华宿技术服务有限公司费用控制制度优化设计

湖南商务职业技术学院

目录

1公司简介........................................................1

2公司费用控制现状及存在的问题....................................1

2.1公司费用控制的现状........................................1

2.2公司费用控制存在的问题....................................2

2.2.1费用管理制度落后....................................2

2.2.2预算管理不规范......................................2

2.2.3部分费用报销不合理..................................3

2.2.4员工培训力度不够....................................3

3公司费用控制制度优化设计........................................4

3.1完善费用管理制度，强化管理意识............................4

3.2完善预算管理体系，严格控制支出............................4

3.3加强报销流程的管控........................................5

3.4提高人员素质，改善管理水平................................6

4总结............................................................6

参考资料.........................................................8

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华宿技术服务有限公司费用控制制度优化设计

1公司简介

上海华宿技术服务有限公司成立于2018年11月16日，注册地位于上海

市青浦区，法定代表人为余龙山，注册资本为71.43万元，所属行业为专业技

术服务型。经营范围包括电气、电子、计算机科技领域内的技术开发、技术咨

询、技术转让、技术服务，机械设备、电子产品的销售及维修，销售计算机软

硬件及辅助设备、工业自动化控制设备、通讯设备，网页设计制作，会务服

务，展览展示服务，企业管理咨询，商务咨询，自有设备租赁。

2公司费用控制现状及存在的问题

2.1公司费用控制的现状

华宿技术服务有限公司是一家技术服务型企业，随着全球的经济发展，与

许多公司有着密切的联系。与此同时，为扩大企业的前景发展，加大了对外的

联系与合作，产生了一些不可避免的邮件和通话、出差的费用，导致一些办公

费和通讯费、差旅费的增加。此外，公司扩大业务量导致了一系列相关费用的

持续增长。

表1华宿技术服务有限公司管理费用明细账单位（元）

项目2021年2022年增减金额增减率

办公费675210270351852.10%

水电费1060014200360033.96%

差旅费46708952428291.69%

业务招待费569010454476483.73%

维修费17903290150083.80%

工资46800676542085444.56%

其他36575784212758.16%

合计799591206044064550.83%

从表1华宿技术服务有限公司明细账中可发现，管理费用增长趋势上升，

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由2021年的79959元到2022年的120604元增长了40645元，增长率为

50.83%。其中，差旅费的增长率为91.69%，业务招待费的增长率为83.73%，

维修费的增长率为83.80%，办公费的增长率为52.10%。也说明了公司的管理

费用存在一些问题。第一，公司的管理制度欠缺，很多管理意识弱，导致责任

意识不大。第二，各部门没有确定的预算金额，让一些不必要的开支导致不必

要的浪费。第三，人员素质的培养，没有形成正确的观念，一些良好的行为习

惯，导致许多费用让公司承担。

2.2公司费用控制存在的问题

2.2.1费用管理制度落后

随着经济的发展，费用持续增长，时代的进步，管理制度没有更新，导致

管理费用的控制分配不当。

首先，没有建立规范的费用控制制度，费用支出不严格，缺乏监督和检查

机制，导致费用支出过多，资金浪费，导致费用支出比例不合理。费用控制制

度缺乏灵活性，公司的费用控制制度较为死板，对于不同情况的处理程序不够

灵活，容易出现费用控制的漏洞。

其次，公司管理层缺乏对费用支出的敏感性，缺乏对财务管理层的经验，

控制不力，导致费用支出不合理，费用控制制度不够及时，公司的费用控制制

度没有及时跟进市场变化，存在费用控制的漏洞，费用控制不够有效。

然后，缺乏有效的决策机制，缺乏有效的费用控制制度，导致费用支出不

合理。在实施费用控制制度时缺少统一的管理费用控制制度，导致费用的资源

浪费，影响企业效率的提高。

最后，管理层缺乏有效对财务报表分析，对费用控制分析，导致无法准备

掌握费用支出的情况，费用支出不受控。公司的费用控制制度没有完全涵盖所

有的费用，存在漏洞，费用控制不够有效。

费用控制制度不仅体现人与人之间的关系，也可以表明人的综合素质和企

业的形象。例如，领导者、管理者不仅仅是一个高层领导人务，而且具有着重

大影响力的，不能仅仅依靠用提高员工工资，而达到目的，应该去关心员工的

环境生活，贴切走进，提高他们的生活质量，了解他们的想法，听取他们的意

见，从而完善费用制控制度有一定的说服力和可执行能力。

2.2.2预算管理不规范

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从表2可发现，2022年的实际金额远远高于预算金额。首先，上海华宿技

