技术标11.6号307省道神农架林区八角庙至茨芥坪段改扩建工程结算审计

（二）技术方案第一章服务响应服务响应承诺函神农架林区审计局:我公司在此郑重承诺：我司若中标本项目，将按照委托人的需求提供响应服务，并承诺在中标后在项目所在地设置办公场所，派驻的造价人员1小时内能参与项目现场服务。供应商名称（公章）：北京荣广盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日第二章执业承诺质量承诺函若我公司有幸中标，我公司对本次招标项目作出如下质量承诺：1、专业团队保障我们拥有一支由资深造价工程师、经济分析师及行业专家组成的专业团队。团队成员均具备扎实的专业知识和丰富的实战经验，能够准确理解项目需求，运用先进的技术方法和工具，为客户提供科学、合理的工程造价咨询解决方案。2、诚信原则执行诚信是我们服务的基石。我们承诺在咨询过程中，坚持客观公正、诚实守信的原则，不受任何外部因素干扰，确保评估结果的独立性和准确性。同时，我们将严格遵守行业道德规范，维护客户利益最大化。3、保密措施到位我们深知项目信息的敏感性和重要性，因此，采取了一系列严格的保密措施。所有项目资料均实行电子化加密管理，并设置严格的访问权限。我们与所有团队成员签订保密协议，确保项目信息在咨询过程中及咨询结束后均得到有效保护，防止任何形式的泄露。4、高效时间管理我们重视时间效率，承诺在项目启动后，迅速组建专项小组，制定详细的工作计划，并严格按照计划推进。通过优化工作流程、提高团队协作能力，确保项目按时完成，为客户争取宝贵的时间资源。5、全面质量控制我们建立了完善的质量控制体系，对咨询过程中的每一个环节都进行严格的质量把关。通过多轮审核、复核机制，确保咨询成果的准确性和可靠性。同时，我们鼓励团队成员之间相互学习和监督，不断提升服务质量。6、客户反馈机制我们重视客户的声音，建立了完善的客户反馈机制。在项目执行过程中，我们将定期与客户沟通，了解客户需求变化，及时调整服务方案。项目结束后，我们将邀请客户对服务进行评价，并将客户反馈作为我们持续改进的重要依据。7、法规标准遵循我们承诺在咨询过程中，严格遵守国家及地方的法律法规、行业标准和规范，确保咨询成果的合法性和合规性。同时，我们将密切关注行业动态和政策变化，及时调整服务策略，为客户提供符合最新要求的咨询服务。总之，我们将以最专业的态度、最诚信的精神、最优质的服务，全力以赴满足客户的工程造价咨询需求。供应商名称（公章）：北京荣广盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日保密承诺函若我公司有幸中标，我公司对本次招标项目作出如下保密承诺：1、保证对提供服务过程中由委托方、项目建设单位传送或交付给我方的任何商业、行政或其他相关信息、文件、资料等（以下统称“保密信息”）严格遵守保密义务。2、维护委托方、项目建设单位通过口头、书面、电子邮件和/或其他方式提供给我方的保密信息的保密性，不将这些保密信息披露给需要知道保密信息的本项目组成员之外的其他人员。3、在保密期限内应以严格保密的态度、方式对待保密信息，将采取必要和适当的预防措施来维护保密信息的保密性。4、委托人与我公司双方在未得到对方的事先书面同意前，不得将合同本身和合同中的任何内容，以及对方在合同准备和执行过程中提交的任何文件和资料披露给第三方。但双方将前述资料或信息披露给予披露方有合约关系的第三方除外；对所知悉的该工程筹资情况、建筑结构等一切建设单位内部的秘密严格保密，不以任何形式传播、扩散。5、对参加服务的相关工作人员进行保密教育，履行保密义务，委托工程造价咨询协议履行完毕，对所获悉的建设方秘密仍负有永久保密责任。6、保证对因项目产生的任何商业、营销、技术、运营数据或其他性质的资料，无论以何种形式或载于何种载体，均承担保密责任，保证不将所知悉的委托商业秘密和委托方提供的资料对外泄露。如有违反，一经查实，委托方有权取消合同，并由我公司承担相应法律责任。7、保证完成咨询工作后，及时将委托方提供的项目资料及完成的成果全部提交给委托方，不得私自留存。供应商名称（公章）：北京荣广盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日廉政承诺函若我公司有幸中标，我公司对本次招标项目作出如下廉政承诺：1、在业务活动中坚持公平、公开、公正和诚信的原则。2、不接受被审核单位的各种宴请。3、不私自借用被审核单位的车辆。4、不接受或索要被审核单位赠送的各种贵重礼品、礼金、有价证券、购物卡等。5、不接受被审核单位邀请和安排的公款旅游及用公款支付的高消费娱乐活动。6、不接受或索取被审核单位的劳务费、咨询费、介绍费、回扣费、好处费、感谢费等。7、不接受被审核单位以任何名义给予的加班费、奖金、补贴、津贴等。8、不借用被审核单位的资金，或在相关单位报销应由个人负担的各种费用。9、不单独私下与相关单位交换意见，泄漏工程造价咨询发现的问题和线索。10、若发现我公司造价人员存有任何违规腐败行为，业主单位有权要求本公司将涉及人员无条件调换。供应商名称（公章）：北京荣广盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日安全承诺函若我公司有幸中标，我公司对本次招标项目作出如下安全承诺：1、法律法规遵守我们承诺严格遵守国家及地方关于工程造价咨询行业的各项法律法规、政策规定及行业标准，确保咨询服务的合法性、合规性。我们将密切关注政策动态，及时调整服务策略，确保所有工作均在法律框架内进行。2、咨询服务真实性我们承诺提供的工程造价咨询服务将基于客观事实，运用科学合理的方法和手段，确保咨询结果的准确性、真实性和可靠性。我们坚决反对任何形式的虚假报告或误导性建议，致力于为客户提供最真实、最有价值的咨询服务。3、信息安全保障我们深知项目数据的安全敏感性，因此将信息安全视为咨询服务的重中之重。我们将采取严格的信息安全管理措施，包括但不限于数据加密、访问控制、定期备份等，确保客户信息在项目咨询过程中及咨询结束后均得到有效保护，防止信息泄露、丢失或被非法使用。4、安全生产责任虽然工程造价咨询主要侧重于数据分析和建议提出，但我们同样重视在咨询服务过程中可能涉及的任何安全生产环节。我们将积极配合项目方，遵守安全生产规定，确保咨询服务过程中不产生任何安全隐患，共同维护项目安全。5、人员专业稳定我们拥有一支专业稳定、经验丰富的咨询团队。团队成员均经过严格筛选和专业培训，具备扎实的专业知识和良好的职业素养。我们将确保团队成员的稳定性，避免因人员变动影响咨询服务的连续性和质量。6、风险防控在咨询服务过程中，我们将积极识别、评估和控制潜在风险。通过深入分析项目特点、市场环境及政策变化等因素，为客户提供风险提示和防控建议，帮助客户降低风险、保障项目顺利进行。7、监管与配合我们愿意接受并积极配合相关监管部门的监督和管理。在咨询服务过程中，我们将主动向监管部门报告工作进展和成果，接受其检查和指导。同时，我们将积极与项目方、设计单位、施工单位等各方沟通协调，确保咨询服务工作的顺利开展和有效配合。总之，我们将以高度的责任心和敬业精神，全力以赴确保工程造价咨询服务的安全性、合法性和有效性。我们期待与您携手合作，共同推动项目的成功实施和可持续发展。供应商名称（公章）：北京荣广盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日风险防控承诺函我司可以接受委托工程造价咨询任务，有能力客观公正地履行独立工程造价咨询准则的要求，出具工程造价咨询成果。特承诺如下：（一）保持独立性1、与工程被审单位没有关联及经济利益。2、不收取客户所给予的直接报酬或在风险投资中受益。3、保守项目商务秘密，对外不散播、泄露本项目财务、资产等信息。（二）胜任能力1、本公司近三年来类似工程结算审计业绩众多、业务精通。2、本公司内部管理制度齐全、严格，已获得ISO质量管理体系认证，具备成体系的风险防控能力。3、本公司拥有一支团结稳定、经验丰富的咨询骨干团队，且较多员工具备国家一级注册造价师和高级工程师职称。（三）客观公正1、认真客观收集工程结算审计资料、证据，规范执行工程造价咨询结算程序。2、对审核记录的工程造价咨询证据、工程造价咨询轨迹的真实性、准确性负责。3、不接受被审单位的任何明令、暗示或授意。4、遵守咨询公司外勤纪律，对业务上下级负责。