长沙和成行贸易有限公司营运能力的分析与优化方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1公司简介 长沙和成行贸易有限公司营运能力的分析与优化方案设计1公司简介长沙和成行贸易有限公司（简称长沙和成行）于2012年08月14日成立,法定代表人贺鑫，注册资本达到500万元,长沙合成行公司经营的范围包括：鞋子、服装、帽子、箱包的零售与批发等。和成行是一家十分优秀的鞋帽箱包品牌公司，它是隶属于湖南和成行贸易有限公司。和成行公司从2001年一家小小的店面发展到现在是与其努力分不开的，其鞋包加盟店面在我国各大城市地区都有，如郑州、武汉、长沙、西安、南昌等等。2长沙和成行贸易有限公司财务报表的分析资产负债表简表2019年12月31日单位：元期末余额年初余额资产类--货币资金1,052,632.86784,197.82应收账款68,510.7859,586.85存货947,363.67849,268.73流动资产合计2,176,752.381,764,136.50非流动资产782,392.22745,693.77资产总计4,011,777,463,294,028.09负债类--流动负债1,288,550.681,244,682.13长期借款49,350.0049,950.00非流动负债361,099.98147,414.12总负债19,649,650.661,442,046.25股东权益类--实收资本116,811.71116,811.71未分配利润766,692,40660,682.02所有者权益1,309,493,941,117,734.02权益合计4,011,777,463,294,028.09利润表简表2019年12月单位：元2018年2019年营业收入1,820,009.141,908,972.84营业成本1,111,041.921,129,347.42营业利润436,045.82455,517.48利润总额439,546.61457,778.27所得税106,613.73112,185.58净利润332,887.42345,477.422.1长沙和成行应收账款周转率的分析应收账款周转率一般是指，营业收入与平均应收账款总额之间的比值，用于表明特定时期内收回赊销账款的速度和效率。一般来说，公司的应收账款周转率高就说明这个公司的应收账款的速度是比较快的。表1表2是长沙和成行近两年的应收账款周转率的相关数据。表1 应收账款周转率计算公式应收账款周转率=当期销售净收入(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2表22018-2019年长沙和成行应收账款周转率分析单位：元营运指标2018年2019年销售收入1,820,009.141,908,972.84坏账准备5,000.004,500.00应收账款平均余额62,040.1062,998.81应收账款周转率（次）29.828330.30从以上统计表格可以看出，最近两年以来，长沙和成行的销售收入是有所增长的，从中可以说明长沙和成行的产品质量和服务态度较好，也可以看出能够根据变化莫测的市场而调整公司销售方式和方法。从表2的计算中可以看出应收账款周转率在2019年与2018年相比略有减慢，表明企业未能在第一时间收回款项，应收账款周期大大延长，说明企业的\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"流动资金过多停留在应收账款上，影响流动资金周转和偿债能力，企业的资产流动性有明显的减弱。通常,如果企业应付实收账户存款资金周转率越高,说明金融企业的资金收回应付账款的周转速度越快,资金的长期流动性强,短期的抗偿债风险能力高。但是,并不是所有说银行应急预收账项还款预期周转率越高效果越好。倘若企业应急接收账户欠款资金周转率越低,则可能说明一些企业及其员工在银行规定的企业还款利息期限里并没有及时有效收回企业欠款,或说明企业没有采用轻松的企业信用贷款政策,这样做就会直接导致企业应急接收账户欠款长期占用企业资金的周转比例急剧增加,降低了对企业占用资金的实际运用管理效率。