术服务有限公司预算管理不全面体现在计划制定和执行方面。计划制定的过程

中，未能充分考虑市场变化、经济变化等因素，从而影响预算的准确性。此

外，在预算编制过程中，没有有效的预算控制机制，从而导致预算执行不到

位，预算风险无法有效控制。

表22022年的预算金额与实际发生额单位（元）

项目2022年预算金额2022年实际发生额差额

办公费850010270-1770

水电费1100014200-3200

差旅费55008952-3452

业务招待费750010454-2954

维修费20003290-1290

工资5000067654-17654

其他42005784-1584

2.2.3费用报销不合理

管理层的目标不清晰缺乏一定的战略策略，导致费用控制不够准确细致。

部门间信息不同步，导致管理费用控制制度比较复杂且不能有效控制。差旅费

的报销流程不严格，导致不必要的开支。比如，由于会计审计人员的监督不

力，部门的审计缺乏独立性，工作形式主义太强，很多时候发现问题也会视而

不见；还有费用报销的体系不完善，流程不严格，许多人报销的话，这样会导

致很多问题；还有财务人员的综合素质较弱，负责费用报销的人员的心理素质

要强，才不会影响到费用报销的效率，也出现了财务人员对待费用报销有敷衍

的态度，这样严重违反了会计人员的基本素养，还出现了财务人员缺乏对会计

知识的掌握，专业素质能力不行，很容易无意识为公司造成不合理的报销。其

次，公司的要求原始报销凭证不严格，出现了一些员工虚假报销费用，利用个

人权利达到自我利益，出现违规行为。

2.2.4员工培训力度不够

华宿技术服务有限公司培训力度不够体现在：首先，培训内容不够全面，

公司可能没有涵盖所有的技能和知识领域，或者没有按照最新的发展趋势进行

培训；其次，培训时间不够长，公司可能没有提供足够的时间，让员工学习和

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掌握所有的技能和知识；然后，培训质量不够高，公司可能没有提供足够的资