工程造价咨询风险一旦出现，若与上述承诺相违背，我司均承担相应责任。供应商名称（公章）：北京荣广盛工程管理有限公司日期：2024年11月6日第三章结算审计实施方案项目特点和要求（一）项目概况1、工程项目名称：307省道神农架林区八角庙至茨芥坪段改扩建工程结算复审。2、预算金额：480000.00元。3、项目建设地址：神农架林区境内。4、建设规模及内容：该项目路线总体走向自西向东，起点位于松柏镇八角庙，桩号K0+000，终点位于茨芥坪，桩号K14+849.9，全长14.793公里。全线采用设计速度40公里/小时（局部困难路段30/小时），路基宽度12.0米的二级公路标准建设。其他技术指标按照《公路工程技术标准》（JTGB01-2014）有关规定执行。5、投资估算与资金筹措：项目计划总投资30582.87万元，其中建安工程费25258.92万元，工程建设其他费1903.42万元，预备费1456.32万元，土地使用及拆迁补偿费1964.19万元。资金来源为申请省级补助资金和地方自筹。6、项目实施情况：307省道神农架林区八角庙至茨芥坪段改扩建工程（路面工程）于2022年1月10日交工验收。施工单位于2023年7月28日完成工程结算报告编制并上报审核，送审的工程结算金额为99,462,023.95元，经监理单位、项目公司、跟审单位、项目指挥部（林区交通局）、实施机构（林区住建局）审核，审减金额为2,275,053.55元，审核确认的工程结算金额为97,186,970.40元，其中融雪化冰部分为31,075,073.20元，非融雪化冰部分为6111,897.20元。（二）服务内容及工作要求结算复审主要内容包括但不限于：1.审查项目程序，包括：立项、环评、招投标、设计、监理、地勘、建设规划用地、施工许可等项目程序。2.审查结算造价：包括涉及本项目所有造价相关工程内容。（三）人员要求供应商拟派工作团队不少于3人（以上人员须为本单位人员，提供本单位为其缴纳的近六个月社保证明），且项目负责人须具有注册的一级造价师职业资格证书，其他人员须具有注册的二级造价师职业资格证书。人员配备供应商在政府投资审计服务工作中的执业人员必须与响应文件中提供的执业人员一致，现场人员未经采购人同意不得随意更换，一经发现视同违约，作解除合同处理。工期结算复审自项目业主提供全部资料之日起2个月内完成。（六）支付方式1、响应要求：供应商根据自身业务范围及人员配备情况进行磋商。2、按照《神农架林区审计局聘请中介机构参与政府投资项目审计操作规程（试行）》【神审发（2022）16号】规定执行的《承诺书》和中标结果计算，最终结算价款以委托方审核确认的结果为准。二、人员配备我司非常重视本次项目，为保证优质高效地完成该项目结算审核任务，我方将按照招标文件的需求以及本项目特点组成本次造价咨询工作小组，对项目服务工作统一进行组织和管理；我们将针对本招标项目的具体要求和专业特点，组成组织协调能力强的、业务精干的造价咨询工作组，根据工作需要统一指挥领导、统一调配人员，工作中分工负责、包干到人，按期保质地完成委托的造价咨询工作。根据业主的服务需求，我公司将遵循高效、精干、务实的原则，组建以项目负责人为管理核心的专门机构进行项目的造价咨询工作。在具体的实施过程中，该项目部组织结构的设置将围绕委托人制定的工程建设总目标进行。我们将会针对具体项目情况，拟配备业务能力强，执业经验丰富的各类专业技术人员3人，项目负责人、市政造价工程师一名、土建造价工程师一名。为确保更好地满足业主对于造价咨询服务的要求，提供高质量的服务，根据工作需要我们还承诺将充分调用公司的技术力量和后勤服务能力，为项目工作组提供充分的技术支持和后勤服务。具体人员及岗位职责如下：项目负责人：负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理等工作。组织全体造价工程师开展各专业具体工作，积极配合项目委托人的各项工作；编制咨询工作方案和计划；布置检查各专业咨询工作；协调与委托人、项目其他相关方的工作关系；解决结算工作过程中的具体问题，组织项目部成员进行跟踪工作底稿一级复核，包括自查、交叉检查等。2、土建、市政专业注册造价师：在项目负责人的带领下，按照要求完成各自承担的各专业造价审核的具体任务，且对本人的工作质量承担责任。组织实施编制各专业项目实施计划，并按期提交咨询成果文件。审核项目施工合同、招投标文件及协议，审核工程量、价格，审核取费标准、审核工程结算资料包括工程图纸、设计变更、现场签证、材料价格确认单等，负责工程变更、签证、材料价格、索赔文件的审核工作。动态掌握本专业咨询业务进展情况，协调并研究解决存在的问题；编制专业的咨询成果文件，检查咨询成果是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件，负责完成咨询资料的整理归档。按时完成公司及委托方交办的其他任务。‌三、审核程序（一）工作流程结算的审计工作流程主要包括以下几个步骤：1、准备阶段‌收集资料‌：首先，需要收集和整理所有与结算相关的资料，包括但不限于竣工图、施工合同、招投标文件、报审的工程结算书、变更签证单、材料价格签证、隐蔽资料等。‌了解项目情况‌：审核人员需要了解项目的基本情况，包括合同内容、付款方式、发票信息等‌。2、审核资料‌资料审核‌：对收集到的资料进行逐一审核，确保资料的完整性和准确性。这包括对合同条款的落实情况、发票的真实性、合规性等进行核勘勘查。‌现场踏勘‌：在勘查时，审核人员需要勘察施工现场，以全面掌握工程的实际情况‌。3、核对工程量与造价‌计算工程量‌：根据竣工图和现场情况，按工程量计算规则计算工程量，并选套定额‌。‌核对工程量‌：与施工方核对工程量，确保双方对工程量没有争议。‌审核工程造价‌：在工程量核对一致的基础上，审核工程造价，确保造价的准确性和合理性‌。4、双方的争议‌沟通协调‌：过程中，如果发现双方地争议的问题，需要依据竣工图及合同实事求是的解决。必要时，可以双方共同再次勘察施工现场，以求解决争议‌。‌咨询权威部门‌：对于复杂的争议问题，可以向权威部门如定额站咨询‌。5、出具审核报告‌出具审定结算书‌：在工程量核对一致、双方争议的问题解决的情况下，出具工程审定结算书及结算审定签署表，送建施双方审阅、签章确认‌。‌撰写审核报告‌：进行审核工作总结，撰写竣工结算审核报告，并召开审定会议复核签批报告‌。6、付款与归档‌付款确认‌：在结算款项最终确认前，需要再次审核相关资料和问题解决情况，确保无误后进行付款‌。‌归档管理‌：将审核过程中产生的所有文件和资料进行归档管理，以备后续查阅‌。（二）流程的执行结算审计流程要按启动阶段、准备阶段、实施阶段、完成阶段来执行：1、启动阶段（1）落实委托方对接人员，具体包括：委托方负责人、建设方人员：项目法人、招采负责人、档案管理负责人、工程管理负责人、专职会计等。（2）接收建设方已编报的竣工结算书、相关资料、附件等。主要收集下列内容：①是否按行业系统标准编制整理成果成册；②有无名目索引、是否达到档案标准要求；③成果文件、编制底稿是否完整齐全；④是否建立台账（含电子、纸质版台账）；⑤是否有移交电子资料；2、准备阶段结算审计，要严格按下列工程竣工结算资料清单进行收集，并对属实性进行核实。（1）法人证书、立项及批复、可研及批复、初步设计概算及批复（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）的核实；（2）环评报告及批复的核实；（3）土地使用证、建设工程规划许可证、建设用地许可证、建筑工程开工许可证、建筑施工许可证、款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函，如果没有单独建立基础账户，需要与基建年度相关的银行对账单；（4）财政部门批准的项目预算，资金文件的批复；（5）招投标文件；（6）开工报告；（7）工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）；（8）工程变更签证资料；隐蔽工程资料；（9）工程造价结算书、竣工图、签证单、联系函等；（10）设备采购合同、设备盘点表或设备明细表；（11）其他与项目结算相关资料。3、实施阶段主要是建筑安装工程费的审计（1）内容和范围的确认：根据项目单位提供的建设项目竣工结算资料，组织项目建设、代建、监理等单位进行现场勘察，界定项目和各合同段的建设内容和范围。