表3长沙和成行与同行业其他公司应收账款周转率对比表（单位：次）公司2018年2019年长沙和成行29.33630.30际华集团10.3536.164拉夏贝尔8.5479.759森马服饰7.1449.315从表3可以得出，2018至2019年同行业竞争者中，长沙和成行公司应收账款周转率是很高的，能看出在同行业竞争者中遥遥领先。说明了企业收回账款效率高，同时，应收账款占有的资金比例并不多，流动资产使用效率会达到新的高点，当然企业的坏账损失也会减少很多。企业如果长期采用了较苛刻的企业信用保护政策和企业信用管理规范,可能会直接导致整个企业相关产品市场销售量的大幅减少,进而限制企业的实际获利驱动能力。2.2长沙和成行存货周转率的分析存货周转率是衡量和评价企业的购入、投入、生产、销售以及收回等各环节管理状况的综合性指标。存货资金周转率指标的好坏直接反映一个企业短期存货经营管理水平的高低,它直接关系到一个企业的短期资产偿债经营能力,是我国企业存货管理的一项重要考量内容。表4表5是长沙和成行近两年的存货周转率的相关数据。表4存货周转率计算公式存货周转率=营业成本存货平均余额 *其中，存货平均余额=(期初存货+期末存货）/2表52018-2019年长沙和成行存货周转率相关数据单位：元营运指标2019年2018年营业成本1,129,347.421,111,041.92平均产成品122,861.00138,292.00平均原材料903,420.00986.582.00存货周转率（次）1.25721.2976一般来讲，存货周转速度越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货变现能力、应收账款等的速度越快。从表5中可以得出，长沙和成行2018年存货周转率高于2019年，说明2019产品的利用率和销售效率降低了，这样会导致产品库存积压，期末存货大幅度增加，产品进行销售时受到影响。会给企业资产使用带来麻烦，积货周转期过长，在一定程度上制约企业未来的发展。并且资产结构也不够合理。表6长沙和成行与同行业其他公司存货周转率对比表年份2019年2018年长沙和成行1.25721.2976际华集团4.10845.8485拉夏贝尔1.44641.6613森马服饰2.78333.3813从表6中我们可以看出，长沙和成行的存货周转率是最低的，际华集团的存货周转率是最高的，其次是森马服饰和拉夏贝尔。通过对比表，可以看出同行业竞争者在整体销售方面上是高于长沙和成行的，长沙和成行产品的销量是不够的，这会产生大量的存货堆积。但是从近几年的财务报表中对比发现，长沙和成行的净利润是高于其他同行业竞争者的，长沙和成行的存货周转率是低于同行业竞争者的，由此我们可以推断出长沙和成行在进行产品销售上没有存在什么问题，而是在企业存货管理方面出现的问题较大，例如存货原材料、产成品出现积压。2.3长沙和成行总资产周转率的分析总资产平均周转率指标是实际考察一个企业国有资产综合运营管理效率的一项重要的衡量指标,体现了一个企业正常营业期间全部国有资产从初始投入到最终产出的平均流转转化速度,反映了一个企业全部国有资产的综合管理使用质量和综合利用效率。下表是长沙和成行总资产周转率的相关数据。表7总资产周转率计算公式总资产周转率=营业收入净额平均资产总额*其中，平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2表8长沙和成行总资产周转率分析年份2018年2019年营业收入净额1,820,009.141,908,972.84资产总额年初数3,005,704.54 3,294,028.09资产总额年末数3,294,028.094,011,777.46总资产周转率（次）0.570.52通过上表我们可以得出长沙和成行2018年的总资产周转率为0.57次,而2019年的总资产周转率为0.52次。一般来说，总资产周转率越高，总资产周转天数越短，说明长沙和成行2018年的企业所有资产周转的更快，取得的收入也更高，可以得出长沙和成行2018年相比较于2019年资产的管理水平更好，销售能力更强，资产的利用效率也更高。