B：采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。C：在董事会内设置审计委员会。D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。2、业务工作方案的主要作用之一是A：充当方案和开展业务工作的工具；B：记录内部审计师对控制的评价；C：为业务提供标准化的方法；D：评估与被审计活动有关的风险。3、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进展分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最正确的审计程序是A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进展分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进展抵押和分类。B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C：对所有贷款申请进展发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进展审查，以确定是否有适当的抵押。4、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；B：记号标记、业务开场日和内部审计师的签名；C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；D：索引号编和穿插脚注。5、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外A：授权给单个交易者的具体金额限制B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额6、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件缺乏的原因时以下审计程序中最有效的是A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从电脑数据库中对存货零件进展随机抽样，并与零件的实有数进展比照。D：对一段时间内的生产信息进展随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。7、以下哪种情况最可能违反了《标准》和《标准》A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对假设何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道假设何去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B：在研究并制定了建议年度审计方案后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份方案呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你成认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进展审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意承受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。8、内部审计师需要理解以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术；C：管理原则；D：营销技术。9、为什么公司需要有补偿型现金余额A：为未预期的现金流波动提供准备。B：利用可能的廉价购置时机。C：为了维持日常现金收支。D：支付银行的服务费。10、确定产品价格的第一步是A：评估竞争对手确定的价格；B：选择定价方法；C：确定产品本钱；D：制定定价目标。11、一家在X国经营的中型国有公司标准不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是A：通过公司章程规定设立内部审计部门。B：X国对内部审计的法定要求。C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。12、撇脂定价策略可能是适当的，当A：生产少量的产品，本钱较低时；B：没有购置者想购置高价位的产品时；C：竞争者很容易进入该市场时；D：产品的质量很差时。13、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的鼓励。以下哪项不属于这五种需要A：社会B：责任C：自我需要D：生理14、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业本钱计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师A：了解作业和本钱驱动因素。B：了解目前的产品本钱构造。C：了解信息处理程序。D：了解内部控制的不同方案。15、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的A：测试银行账户；B：每个账户都具有同等的重要性；C：进展统计推理；D：抽样单位的数字大。16、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建设恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责A：建设恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：招待和监控董事会设计的控制制度。17、在业务方案阶段，内部审计师对车辆维修部门进展实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。〞以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。18、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反响，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务〞，“扩大义务〞是指A：由于将不适当的信息和时间用于对继续投资工程的本钱/收益进展分析，而向老工程继续投入资金的过程；B：如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；C：致力于看起来成功的工程，对不成功的工程不再追加资源投入；D：决策者对以前的工程继续增加资源投入以证实该工程是恰当的。19、公司成立时承受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超过A：20年B：15年C：10年D：18年20、融资需求线不会通过原点，除非公司有A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。B：利润全部用于现金分红支出