（2）建筑规模、建设标准的审计：对应批准概算重点审查有无擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准、建设概算外项目等问题的审计。（3）全面计量、计价的审计：3.1工程量计量是否符合有关计算规则，工程结算价格是否符合有关计价规范，重点审查施工变更签证、人工和材料价差、工程索赔等；3.2有关费用计取是否符合政策规定，费用结算是否符合招标文件、投标文件和合同等的约定；3.3全面清理各项合同，做好工程结算与财务支付结算的衔接，重点审查财务直接支付的各附属配套工程支出内容，避免重复或漏审。4、完成阶段（1）结算评审的初步评审结论形成后，应及时反馈给组织评审的财政部门，由财政部门授权与项目主管部门或申报单位正式交换意见。根据有关意见对评审结论进行完善，并出具评审报告。对评审报告存在较大争议或发现评审质量存在严重问题的，安排专人进行复审。（2）报告及归档。结算评审报告包括基本情况、评审依据、评审结论、问题和建议，如有项目申报单位签署的意见或者需要特殊说明的情况，在报告中一并体现。出具报告后，及时整理评审资料，建立评审档案，将评审要件完整存入档案。四、完成时限依据委托方要求，本项目拟完成时限为结算审核工作60天内完成。根据进度目标，我司将合理安排项目人员并制定工作时间计划，并报委托单位确认后严格按任务进度节点执行。第四章重点、难点分析一、项目工作重难点分析经分析众多建设工程结算造价产生偏差的结算审计案例，我们不难发现原因有多种多样，如招标文件工程量清单问题、施工合同条款问题、施工竣工图纸问题、工程变更或签证问题等，基本上包含在建设过程的设计阶段、招投标阶段、施工阶段。具体表现为发包单位在工程管理方面的问题较为突出，如招标文件、施工合同及现场签证中用词不严谨，工程量清单特征描述不准确，施工过程中盲目签证，随意发布工程变更等因素。施工单位为了获得较高利润，往往故意曲解施工合同条款、工程变更及现场签证内容，单方面做出有利于自身的解释，同时采用多计工程量、高套定额等方式高估冒算，虚增工程结算造价，加上承包方造价人员业务水平的参差不齐，以致引起结算造价客观上产生偏差。所以要合理确定工程造价，必须抓好工程结算审计这一重要环节，认真分析工程结算编制中产生偏差的原因以及影响工程结算的重要和关键性因素，严格控制审计质量，降低审计风险，确保工程造价审计成果经得起各方和历史检验。要做好工程造价审计工作，应当理清审计的重点与难点，分析各种因素对工程造价的影响，并采取适当的应对措施。审计难点主要有送审资料符合性审查、工程量审计、单价审计、费用审计等，重点主要有审计人员、审计原则、审计工具、质量控制、审计方法等，如何解决这些重难点问题也是最关键的。‌‌二、结算审计重点及应对措施‌工程造价审计工作是一项综合性很强的工作，至少有三个主要方面的要求：技术、经济和法规。技术要求是指审计人员要有专业技术知识，包括建筑设计、施工技术等相关建安工程基础理论知识；经济指成求是指员主计人员要的经识经及知识济知识，如熟练预算、结算编审；法规要求是指审计人员精通掌握行业法律法规、国家标准与规范，同时具备良好的职业道德操守；另外还要求审计人员具有较高的写作水平，能编写审计报告。只有具备上述几个主要方面的要求，才能成为一名合格的审计人员。当然在实际工作中，不论个人专业水平高与低，出现这样或那样的差错会在所难免，如由于计算过程复杂导致工程量计算错误，由于建筑工程新技术、新材料、新设备、新工艺的应用，导致工程量清单特征描述变更，对新项目组价时因定额缺项而需要编订补充定额，或因缺少调查或资料含糊不清，而致使换算定额或补充定额会有较多的不合理等情况，诸如此类。对于审计过程中产生的各种重点问题，应该重点注意什么，如何才能更好地解决，解决方案如下：（一）审计小组问题与对策工程造价咨询业务类型很多，在接受委托业务之后，有些单位没有很好考虑就随意安排审计人员进场开展工作，结果由于审计人员不能胜任而不得已退出，或者勉强接受但出具的审计成果文件经不起推敲，这样对委托单位和咨询单位都是不利的。所以在接受业务之后，应充分了解委托项目情况、审计要求，然后有针对性地选择适合咨询业务类型的审计人员组建成立项目审计小组。使审计人员的专业能力满足审计工作要求，确保审计质量与审计效率。（二）审计原则问题与对策由于部分审计人员受委托方、被审单位或其他方面等因素影响，随意性比较大，审计结果一改再改，这种做法明显损害了委托方或被审单位的利益，非常不可取。所以要求审计人员坚持独立性原则，必须尊重客观事实，不能带有任何偏见，实事求是，坚持中立立场，务必做到公平、公正、合理、合法。（三）审计工具问题与对策审计人员使用的审计工具主要有工程造价计量软件、计价软件、询价软件等，实际工作中有些审计单位或审计人员贪图便宜使用盗版软件，使用这些盗版软件造成的后果就是其计量、计价和询价结果会存在错误，用错误的结果进行审计，当然得出的结论更是错上加错。另外，由于市场上这几类软件品种众多，各有优缺点，尽量使用自己最熟悉的软件，否则由于对软件不熟悉，也是很容易出现错误的。所以一定要使用正版软件和自己最熟练的软件。（四）审计质量控制问题与对策审计工作至完成的各个阶段，必须重视对审计质量的控制，任何一个阶段或一个环节的忽，都有可能导致审计成果的不真实、不合理，所以应当建立起质量控制体系和落实质量保证措施。要从审计工作、审计底稿、审计成果、审计报告等多方面对项目的审计质量进行严格控制。解决方案如下：1、质量控制体系主要有三级风险控制和业务流程控制，三级风险控制通过项目组自检、项目负责人复核、审核部门审核，最后经技术总负责人签发进行控制；业务流程控制通过对审计计划、实施督导、按要求重审等，最后出具成果报告文件。2、质量保证措施（1）审计工作实行三级复核制度①项目负责人进行一级复核，项目负责人要分阶段对项目审计人员的工作底稿进行复核。②质量审核部门进行二级复核，主要复核审计计划、审计范围、主要工程量、套用定额子项目、高风险的项目等。③技术总审对审计工作底稿进行三级复核，即重点复核质量审核部门对项目负责人审计的工作底稿复核后，提出审核意见，质量审核部门修改后报技术总审人员，对审计工作底稿进行三级复核（重点复核）。（二）审计工作质量控制①项目组统一协调运转，对项目中的疑难问题进行解答，对整体报告质量把关。②对审核任务进行合理分工，做到职责分明、重点突出、任务均衡，为按时完成审计工作任务打下基础。③对审计成果质量进行控制，包括核定工程量计算、定额套用、费用计取、材料价格的确定进行复核。④对工作底稿进行质量控制，审查工作底稿的完整性。⑤对审计报告进行质量控制，审查审计报告中事实及情节的准确性、所依据法律法规等依据的适应性、论证事实存在的主证、旁证的可靠性、对主要问题分析评价的逻辑性、处理意见的合理性、合规性、改进管理工作建议的有效性，以及是否体现客观、公正、可靠和实事求是的原则，对披露问题的定性是否客观、谨慎。⑥对工作档案进行质量控制，审计档案应有专人负责，并对档案反映的业务质量进行审查验收，进行信息化处理。（五）审计方法结算审计方法是否得当，直接影响到审计工作进度，审计工作效率，间接也会影响到审计质量，所以选择合理的审计方法不但起到事半功倍的效果，还能最大程度保证了审计质量。在审计工作实践中，主要分为以下几种审计方法。1、全面审计法全面审计法就是按照施工承包合同或协议书，根据施工图或竣工图内容、批准的施工组织设计或施工方案、工程变更、工程签证或洽商及其他影响造价的相关资料与文件等，全面地审计工程数量、清单单价以及各项费用。这种方法符合《建设项目工程结算编审规程》的要求，其优点：全面和细致，审查质量高，效果好；缺点：工作量大，时间较长。为严格控制工程造价，宜采用这种方法。2、重点审计法重点审计法就是抓住工程结算中的重点内容进行审计的方法。这种方法与全面审计法区别在审计范围不同，前者是全面的，后者是局部的。使用此种方法应当选择费用占比例高的分部分项工程项目，当该项目费用中起主导作用是工程量时，着重审查工程量。如桩基工程、基坑边坡支护工程、基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。如果项目费中起主导作用是单价，则重点审查单价，对于原清单项目，审查其对应的单价是否与原合同清单的单价是否一致，对于变更项目新单价，重点审查套用的定额子目是否合理。