源；最后，培训效果不够明显，公司没有采取有效的培训方法，来提高培训效

果，或者没有进行有效的评估，来检验培训效果。

管理层没有给予员工足够的财务培训，缺乏有效地费用控制制度教育，导

致费用控制适合失衡。例如，水电费的增加幅度侧面体现出了公司员工有没有

铺张浪费和节约。培养员工的节约意识，形成人走关灯，关电的好习惯；

3公司费用控制制度优化设计

3.1完善费用管理制度，强化管理意识

首先，建立完善的费用控制制度，明确支出标准、支出流程及管理费用支

出的审批权限等内容，确保费用的合理性和有效性，以便有效控制管理费用支

出。加强费用控制制度的实施，确保费用控制制度中符合公司的财务政策和内

部控制制度。

其次，设立费用报表制度，定期汇总管理费用支出情况，及时发现管理费

用支出异常情况，及时做出调整，有效控制管理费用的支出。单独设立对应的

明细账，使费用报表更加准确。

最后，加强费用控制制度的监督，不定期的对费用支出进行监督和检查，

及时地控制和纠正违法行为，扎实推进费用控制制度地监督工作，形成互相监

督，为经营结果实现更好的利润。提高费用控制系统地安全性，不断优化费用

控制系统，也可以聘请相关高级人员改善费用控制制度，提高控制效率。同

时，可以加强自身素质，也可以加强财务地规范性和数据地准确性。

3.2完善预算管理体系，严格控制支出

完善费用预算管理制度，合理地安排预算目标，时刻检测管理费用支出，

以实现公司成本控制。上海华宿技术服务有限公司是一家技术型服务企业，具

有许多不确定性。

第一，优化预算设置，明确预算设置的目的，对每一项支出进行分类，确

定每项支出的预算金额，定期进行审核；

第二，加强预算执行管理和执行报告，建立预算执行管理制度和预算执行

报告制度，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题，采取有效措施；

第三，加强支出管控，建立支出管理制度，明确支出的审批流程，实行

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资金的审批分级，严格控制超支；

第四，加强预算调整管理，建立预算调整管理制度，明确预算调整的审批

流程，实行资金的审批分级，严格控制预算调整；

第五，加强决策管理，建立决策管理制度，明确决策的审批流程，实行资

金的审批分级，严格控制资金决策；

第六，完善预算管理信息系统化，建立预算管理信息化制度，建立预算管

理信息系统，实现预算的自动化管理，提高预算管理的效率。

3.3加强报销流程的管控

首先，完善费用核算制度，统一费用核算标准，明确费用核算流程及责

任，严格执行费用核算制度，实行统一费用报销审批机制，有效控制管理费用

支出。定期对费用进行核算，及时发现费用的异常，及时采纳拯救措施，确保

企业的财务状况稳定。对于一些没有的预算，要按照一定地审批程序进行，由

申请部门提出申请，其部门负责人签批，财务部门进行复核，最后由总经理核

准。起到费用监控作用，以防止作弊，制定一套虚报费用的相关处罚。

其次，费用报销应该按照一定的程序进行，比如:对于日常费用的报销和

借款的报销。日常费用的报销应不同类别的费用应该有按照不同的报销流程，

例如，对于购买实物的费用，经办人必须如实填写费用报销单，再由主管人员

审核签字并盖章，部门会计编制相关费用确认表并签字确认，部门负责人进行

审核，再由总经理签字确认，最后到出纳部门进行报销。而且当月的费用应该

在次月的规定日期内保销完成，否则无法审核费用报销的真实性，后果自负。

而借款的报销主要发生在一些采购，出差方面，所以要标准控制，导致一些不

必要的开支。不同级别的费用开支，应该有不同的差旅费用标准，例如，根据

不同交通工具的标准，相关人员出差需要进行报销费用时，财务部门应该按照

相关的标准进行控制，保证其准确性。如果超过了控制标准的，会计人员应当

不予报销。如果是出差人员乘坐交通工具自身降低乘坐标准或者购买有折扣的

飞机票等，节约了交通费用，按节约额的百分之几给予奖励，这样不仅减少了

开支，同时还提高了工作人员的自我管理能力。

最后，应该加强对全体员工费用报销制度的培训工作。第一，应加强对于

全体员工的相关报销制度的培训工作，帮助员工了解报销管理制度中的具体内

容，具体流程，尤其是针对发生几率较高的费用报销，要从发生时间、原始凭

证去严格把控。通过规范报销的流程，将不合理的费用报销费用进行公布，让

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员工了解其中的错误，从而规范自我。与此同时，还需要提高员工对报销凭证

的全面、完整准确性。从源头降低企业费用报销可能存在的风险问题；第二，

需要对于财务人员加强专业知识培训工作，通过费用控制原则，严格把关报销

的每一个环节，确保报销资料的完整与真实，第三，需要加强对财务人员职业

道德方面的教育工作，通过举例和实践等方式帮助其认识到提升职业道德水平

的重要性，做好本职工作，加强对企业费用的报销监管。

3.4提高人员素质，改善管理水平

首先，强化费用控制培训，加强员工对费用控制制度的认识和理解，提高

员工的费用控制意识和能力。第一，开展相关的会展活动起到宣传作用，以便

让全体员工意识到费用控制制度的重要性。第二，加强全体员工的综合素质能

力培训，可以提高他们对费用控制的敏感度和全面性。第三，提高员工的教育

水平，企业应注重员工的培训，提供相关的学习机会，帮助员工提高自身的专

业能力，提升素质。例如专业的培训师、实用的教材等，来提高培训质量；第

四，改善工作环境，企业应营造良好的工作环境，让员工能够有效地工作，提

高工作效率。第五，提供员工发展机会。企业应提供员工晋升机会，鼓励员工

不断提高自身素质，为企业发展提供更多的支持。

其次，企业应建立完善的考核机制，对管理者的管理行为进行有效的考

核，确保管理者能够按照管理制度正确地履行职责，改善管理水平。对工作人

员进行考核淘汰制，只有考核合格及优秀的人才能获得更好的奖励机制，不定

期地进行考核，对不合理地行为和不合格的管理人员进行纠正，以确保费用控

制制度的有效实施，提高企业的经济效益，提高管理者的能力，提高管理者的

素质，让管理者更加熟练地运用管理技巧，提升管理水平。

最后，实施费用控制奖惩机制，要求全体员工在工作中遵循费用控制制

度，有效控制在自身范围内的管理使用情况，实施激励措施，提高全体员工的

积极性，激励员工节省费用，提高经济效益。对于表现优异的员工，应该奖励

一些物质上或者精神上的奖励，以实现提高员工积极性。而对于成绩不合格的

员工进行末位淘汰制，让全体员工有自我保护意识，从而调动员工的学习态度

和责任意识。还能强化员工的综合能力素质，改善管理水平起到一定作用。

4总结

华宿技术服务有限公司是一家业务能力强的企业，只是在费用控制方面有

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些不足方面，从中我们可以知道一家企业要想有足够的经营结果，必须有好的

费用控制制度。首先，根据公司的经营理念建立一个有效的费用控制制度，明

确费用控制目标，以确保费用的合理使用和控制。要进行精细化的成本计划，

要细化到每个项目，这样便于了解费用分配、支出的情况。同时公司还要定期

审核和监督费用支出，定期评估费用，制定费用核算，实施分布控制，鼓励节

约，绩效考核，确保费用的有效性。其次，要不断完善财务管理体系，不断提

高财务管理水平，加强培训，培养责任意识。要建立和落实企业的节约文化，

加强财务管理，加强费用控制，同时要进行奖惩机制