3长沙和成行贸易有限公司营运能力方面存在的问题通过上面的分析和研究我们仍然可以看出,长沙和成行整个总体运营状况正在进入良好的阶段,从公司的财务报表可以得知,长沙和成行的企业净利润率虽然在同一个行业中是比较占据领先的,但是通过对企业整体营运能力的评价和分析，我们仍然能够看出长沙和成行在日常管理和运营中主要存在以下几个方面的不足之处:3.1存货管理方面存在的问题通过以上的分析可以得知，长沙和成行的期末库存2018年相比较于2019年可以看出有所减少，说明企业在这一年对经营管理模式做出有力的调整，使企业的期末库存处于一个合理的状态。在2019年长沙和成行期末存货数额有所增加,存货资金是占用了流动资产中很大一部分的总额，可以明显地看出该类型的企业已经忽视了对存货的日常管理，以至于在存货中占用了很多流动资金。这种状况往往会给公司造成大量流动资金数额的增加和流动性损失，使得资金在周转时间上有所缩短。同时,长沙和成行近两年的存货周转率远远低于行业中其他竞争对手。从这里我们就可以看出长沙和成行在产品的销售方面基本上没有什么大问题，造成这种情况的原因可能是该公司的流动资产率低于同行业中其他公司。3.2应收账款周转率过高公司应收账款对于流动性资产来说,占据着十分重要的地位。公司的各项应收帐款若能及时得到收回,公司的财务和资金运行效率便可以得到较大幅度的提高。应收账款周转率是一个反应企业应收账款增长速度的百分比。他给出了一定时期内应收账款中转入现金的平均次数。长沙和成行的应收帐款周转率在同行业竞争者中的位置处于比较靠前，从中我们可以得出长沙和成行的应收账款周转率过高。其实，应收帐款的周转速度不是越高越好，以下将会对长沙和成行应收账款周转率过高做出简要分析与建议。4长沙和成行贸易有限公司营运能力的优化方案设计4.1提高存货管理控制长沙和成行公司应该监控好公司内部的一些流程，,特别要注意的是从原材料和主要零部件到最终投入公司产品研发生产的全过程,要把公司库存在原本的基础上进行优化。根据公司目前的状况，提前做好策划，避免没有目标性的采购原材料，进而可以实现库存的最优化和周转率最大化。公司应随着市场的变化而变化,紧跟市场的步伐。公司还应该重视公司内部高层管理者的管理能力，管理者需要多方面的提升自己，增强管理者的综合素质，使其具备专业技能、工作经验和工作能力，从而优化存货控制。公司改善了因存货的管理不当造成的问题后，对市场的任何变化都需做好准备，根据市场变化调整营销策略和方案，公司就不需要再利用流动资产来处理存货问题,降低了公司在存货中所占用的流动资产比例,进而使公司能够有效地提高对流动资产的利用率。4.2调整生产销售环节企业在进行资金管理时更加注重了资产的安全性,保证了生产和经营活动中对资本的需求。公司负责组织批量生产和销售，首先必须确保有是足够的资金来维持公司的运转，还需要满足生产经营的合适需求。公司应该为客户制订相应的资金运用计划，根据其生产和经营的目标来确定对公司的流动资金和对长期融资需求的计划，并在此基础上综合考量公司的盈利能力和偿债能力等。合理安排财政投入的时间和规划,公司的生产销售环节和资金的周转有着密不可分的关系。公司应根据自身所处的位置，实行有效的销售方案，调整自己公司的内部控制结构，尽量降低不必要的销售环节和不必要的支出，增强对资金的合理利用,提高企业的生产经营效率。增强资金的合理使用，提高生产效率。比如公司使用过于先进的内部管理设备和互联网，好的东西不一定对公司有利，适合才是公司更需要的。加强不同部门之间的合作，可以减少资金占用比例，提高公司资金周转的效率,促进公司资产科学、合理化使用。5结束语企业的营运能力分析是必不可少的一个环节，总的来说，在当下市场经济的不断完善下，能否对企业营运能力体系进行正确的分析，已经成为一个企业在竞争中能否取得优势的重要因素。因为企业在生存和竞争的过程中必然会遇到很多内部或者外部的问题。对于外部的问题，很多情况下管理层和决策者是没办法进行控制的，但是内部问题，在大多情况下，很大程度上取决于企业内部管理层的决策和管理方法上。长沙和成行贸易有限公司在营运能力方面存在一定的问题，尤其是存货管理和应收账款周转率方面，对企业进行一定的分析后，可以得出长沙和成行公司