该方法的优点是工作量相对较少，效率较高，适合时间紧迫的项目，缺点是效果一般，审计不全面，存在遗漏。3、类比审计法类比审计法是采用横向对比的审计方法，对同一地区，在工程用途、结构和建筑标准、开竣工时间等都差不多的情况下，进行比对两者的工程造价。这种方法是建立在总结分析了众多审计完成的结算资料基础上，汇总出各项单方造价、工料机消耗等指标，并应用这些指标与审计对象进行分析对比，从中找出有明显差异性的分部分项工程，再针对这些子目进行重点审查。常用的类比方法有：（1）单方造价指标法：通过对同类项目的每平方米造价的对比，可直接反映出造价的差异性；（2）分部工程比例：基础，砖石、混凝土及钢筋混凝土、门窗、围护结构等各占定额直接费的比例；（3）专业投资比例：土建，给排水，采暖通风，电气照明等各专业占总造价的比例；（4）工料机消耗指标：即对主要材料每平方米的耗用量的分析，如钢材、木材、水泥、砂、石、砖、瓦、人工等主要材料的单方消耗指标。采用类比审计方法，优点是能快速发现问题，缺点是难以找到同时期的同类工程，况且没有绝对相同的工程，所以在实际难以应用。对于使用何种方法，需根据委托项目情况、委托方的要求等因素来选择最适合的一种，一般是采用全面审计法。三、结算审计难点及应对措施（一）结算审计资料审查工程结算资料的合法、真实、完整是直接关系到工程结算造价正确与否的重要内容，结算资料审查主要是检查送审结算资料是否合法合规、是否完整、是否真实等，审计资料审查是保证审计质量，降低结算审计风险的难点内容之一。解决方案应做好以下两点：1、项目启动后，咨询方应提前整理好结算所需资料的需求清单。送审结算资料应以发包方移交资料为依据，按审计要求全面审查报送资料的完整性、合法性、合规性、真实性，这直接关系到审核工程价款的正确与否。资料应包括投资决策阶段、设计报建阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工验收阶段等过程资料。2、现场踏勘。项目组应及时组织去现场踏勘能直观地了解实际工程完成内容是否与结算资料上反映的内容一致，是否有偏差，每项内容都要认真核对，了解工程是否按图纸和工程变更要求施工，是否按施工联系单施工，是否取消的内容没有发出变更通知单，是否有在变更的基础上又变了等需要逐一现场核实。（二）工程量审计工程量是一切费用计算的基础，工程量的真实性对工程造价的影响很大，因此工程造价审计的重点首先放在工程量的审计上。实施审计时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程量增减及变更签证问题。解决方案如下：审计工程量时应审查有无多计或者重复计算，计算单位是否一致，是否按工程量计算规则计算等。同步或交叉复核工程量可用以下5种方法：1、利用统计数据及经验，对主要工程量每平方米含量先进行一次初步核准，以确定是否在合理区间内。2、利用统筹法审核平面如建筑面积与楼板、装饰面层、天棚、吊平顶，以及垂直面如外立面与其饰面、窗、阳台门、幕墙、外脚手、外立面或平面系数等相关数据的合理性、正确性。3、逐层或选择典型楼层如地库、裙房、标准层、屋面层，复核柱、梁、楼板、剪力墙之砼、钢筋含量指标的合理性。4、抽查或测量典型柱网结构的砼含量和钢筋含量。5、定期或不定期对工程量进行百分百计算复核。（三）现场签证审计现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方，现场签证多也容易增加审计风险，提高工程造价产生超概风险。对于现场签证的审计应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无承发包双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性；其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算；第三是全面性原则，不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。签证审核解决方案注意以下几方面：几种应不予签证的现象（经常出现而又容易忽略）（1）工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因（含引用资料的编号）、位置、尺寸、数量、日期、所用材料、结算方式、结算单价等等，签证单后必须附造成本次签证的原始资料，如技术核定单、设计变更、业主联系单等，否则不予签证。（2）未经设计及甲方人员书面同意，施工单位自行提高某些材料的用料要求，应坚决不予签证。（3）同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的，一律不予签证，要求按竣工图结算。否则会造成竣工图和签证中重复计算。（4）凡定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些东西已包含在包干费、综合费、其他费中，或已包含在定额或综合单价中，但现场人员又另签证此费。2、签证过程中应注意的问题（1）现场签证日期与实际不符。很多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。有些施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润。（2）在办理材料单价的签证时，应注意弄清哪些材料需要办理签证以及如何办好，对于所签证的材料单价应注明是否包括采保费、运输费且不必计算损耗，避免结算时重复计算，在签证中要如实签明材料的名称、规格、厂家、单价、时间等。（3）分清直接费和只计税项目。在施工过程中，经常会出现一些无法计算工程量或一些特殊的项目，往往以双方商定的具体金额来签证解决。签证中要注明是直接费还是计税不计费，因为直接费可以取费，而后者只能收取税金。（四）原材料、设备价格审计材料设备、人工、机械台班预算价格及调价是随市场而变化的，各地区主管部门虽有明确的指导价和调价规定，但为接近实际预算人员在预决算时还要就具体实际定价，这就是建筑行业竞争“统一量、指导价、竞争费”的基本思路。根据以往预算、结算的经验，主材费用占工程造价70%左右，而建筑材料、设备，特别是安装工程的材料设备，品种多、数量大，其价格又往往因购买时间、地点不同而不同，又受供求关系的影响而波动，且同一品种的材料设备由于生产厂家不同而质量、价格各异，套用什么样的价格是摆在预决算人员面前的一个难题。参考价格只能作为预算、估算中的参考，结算时以什么样的价格结算呢？既不能根据建设单位指定，也不能以施工单位提供的价格作为依据，因为建设单位为了维护自身利益，对材料、设备价格采用压低的方法来降低工程造价。施工单位往往利用各种材料档次不同价格差异大又不便辨别的特点，在材料认价上做手脚，弄虚作假，以次充好，赚取更高利润。施工单位为了增加效益，抬高其价格，所以采用两者价格都是不真实的。解决方案注意以下两点：

1、防止此类事情发生，要在施工阶段要加强过程控制，对重大变更和重要材料价格的认定要跟踪控制。防止材料价格签证偏高，杜绝隐蔽工程验收不到位，甚至存在弄虚作假现象。要明确材料认质认价程序和要求。对材料进行审计时主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，是否提高材料损耗率等。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加大审计力度。对施工期限较长的工程，材料价格浮动较大，审计是否根据施工合同约定的材料价格调价条款进行结算。对于甲供材结算，重点审计甲供材是否已扣除，对于承包方领用数量多于理论数量的，则多领部分应按市场价退还，注意甲供材税金计算，应在税后扣除。2、在评审中，评审人员主要通过以下几方面复核材料价格，并取得良好的效果：第一，审查设备、材料的预算价格是否符合工程所在地的真实价格及价格水平。若是采用市场价，要核实其真实性、可靠性；若是采用有关部门公布的信息价，要注意信息价的时间、地点是否符合要求，是否要按规定调整等。第二，设备、材料的原价确定方法是否正确。定做加工的设备或材料在市场上往往没有价格参考，要通过计算确定其价格，因此，要审查价格确定方法是否正确，比如对于非标准设备，要对其原价的计价依据、方法是否正确，合理进行审查。