财务管理内部审计电大审计案例形成性考核答案

{财务管理内部审计}电大审计案例形成性考核答案解的。答案：√理由：符合销货业务内部控制的职责划分。须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：(1)管理当局的特点和诚信；(2)被审单位的涉讼案件及其处理情况；(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4)利害冲突及回避事宜；(5)内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2)年末销售额突然增减；(3)顾客总体发生变动；(4)产品结构发生变动；(5)信用政策或其运用发生变化；(6)销售收入的总体发生变动。公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。户，会造成利润虚增，所有者权益减少，并由此形成其他相关的问题。于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取的合理性一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。[要求]指出存在的问题并提出调整建议。答:问题1.该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法,而按照《企业会计准则-固定资低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。减值准备。也无需计提减值准备。答案：√理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接进行函证。答案：√理由：函证应付债券可证实其存在性。费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估测试的内容。答案：√理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。部控制等。或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。答：生产成本内部控制存在的问题主要是：些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环②审计人员发现，被审单位的制造费用采用内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定③被审单位在将生产成本在产成品和在产品测试程序中重点予以关注。恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。产品成本计算单j本用计本本制产品成本计算单；(2)分析A公司上述做法的动机，并提出审计意见。答:(1)产品成本计算单计算有误。目本用计本本料资用即人为地调节了产品成本和本年利润，少交国家所5]9E;K$r"B1v(4)建议A公司调整甲产品成本和本年利润，补交国家所得税就勿需再向银行进行函证。细账中漏记或错记的情况。性。平。并审定利润表中各构成项目的金额。），），求]填制下列库存现金情况表，指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？并指出审计意见。(}0E6]"r.Z6EZ库存现金情况表备注库数$f:::星魂社区:::国内著名电"O9VV'}:X-{)?编制：复核：答：对现金进行账实清点，账实不符.从而认定报表中的现金的数额有问题。该公司的白条抵库问;N/bA0J%z.X/w(i(s5T!k3y:::星魂社区:::国内著名电大交流社区（2）日报销业务不能及时入账，造成库存现金与银行核定的库存现金不符，超出银行的最高核定限额。项，并追究当事人的责任。1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证期会计报表发表保留意见类型的审计报告。注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计虑期后事项的审计。金收支的截止期。答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。为审计报告附件。答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。样，才能使得会计报表审计具有完整性。应计利息入账，被审单位拒绝采纳。替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。），），1.验资项目组验资的主要依据是什么?对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出答：验资项目组依据《独立审计实务公告第l号——验资》的要求，对京江有限责任公司实施验资。年的主要原因。答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观审计交给了安达信，甚至连财务长也是从安达然会将两者的利益更紧密的捆绑在一起，审计也就不可能在具有独立性。利益。答：(1)会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其目委托所需要的人力资源等。(2)为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；对于具有专业胜任能力；避免潜在的利益冲突。[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的记[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。答案：1.通过甲公司的投资要有合资外方的认可证明。2.完工固定资产转