湖南华乐装饰公司内部会计制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南华乐装饰公司概况.............................................1

2湖南华乐装饰公司内部会计制度存在的问题...........................2

2.1会计职责分工不明确.........................................2

2.2预算管理制度不完善.........................................2

2.3财务收支审批制度不完善.....................................3

2.4内部财务信息系统不健全.....................................3

3湖南华乐装饰公司内部会计制度优化设计..............................4

3.1会计职责分工的优化设计.....................................4

3.2预算控制制度的优化设计.....................................5

3.3财务收支审批制度的优化设计.................................7

3.4内部财务信息系统的优化设计.................................8

4总结..............................................................8

参考资料...........................................................9

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湖南华乐装饰公司内部会计制度优化设计

1湖南华乐装饰公司概况

湖南华乐装饰公司成立于2012年05月12日，注册地点位于湖南省邵阳

市建设南路。是一家专注于中高端室内设计、施工、配饰一体化的装修公司，

主要承接住宅、商业公寓、咖啡厅、KTV、写字楼、商业空间等室内装修与设

计。环保理念逐渐步入大众视野，湖南华乐装饰公司紧接着提出了使用“绿色

式装修”方案，先后自主开发出了多款环保装饰材料，如无醛板、纳米涂料

等，为客户提供绿色、健康的装修方案。在设计施工过程中，为了保证建筑的

安全性，通过合理设计、结构布局、精心选材、合理施工等进行严格控制，以

“创造高雅、舒适、安全的生活环境”为公司的宗旨，采用安全可靠的装修工

艺技术措施。做到以使用安全为基础，以功能适用为前提，以科学合理为原

则，将设计、材料、工艺三者紧密结合。湖南华乐装饰公司凭借其先进的技

术、优质的品质和良好的服务，在客户中形成了良好的口碑。图1是湖南华乐

装饰公司的组织结构图。

湖南华乐装饰公司

财市设行工

务场计政程

部部部部部

图1湖南华乐装饰公司组织结构图

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2湖南华乐装饰公司内部会计制度存在的问题

湖南华乐装饰公司内部会计制度存在如下问题（见下图）

会计职责分工不明确

湖南华乐装饰公预算管理制度不完善

司内部制度存在

的问题

财务收支审批制度不完善

内部财务信息系统不健全

图2湖南华乐装饰公司内部会计制度问题简析图

2.1会计职责分工不明确

湖南华乐装饰公司的会计职责分工不明确，公司的会计人员充足，但分工

比较紊乱，并不能完全落实和执行公司的财务工作，在进行会计账务处理的时

候经常会出现以下情形，交代的工作互相推拖，办事效率极低，出现了问题找

不到负责人。并且，公司在对会计人员的培训方面是非常欠缺的，公司的财务

人员大多都是临时聘请的一些会计人员，对会计工作缺乏一定的了解，在实际

工作中也缺乏相应的职业道德和专业知识培训。在这样的情况下，公司会计人

员在工作中往往会出现一些差错。

2.2预算管理制度不完善

目前，全面预算管理是促进公司管理水平提高的一种有效手段，很多公司

都开始普遍应用，无论从运用水平还是运用规模上均取得了长足的进步。但

是，受管理理念以及公司实际状况的制约，湖南华乐装饰公司的预算管理还存

在很多问题，例如：各类内外部资料的预算基础资料准备不足，无法有效地借

助计算机及网络信息技术手段来落实预算数据的收集和量化分析工作；而且，

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公司仍然使用着传统的预算管理思路和手段，预算编制依据缺乏科学性，财务