第三，设备、材料的运杂费率及其运杂费的计算是否正确，预算价格的各项费用的计算是否符合规定、正确，引进设备、材料的从属费用计算是否合理正确。（五）综合单价审计单价审计主要是涉及工程变更、签证和洽商等原合同清单中缺少相同或类似单价而需要重新组价的项目。对于新单价，需要重点审查新清单项目特征描述是否与工程变更、签证和洽商内容一致，是否清晰，审查组价所选用的定额是否正确、合理，有无错套定额，有无就高不就低或多套定额的情况，对于需要定额换算的子目，审查是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确，换算内容和系数是否符合定额说明、综合解释的规定，有没有乱套用定额或随意变更换算系数的情况。（六）措施费项目及其他项目审计在建筑工程中，工程措施费结算常引发争议，其占比高达15%至20%。争议主要因甲方对措施项目依据的模糊和乙方在措施费计价时的时间差，以及造价人员专业能力不足。1、措施费结算的难点主要包括以下几个方面‌：（1）‌措施费定义和构成复杂‌：措施费是指在工程施工前和施工过程中发生的非工程实体项目的费用，包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费等‌。这些费用种类繁多，且很多费用没有明确的依据，容易引发争议。（2）‌计价依据模糊‌：措施费的计价依据通常不明确，很多费用是根据定额费率来计算的，这导致双方在结算时容易产生分歧。施工方往往会高估措施费，而建设方则希望减少这部分支出‌（3）‌施工过程中的变化‌：在施工过程中，可能会遇到各种突发情况，导致原定的措施费计划需要调整。这种情况成为了调整措施费的一个重难点。‌（4）‌合同条款不明确‌：如果合同中没有明确各项费用的计算方法和标准，双方在结算时容易产生争议。因此，合同中应详细规定各项费用的计算方法和标准，以减少结算时的纠纷‌。（5）‌审计和监管难度大‌：措施费的审计和监管难度较大，因为很多费用没有明确的依据和标准，审计人员难以判断其合理性和准确性。‌2、‌减少措施费结算争议的解决措施包括‌：（1）‌准确评估措施费‌：对措施费进行准确的评估，确保其合理性和准确性。（2）‌明确合同条款‌：在合同中明确各项费用的计算方法和标准，减少结算时的争议。（3）‌提高造价人员水平‌：提高造价人员的专业水平，减少因操作不当引起的争议‌。（4）重点检查施工过程资料是否完整、真实、有效，包括签证、施工方案、影像资料齐全等。（5）注意现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定，大型机械设备进出场及安拆费项目是否有现场签证，垂直运输机械费项目中的机械使用时间是否在施工合同或施工组织设计安排的工期内等。（七）费用审计费用审计主要审查报审的费率是否按合同约定或投标时的费率审，审应骤应是先从施工合同、协议书入手，了解清楚合同专用条款或补充条款的相关约定，其次对当地造价管理站发布的有关费用定额及取费文件进行研究，最后审计费用计算过程，重点是审计各项费用在计算时所确定的基数，另外还要注意工程质量、工期情况，是否存在质量、工期索赔与反索赔。采用定额计价的，根据竣工结，采时间，取费用发生时所执行的定额及与定标准标准准标准点。应注意建筑工程类别划分是否与工程性质及规定指标相符，有无高套取费标准；各项取费的计取基数是否符合有关规定；有无规定之外的取费等；对于人工单价、开办费、管理费率、利润让利等情况需按承包合同的约定执行。（八）附属工程、追加工程审计根据经验作为主体工程之外的附属工程、追加工程在招投标、合同签订、造价计算方面比较随意，发包方通常不太重视，所以结算造价的审减率一般较高，水分较大。重点应审查这些工程的工程量、材料设备价格、新项目组价和取费方面，以及是否按照主合同约定的优惠条件下浮等。第五章质量控制一、质量控制方案（一）质量控制管理的主要内容1、制定质量方针与目标：明确公司造价咨询服务的质量标准、追求目标及实现路径。2、建立质量管理体系框架：依据ISO9001等国际标准，构建覆盖咨询全过程的质量管理体系。3、明确职责与权限：界定各部门、各岗位在质量管理中的职责与权限，确保质量管理工作有序进行。4、项目流程管理（1）流程标准化：制定并优化造价咨询项目流程，确保每个环节都有明确的操作规范和标准。（2）进度控制：通过项目管理工具和方法，对项目进度进行实时监控和调整，确保项目按时完成。（3）风险管理：识别项目潜在风险，制定风险应对策略和预案，降低风险对项目质量的影响。5、质量培训提升（1）定期培训：组织员工参加造价咨询、项目管理、法律法规等方面的培训，提升员工专业素养和业务能力。（2）经验分享：鼓励员工分享成功案例和失败教训，促进知识传递和经验积累。6、内部审核监督（1）定期审核：对公司质量管理体系进行定期内部审核，评估体系运行的有效性和符合性。（2）日常监督：通过抽查、巡检等方式，对咨询项目进行日常监督，确保项目质量符合公司标准。7、客户满意度调查（1）定期调查：通过问卷调查、访谈等方式，定期收集客户对造价咨询服务的满意度反馈。（2）问题整改：针对客户反馈的问题和不足，制定整改措施并跟踪落实，不断提升客户满意度。8、过程改进创新（1）持续改进：基于内部审核、客户满意度调查等结果，不断优化和完善质量管理体系和咨询流程。（2）技术创新：关注行业动态和技术发展，积极引入新技术、新方法，提升造价咨询服务的科技含量和竞争力。9、紧急事件处理（1）应急预案制定：针对可能出现的紧急事件（如数据泄露、系统故障等），制定详细的应急预案和处置流程。（2）应急演练：定期组织应急演练，提升员工应对紧急事件的能力和效率。造价咨询质量管理是一个系统工程，需要公司上下共同努力、持续改进。通过建立完善的质量管理体系、加强原材料控制、优化项目流程管理、提升质量培训、强化内部审核监督、重视客户满意度调查、推动过程改进创新以及做好紧急事件处理等工作，我们将不断提升造价咨询服务的质量和水平，为客户创造更大的价值。（二）质量控制体系为确保基本建设工程造价咨询质量，我公司早已形成一套完整的内部质量控制体系，保证每项咨询服务质量，也获得了委托方的一致好评。我公司质量控制体系主要包含以下内容：我公司已经通过了GB/TI9001:2008GB/T19001-2008质量管理体系认证，已建立完备的咨询服务质量与咨询服务风险的控制与管理程序。建立了以公司技术总负责人为首，质量监管部和项目负责人控制、专业造价工程师和概预算人员参与的全员、全过程的质量管理组织体系：1、质量职责与分工（1）技术总负责人的职责如下：负责对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量的控制程序、方法、手段等进行管理。审阅重要咨询成果文件，审定咨询条件、咨询原则及重要技术问题；协调处理咨询业务各层次专业人员之间的工作关系；负责处理审核人、校核人、编制成果质量责任；对咨询成果质量负领导责任。（2）质量监管部职责：负责所有咨询成果文件在签发前校核、审核程序。校核人员和审核人员的职责如下：①校核人员职责熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；

