会计基础与应用(第二版)课件：记账凭证

会计基础与应用

日常业务处理—会计凭证填制2第一节会计凭证的概念及分类第二节原始凭证的填制和审核第三节记账凭证的填制和审核第四节会计凭证的传递和保管一、记账凭证的内容（7项）二、记账凭证的种类四、记账凭证的填制方法三、记账凭证填制的基本要求实训重点记账凭证第三节记账凭证的填制及审核课前抢答题——每题2分1、单选：记账凭证按凭证的用途可分为()。A.收款凭证、付款凭证和转账凭证B.一次凭证、累计凭证和汇总凭证C.复式记账凭证和单式记账凭证D.通用记账凭证和专用记账凭证D课前抢答题——每题2分2、单选：下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，错误的是()。A.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总编制B.记账凭证的书写应清楚、规范C.所有记账凭证都必须附有原始凭证D.填制记账凭证时若发现错误，应当重新填制

C3、多选：付款凭证的贷方科目可能是()。

A.库存现金

B.其他货币资金C.银行存款D.应付票据

AC4、多选：收款凭证左上方的“借方科目”中可以填写的会计科目有（）。

A.库存现金

B.主营业务收入

C.应付票据D.

银行存款AD5、多选：转账凭证的借方贷方科目均无()。

A.库存现金

B.银行存款

C.应付票据D.

应收账款AB7四、记账凭证的填制方法（一）填制专用记账凭证通用方法：1、先根据审核无误的原始凭证写出分录

2、根据分录判断填何种专用记账凭证3、再将分录、日期等内容填在记账凭证上

实训重点本节课例题和实训任务以肇庆华丽服装有限公司发生的2015年4月发生的经济业务为例：8业务1：2015年4月5日，华丽公司收回广州佳佳连锁服装公司电汇的前欠的购货款109980元，已存入银行存款户。附凭证6-1。91、收款凭证填制填制步骤（1）根据审核无误的原始凭证写出分录借：银行存款109980

贷：应收账款-佳佳公司

109980（2）根据分录判断应填制收款凭证（3）填制顺序：选好空白收款凭证→填日期→填摘要→填分录(科目金额)→划线注销→合计金额→填附单据张数→填编号→签名或盖章（4）签名或盖章顺序：制单人→审核人→出纳→记账人→会计主管。10

收款凭证借方科目

日期：年月日总号开户银行账号

银收第1

号

会计主管：审核：

记账：出纳：制单：

201541银行存款收回货款应收账款佳佳公司10998000

¥

1099800

01陈敏张燕李丽根据记账凭证登记账簿的会计签名或盖章业务2：2015年4月7日，肇庆华丽服装有限公司以银行存款偿还前欠广州华兴纺织有限公司购货款40365元。该笔业务附凭证5-6。122、付款凭证的填制填制步骤（1）写出分录借：应付账款—华兴纺织公司40

365

贷：银行存款40365（2）根据分录填制付款凭证（3）填制顺序：选好空白付款凭证→→填日期→填摘要→填分录(科目金额)→划线注销→合计金额→填附单据张数→填编号→签名或盖章（4）签名或盖章顺序：制单人→审核人→出纳→记账人→会计主管。1314

付款凭证贷方科目

日期：年月日总号开户银行账号

银付字第1号

会计主管：审核：记账：出纳：制单：

2015407银行存款模拟银行20030021087偿还货款应付账款4

0365001陈敏华兴纺织公司¥4

036500张燕陈敏15(1)2012年11月6日，爱华公司从银行提取现金5000元。借：库存现金5000

贷：银行存款5000(2)2012年11月7日，爱华公司把现金5000元存入银行。借：银行存款

5000

贷：库存现金

5000现金、银行存款划转业务填制凭证收款凭证付款凭证收款凭证付款凭证16为了避免重复记账，涉及现金与银行存款之间的划转业务一律只填制1张付款凭证现金、银行存款划转业务填制凭证

付款凭证贷方科目

日期：年月日总号开户银行账号

银付第号

核准：复核：记账：出纳：制单：

20121106002004银行存款模拟银行20030021087提现库存现金500000￥5000001周正业(1)爱华公司2012年11月6日，从银行提取现金5000元

付款凭证贷方科目

日期：年月日总号开户银行账号

现付第号

核准：复核：记账：出纳：制单：

20121107002004库存现金模拟银行20030021087存现银行存款500000￥5000001周正业(2)爱华公司2012年11月7日，把现金5000元存入银行业务3：2015年4月8日华丽公司生产男T恤领用条纹纯棉面料2400米，单价15元，共计36000元。附凭证5-1。193、转账凭证的填制填制步骤（1）写出分录借：生产成本—男T恤36000

贷：原材料—条纹面料36000（2）根据分录填制转账凭证（3）填制顺序：选好空白转账凭证→填日期→填摘要→填分录(科目金额)→划线注销→合计金额→填附单据张数→填编号→签名或盖章（4）签名或盖章顺序：制单人→审核人→出纳→记账人→会计主管。2021

转账凭证日期：年月日总号第号

会计主管：记账：审核：制单：

20150408001006生产成本男T恤3600000原材料条纹面料3600000￥3600000陈敏领用材料￥3600000转字122业务4：2015年4月9日，肇庆华丽服装有限公司财务部出纳员张燕开出一张现金支票（支票号码30366781），从银行提取现金5000元，以备用。附凭证5-7。（三）课堂实训比赛23业务5：2015年4月8日，华丽公司向佛山友邦连锁服装公司出售一批男T恤，增值税专用发票上注明男T恤2000件，每件售价80元，计160000元，增值税税率为17%，产品已经发出，收到转账支票一张（支票