校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和约定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与浓度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；校核人员在校审记录上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。②审核人员职责审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制定咨询实施方案，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责。审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性计算结果；重点为审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键及相互关系；审核人员在校审记录单上列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。咨询成果文件的签发，凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件须由规定的造价工程师签发。③项目（经理）负责人职责：负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；根据咨询实施方案，有权对各专业交底工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件；对项目咨询成果负直接责任。④专业造价人员职责负责本专业的业务实施和质量管理工作，指导和协调概预算人员的工作；在项目负责人的领导下，组织本专业概预算人员拟定咨询实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的问题；专业的咨询成果文件，编写本专业的咨询说明和目录，检查咨询成果是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件。⑤概预算人员职责依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；根据咨询实施方案要求，开展本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后，负责按校审意见修改；完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰规范。2、全过程质量管理（1）工作底稿应当将咨询实施过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在工作底稿中；（2）审计计算方式应条理清晰、完整、整洁。对核对中修改的工程量，应在审计底稿中做相应修改，保证咨询成果与计算底稿数据的统一；（3）审计底稿应记录与咨询结论或者咨询查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断和依据进行真实、完整地反映。3、公司日常质量监管机制管理模式公司常务质量管理机构将全面负责全公司质量的动态管理。主要通过调阅下属单位咨询成果资料和检查正在实施过程中的咨询项目程序的合规性等方式进行监管。（1）监管方式①定期和不定期检查定期和不定期检查是指公司对下属单位档案资料的真实性、合规性、完整性，实施的集中检查。②抽查抽查是指公司对下属单位咨询过程的规范性情况，进行的监督抽查。④专项稽查专项稽查是指公司依据投诉、举报和重大质量事故，进行的专门监督检查。（2）监管检查结果的评价办法公司综合了影响咨询质量的各种因素，制定了执业质量检查评价的评分标准。检查评分实行百分制，得分低于60分的为不合格，60分至80分的为合格，80分以上的为优良。对多个项目的质量检查结论，按最低得分项目的得分来确定。（3）监管检查结果的处理①检查情况应形成文字书面意见。检查意见应与被检单位进行充分沟通。被检单位收到检查结果书面意见后10天内，应将单位整改意见和整改情况回复公司。②单位质量控制总监（或总审）对咨询初步成果审核后，应在《审计咨询业务质量控制流程单》上签署审核意见，并按照《质量检查评分标准》对审核后的咨询初步成果进行评分。咨询成果在三级复核范围内出现的问题，实行质量问题问责制，由复核人员承担责任。③年度检查结果在公司内部进行公布。对获得全公司优良评价第一名的项目，给予奖励。对低于60分和问题严重的下属单位，在下一年度质量检查中需进行复查，同时对其项目参与人员进行处罚。④对获得全公司优良评价第一名的项目组奖励3000元，其业绩作为执业人员晋升的参考依据。对低于60分的项目组，对项目参与人员及单位相关负责人的处罚额度为：Ⅰ项目经理（或项目负责人）2000元；Ⅱ项目组专业审计师1000元/人；Ⅲ单位质量控制总监（或总审）、技术负责人1000元/人。专项稽查检查结果涉及个人职业道德或造成严重经济损失、名誉损失的，由公司常务质量管理机构按规定程序进行上报并按规定进行相应的处置。（三）三级复核制度为确保基本建设工程造价咨询质量，我公司已建立了完善的三级稽（复）核制度，保障措施包括：造价咨询人员要求、造价咨询的三级复核稽查，具体如下：造价咨询人员要求：1、根据造价审计项目的实际情况配备相应的专业造价审计人员，配置造价审计负责人；2、配备的专业造价审计人员具有较高政治素质、政策水平和专业技术水平；对不同行业、不同项目的造价审计，根据专业特点组织相应的专业造价审计人员参加；3、配备的专业造价审计人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证造价审计结果的准确性和公正性；4、对保密项目的造价审计，全体造价审计人员要遵守国家有关保密规定。5、我们已建立基本建设工程造价审计专家库，为基本建设工程造价审计服务。6、我们实行业务回避制度，造价审计人员与被审核项目单位直接关系或有可能影响造价审计公正性的应当回避。造价咨询的三级复核制度：1、审计人员应严格按照审计程序进行审计工作，将审计思路和审计轨迹做出全面记录，并获取充分、恰当的审计证据，形成完整的审计工作底稿。2、公司应实行严格的审计工作底稿三级复核制度，即项目负责人、公司质量监督部门负责人、公司技术总部负责人三级复核。重大项目应指定技术总监进行再复核。3、各级复核人员在复核工作底稿时，应做出必要的复核记录，书面表示复核意见，并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。4、项目经理复核为一级复核，应采用在工作现场复核的方式对审计工作底稿逐页复核。项目负责人应重点复核以下内容：审计人员是否执行了审计计划规定的审计程序，审计目标是否已实现；盘点或监盘、函证、截止性测试等审计程序的执行是否充分；相关审计项目中涉及所有权归属资料是否齐备；审计证据的充分性与恰当性，特别是性质重大、金额较大的审计事项，抽样量是否足够，样本是否恰当；审计调整事项、重大审计问题是否已全部记录在审计工作底稿当中，调整的原因及金额是否正确，是否存在未解决的重大审计问题；审计工作过程及其结果是否已适当记录，是否符合审计工作底稿的要求；审计结论与审计工作结果是否一致，是否支持审计意见；已审会计报表数据与审计工作底稿中各审计项目导引表的钩稽关系是否一致，科目分类汇总是否正确；对合并会计报表的编制的正确性是否进行了审计，应予抵销的项目是否进行了正确的抵销。5、公司质量监督部门负责人的复核为二级复核，对一级复核中发现的问题，应做出复核记录，并及时提出，要求审计人员进行说明，并完成尚未执行的审计程序，补充获取审计证据，完善审计工作底稿，保证现场审计工作记录的完整。对于存在的无法解决的重大审计问题或影响审计意见类型的重大审计问题，在做出复核记录的同时，应向上一级负责人员请示汇报。6、公司技术总负责人复核为三级复核，应在质监部门负责人复核的基础上，采取在工作现场复核与总体复核相结合的方式，对审计工作底稿中重要会计事项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核。公司技术总负责人重点复核以下内容：总体审计计划和具体审计计划的恰当性，包括重要性水平、审计风险的评估，审计程序的设计等；二级复核所提出的重大审计问题的处理情况；审计调整事项的性质、原因及金额；重要审计事项的审计程序执行是否恰当，审计证据是否充分；项目负责人提出的审计意见及审计报告类型是否恰当。质量监管部负责人对复核中发现的问题，应做出复核记录，并要求项目负责人结合审计工作底稿做出书面说明。对重大审计问题以及对审计意见、审计报告类型的不同意见，应上报技术负责人处理。二、服务质量（一）前期准备1、加强沟通，了解情况审计项目组加强与委托方的沟通，通过沟通了解项目情况，对工作内容有关要求、双方的权利、义务等都有了较为清楚的界定。2、进驻咨询现场接手审计项目后，审计项目组进驻审计现场进行审计工作。进入现场后严格执行造价咨询行业及企业现场的有关规定，在建设单位的配合下完成相关工作。3、认真研究项目的相关资料进驻审计现场接收审计资料后，审计项目组尽快认真而详尽地研究有关资料，包括项目的背景材料、国家的相关法规、项目的有关文件，以及与项目相关的其他情况资料。4、踏勘现场进一步了解工程情况在对项目相关资料进行认真研究的基础上，踏勘现场，进一步了解工程情况。（二）组织实施1、组织实施审计项目组成员根据审计方案的要求，按照各自分工，完成相关的工作任务。项目负责人要进行认真的组织与协调工作。在各相关部分工作完成的基础上，项目负责人进行必要的系统性的组合与优化工作，并对出现的差异部分进行修正，以此作为基本工作成果。2、咨询工作记录（1）审计人员对审计中发现的问题，应当做出详细的、准确的记录，并且写明资料的来源。（2）对用以证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，可以通过复印、复制、拍照等方法取得。（3）审计人员参加有关会议时，对涉及审计事项的会议内容，应当做出记录。必要时，可以要求被调查单位，提供会议有关记录材料。（4）对重要的审计事项进行调查时，审计人员不少于2人。（5）审计人员收集的证明材料，经过当事人核阅，并且签名、盖章。（三）服务质量的定期现场检查1、审计项目，实行定期现场检查制，公司派稽核人员到现场检查审计工作进展情况，了解审计的有关问题。2、建设项目经初审后进入与被审计方交换意见阶段，我公司在此阶段根据项目具体情况拟派公司技术负责人参会，了解参审工程师的服务质量情况、对交换意见中问题的把握情况、协调沟通情况以及服务态度等，加强对项目审计情况的全面掌控。（四）及时沟通与调整为使咨询结果较好地符合审计原则，满足委托方的要求，在审计工作开展过程中，审计项目组必须与委托方定期进行必要的沟通。在沟通中重点解决以下主要问题：1、原委托合同签订过程中企业提供的情况与企业实际情况的差异，为此审计项目组采取的措施及工作安排和工作量变化，以及可能产生的时间变化等；2、审计结果与项目建设单位存在的分歧、差异，分歧、差异产生的原因等；3、审计项目组将审计结果、造价咨询结论的主要依据、问题、基本意见等与委托方等相关单位进行交流，听取相关各方有无不同意见，并根据具体情况，决定是否对审计结果、造价咨询意见进行必要的补充和调整。（五）及时提交咨询结果1、起草咨询报告，征求被咨询单位意见征求被咨询单位对审计报告的意见。被审计单位提出不同意见，认为审计报告中的事实不清楚或者有出入的，进行进一步核实；对审计报告中的结论和处理意见有异议的，根据有关法规和具体情况，认真进行研究，并向委托方及时汇报情况；被审计单位无异议，在审计结果上签署意见，出具正式审计报告；2、交付项目成果在以上工作的基础上，审计项目组将审计结果、造价咨询成果正式交予委托方。（六）成果文件质量保证措施1、组织措施 成立审计项目小组：由项目负责人组织协调工作，按专业分设负责人，遇有问题由各专业负责人向项目负责人汇报，项目负责人统一与甲方沟通、统一审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即审计人员→项目负责人（一级复核）→公司质量监督部门（二级复核）→公司技术负责人（三级复核）。2、针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：（1）在人力资源方面：选用企业内部优秀的专业人员负责专业板块；（2）在人员管理方面：采用项目负责人和技术负责人责任制，责权利分明；（3）在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析；（4）在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。（5）认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证咨询成果的质量符合国家有关规定和业主要求。3、对于咨询项目实行包括审计人员→项目负责人（－一级复核）→公司质量监督部门（二级复核）→公司技术总负责人（三级复核）的三级质量控制程序。其中项目负责人审核（一级复核）的主要内容包括：（1）复核是否完成了客户委托的全部内容：（2）复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当；（3）复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确；（4）复核底稿是否完整，表述是否清晰；（5）审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充分；（6）对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素及对咨询结果有重大影响的问题，工作底稿是否有说明，判断结果是否正确，理由是否充分；（7）复核审计项目成果编制数据，审核调整的数据及其汇总表计算数据是否正确。4、公司质量监督部门审核（第二级复核）的主要内容包括：（1）审核下一级送审的全部工作底稿是否经过项目负责人详细复核签名；（2）审核项目负责人在书面意见书中提请审核的未决事项和重点问题，并提出处理意见和理由；（3）审核项目负责人对工作底稿进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；（4）对工程造价核增、核减调整给予重点审核；（5）审核项目负责人草拟的咨询报告书是否满足合同约定的要求，判断是否全面、恰当，表述是否清晰、准确、依据和理由是否充分。5、公司技术总部负责审核（第三级复核）主要内容：（1）审阅工作底稿是否经过第一级初核、第二级审核及其负责人签名；（2）对下——级提请审定的重大事项进行判断和作出处理意见；（3）从总体上审定咨询报告书中数据、结论、依据、语言表述是否准确、恰当，对重大风险和复杂问题处理考虑全面、理由是否充足；（4）对某些难以决定的重大事项，可召集有关人员开会讨论审定并报省、市定额备案。6、实行项目负责人负责制，其主要内容包括：（1）严格执行国家和行业主管部门有关政策法规及标准；（2）负责办理审计项目接受委托手续，签订委托合同，接收及验收委托方提供的审计资料；（3）编制项目审计方案计划报部门负责人批准后组织实施；（4）主持项目审计实施、协调，处理本项目的各方面的问题，对重大问题的处理应事先向部门负责人报告，严格按照审计事项审批处理权限处理相关事务；（5）对承办项目的审计质量负责，严格进行质量自检。按规定需要保密的内容应实施保密措施，严防泄密；（6）主持起草项目审计报告，负责审计报告的送达。将必须归还委托方和归档资料及时整理，收集齐全，分别办理归还移交和归档手续。7、审计质量控制体系为保证审计质量针对工程的实际情况将采取不同的审核形式：（1）对施工资料不十分齐全的问题，将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反映在工程作业面上的部分缺憾所形成的基建工程投资差异；（2）对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有偏差的问题，将在审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量相对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反映在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差异；（3）对由于工程概算与工程结算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，将在审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额及相关文件与市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面的缺憾所形成的基建工程投资差异。（4）在审核过程中，在法律允许的范围内，做到“建设方利益最大化，风险最小化”。及时向建设方提出合理化建议，并协助建设方妥善处理好不利事项，使其对建设方所产生的负面影响最小化。（七）认真进行总结性工作审计报告、造价咨询成果交付委托方后，项目组进行必要的审计工作总结，包括工作经验和教训等，编制总结报告，归档项目成果资料等。（八）实行业务回访制1、实行审计服务回访制审计项目结束后，对审计项目要进行必要的回访，一方面了解审计和造价咨询成果的实际效果，同时也是听取委托方对审计和造价咨询工作的意见，以利于今后审计和造价咨询工作的开展。2、可采取当面沟通或电话回访方式回访审计业务回访中真实记录审计及咨询成果和审计服务工作产生的成效及存在问题，并收集委托方对服务质量的评价意见。三、资料收集（一）资料收集内容项目启动后，向委托方发出资料需求清单（如下所列），要求施工方在限定时间内提供并做好交接记录。由委托方直接提供的，接收时详细记录资料清单并双方签字确认。资料清单如下：1、投资决策阶段包含项目启动方案、项目调研报告、项目匡算书、环评报告、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、已批复的项目建议书（项目立项文件）、可行性研究报告及批复、初勘报告等。2、设计报建阶段包含初步设计（含概算）及批复、详勘报告、施工图设计文件、已批复的施工图设计及施工图预算等。3、招投标阶段包含施工许可证、工程类、材料（设备）类、服务类招标文件、投标文件、中标通知书、合同、补充协议（若有）等。4、施工阶段包含已批复的开工报告、施工图、图纸会审、设计变更、工程联系单、签证单、专项施工方案、中间计量、中间结算、隐蔽验收资料、材料设备报审资料、工程技术、检测鉴定证明等资料。5、竣工验收及结算阶段包含工程验收资料、竣工图纸、监理日志、竣工验收报告、结算送审文件及结算审核报告等。6、其他专项资料包含征地拆迁及批复文件、历次审查、核查、稽查文件等。资料收集制度第一条

为规范工程造价咨询业务档案工作底稿的编制、复核、使用和管理，强化咨询质量，降低咨询风险，促进提高整体水平，保证咨询资料的完整性、统一性、实用性，制定本制度。第二条

业务档案是指注册造价工程师和概预算人员在执行工程造价咨询业务中，对规划咨询工作实施咨询程序，形成咨询意见，出具咨询报告中形成的工作底稿，并对其进行综合整理，分类归档后形成的档案资料。第三条

工程造价咨询档案是指咨询企业从接受委托、调研、取证、编审、合议、复核、审批到出具报告书全过程中形成的具有查考和保存价值的文件和材料。工程造价咨询企业完成咨询业务后必须逐项建立档案。第四条

工作底稿编制应做到资料翔实、重点突出、简繁得当、结论明确、要素齐全、格式规范、标识一致和记录清晰。第五条工程造价咨询档案原则上由项目负责人负责整理归档，项目负责人必须在咨询报告出具后15日内将完整的档案资料移交档案室；档案管理员负责造价咨询档案的接收、装订立卷、保管、提供查阅等工作，档案管理人员必须在档案移交后15日内将档案装订归档，并保证归档后档案的完整、安全。第六条工程造价咨询业务档案立卷必须遵循以下原则：1、遵循工程造价咨询文件材料的形成规律，保持卷内文件材料的系统联系；2、确保文件材料的真实性，委托人对所提供资料的正确性、可靠性负责，委托人所提供资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠；3、保证资料的充分性，委托人按咨询企业要求提供的项目资料应满足咨询工作的需要，资料应完整、充分；4、档案文件的整理应规范，按委托项目分别立卷，卷内文件材料应完整，审批和签章手续完备，卷内文件材料的制作和书写必须规范、清晰，易于长期保存和查阅。第七条工程造价咨询业务档案所需归档材料工程造价咨询档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。一、业务准备阶段归档材料：（一）工程造价咨询合同及廉政协议书；（二）湖北省建设工程造价咨询相关资料交接清单；（三）建设工程造价咨询工作方案；（四）项目操作人员配置一览表；（五）项目建议书或批件（投资估算编审）；（六）设计方案及初步设计文件（设计概算编审）；（七）送审工程概、预、决算书。二、业务实施阶段归档材料：（一）工程招标文件（含工程量清单）、设计交底纪要、招标答疑（工程量清单、招标控制价、投标报价、结算编审）；（二）工程承包合同、中标通知书、补充协议（结算编制、造价控制）；（三）建设工程项目预结算协调会议记录；（四）施工现场勘察记录；（五）建设工程预结算材料价格签证单；（六）施工单位送审的工程结算书（结算审核）；（七）设计变更单、施工签证（结算编审）；（八）甲供材料、设备明细单（结算、决算编制）；（九）会议纪要、文函；（十）其他影响工程造价的有关咨询资料：各种调查材料、采集数据、取证资料等。三、业务终结阶段归档材料：（一）建设工程造价咨询报告书；（二）造价咨询项目校审记录表；（三）建设工程造价编审确认表；（四）与咨询成果文件相关的计算底稿（各类分析说明文件、计算书、工料分析表等）（五）成果文件交付登记表及验收单；（六）造价咨询项目征询意见回访记录表；（七）武汉市建设工程造价计价监管通知书；工程施工图和竣工图一般不纳入归档范围，可用清单形式归档，原件由委托方保存。

第八条业务档案资料整理归档基本要求：一、编目要求：（一）编写档案资料页号：正面在页面右下角编写，背面在左下角编写；单面书写的文件材料，空白面不编页号；封面、目录不编页号；（二）档案资料封面的格式（附表一）；1、咨询企业全称；2、咨询业务类别：（A类）建设项目可行性研究投资估算的编制、审核及项目经济评价报告；（B类）建设工程概算、预算、结算、竣工结（决）算的编制与审核；（C类）建设工程工程量清单、招标标底、投标报价的编制与审核；（D类）工程洽商、变更及合同争议的鉴定与索赔；（E类）编制工程造价计价依据、项目实施阶段造价跟踪控制及提供工程造价信息资料等；3、业务资料标题：指咨询项目的全称；4、归档时间：指卷内文件材料所属的起止年月。5、保管期限：工程造价咨询档案一般定为长期；6、件、页数：“件”指卷内文件材料的总件数；“页数”指卷内文件材料的总页数；7、归档号：可按档案立卷年份＋分类代码＋流水号组合成归档号。（三）卷内目录（附样二）：1、序号：以卷内文件排列先后顺次填写序号；2、文件字号：文件制发单位的发文字号；3、文件作者：文件制发单位或个人；4、文件名称：即文件的标题。文件没有标题或标题不能说明文件内容的，可自拟标题，但需外加“〈〉”号；5、归档时间：文件归档的年、月、日；6、页号：卷内文件所在之页的页码；7、备注：留待对卷内文件变化时作说明及引索之用。二、装订要求：（一）案卷装订排列：封面－卷内目录－文件材料－封底；（二）卷内文件目录应采用A4规格用纸，封面、封底用公司统一封面、封底纸（白色卡纸），竖装订；（三）工程造价咨询业务档案资料厚度超过40mm的，可分册立卷。三、其他要求：（一）工程造价咨询业务档案资料整理由该项目概预算专业人员整理并签字，项目负责人复核并签字，公司技术负责人审核并签字后交档案管理人员存档；（二）实行咨询工作档案专人保管、专柜保管、专库保管，保管人员对咨询档案的安全、完整、保密负责；（三）造价咨询成果文件除以纸面形式存档，还需以电子文档形式存入专用电脑或光盘，业务人员一律不准留存。第九条

工程造价咨询业务档案资料的保密：（一）对底稿中涉及商业秘密，应严格保守秘密；（二）下列情况应当允许查阅：1、法院、检察院及国家其他部门依法查阅，并按规定办理了有关手续；2、工程造价咨询协会对执业情况进行检查；3、经委托人同意，被咨询单位的后任咨询单位；4、本所认为合理的其他情况；5、查阅业务档案应在档案室就地监视下查阅，不得带出查阅，需复制应经公司总经理批准。本公司咨询工作的业务档案的所有权属于本公司所有，任何单位和个人不得以任何理由据为己有。四、信息反馈

造价咨询信息收集及反馈是项目结算审核中重要的工作。为了有效地进行造价咨询工作，需要采取一系列措施来确保信息的准确性和及时性。首先，信息收集是造价咨询工作的基础。可以通过多种途径收集信息，包括但不限于与项目相关的文件、资料、会议记录、现场勘查、与项目相关的人员交流等。这些信息来源的多样性可以确保获取全面的、准确的信息。其次，建立信息反馈机制是至关重要的。一旦信息收集到，需要及时将分析结果和建议反馈给相关的利益相关者，包括业主、设计师、承包商等。这有助于及时纠正可能存在的问题。此外，利用先进的技术手段也是提高信息收集和反馈效率的重要途径。例如，可以利用信息管理软件、成本估算软件、项目管理软件等工具来帮助收集、整理和分析信息，从而提高工作效率和信息准确性。除了以上措施外，建立良好的沟通机制也是不可或缺的。在信息收集和反馈过程中，需要与相关方保持密切的沟通，及时了解他们的需求和反馈，以便调整造价咨询工作的方向和重点。综上所述，通过多种途径收集信息、建立信息反馈机制、利用先进技术手段和保