预算脱离业务预算，预算编制程序单一，习惯了根据上年度数据简单重复或加

成计算，其结果与企业长期战略缺乏衔接，同时也忽视了外部市场环境所带来

的巨大变化，预算管理习惯依靠主观判断来配置资源。

2.3财务收支审批制度不完善

湖南华乐装饰公司在开展会计工作时，没有建立严格的财务收支审批制

度，在关于审批的制度上还存在一些缺陷。公司的审批程序并不完善：首先由

经办人员填写财务收支凭证，其次交由部门负责人审批，然后交给单位财务主

管或者单位负责人审批，最后经财务部门复核进行账务处理。这种程序是从上

至下即先审批后审核，会计工作中如果审批人员岗位高于会计人员岗位，先审

批后审核，会导致公司的审核流程只是一个形式。很多会计人员都想看领导批

不批准，而领导批准后，会计人员通常不提出或者不敢提出反对意见，这样明

显起不到会计审核监督的作用。并且，公司所有的财务收支凭证都交由单位财

务主管或单位负责人一人签字报销，很难对其进行约束，而这种做法本身也不

符合会计内部控制制度的要求。

2.4内部财务信息系统不健全

在湖南华乐装饰公司中，会计信息系统的建立不规范，比如：没有明确的

岗位职责分工、岗位设置不合理等。主要是由于公司是一家民营企业，规模也

不大，其资金有限，没有足够的资金去聘请专业的会计人员从事内部会计控制

工作。同时，公司的员工大都是由老板亲属、朋友介绍进入公司工作的，对公

司内部会计控制制度不了解，又缺乏必要的内控知识，更不知道如何进行内

控，导致实际工作中，经常出现对会计信息真实性和准确性难以保证的现象。

其次，财务管理人员在工作过程中也没有及时更新财务软件中的相关信息。会

计信息失真和数据不准确就会导致企业经营风险大大增加，进而影响企业健康

发展。

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3湖南华乐装饰公司内部会计制度优化设计

3.1会计职责分工的优化设计

财务人员岗位的设置是一个公司财务管理的基础工作，在企业的财务管理

中占据了主导地位。湖南华乐装饰公司应该根据不同的岗位制定相应的职责，

表1就是完善的会计职责一览表。除此之外，公司还应该定期对会计人员进行

职业培训，让会计人员掌握与工作相关的专业知识和技能，在拥有较强专业能

力的同时，更应该强化会计人员职业道德的教育，使会计人员形成良好的职业

素养。同时，应该将其作为考核会计人员的一项标准，对表现优秀的会计人员

给予相对应的奖励，对违反会计工作规定的人员给予相对应的处罚。然后，管

理人员要加强对工作项目的监督和控制力度，以提高会计人员的工作质量和效

率。最后在会计工作中，会计人员不仅需要具备专业知识和技能，还要具备良

好的职业道德，更应该热爱自己的工作，并且拥有强烈的责任感和事业心。

表1会计岗位职责一览表

岗位设置岗位职责

负责公司经营资金的筹措事宜，资金运用等方面进行

会计主管分析和决策；负责对记账凭证的真实性进行审核；负

责按时编制会计报表，经领导审核后及时对外公布。

负责将各类费用进行整理、归集和分配；负责月底成

成本会计本费用的计算；负责对各项费用的指标考核结果进行

统计和报告。

负责办理各类支票、汇票等收付款业务；负责公司的

资金管理和日常收支与记账等工作；管理库存现金、

出纳发票、空白支票及其他重要票据；负责公司库存现金、

银行存款的结存工作及日记账的编制与管理。

对公司会计进行账务处理；负责公司统一的财务报表

及统计报表体系的编制、说明与分析，并对企业经营

财务会计

指标及经营业绩进行分析；对公司的日常税费进行申

报。

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确定培训项目

制定培训计划

选定培准备培

设计培

训方法训条件

训课程

实施培训计划

进行培训考核

图3员工培训流程图

3.2预算控制制度的优化设计

湖南华乐装饰公司应该要转变传统的预算管理理念，树立全面预算管理理

念。公司的全面预算管理要想成功，组织必须先行。首先公司领导要充分认识

预算管理的重要作用，按照组织结构逐级分解总体目标，针对公司自身的特

点，借鉴先进公司的预算管理模式，来提升公司预算编制水平及预算控制能

力。其次选择适合公司的编制方式，预算编制不只是建立在增量预算法和固定

预算法这些传统而又简便的方式上，而是根据实际情况进行，甚至并用两种或

两种以上的方法来编制预算，使预算编制的结果更科学合理。并且公司还需要

根据自身的特点，顺应市场的要求，综合去考虑预算期间的实际情况，重点关

注期间重大事项的影响，及时作出合理预测并调整。最后充分运用计算机和网

络信息平台占有和利用历史数据资料，根据公司不同组织类型和结构，采用不

同方法进行评估和分析，让预算编制真正从现实出发，让预算管理更加具有科

学性和合理性。

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“无论多么精致的图纸，如果不施工就永远不会变成高楼大厦”，而预算

执行过程则是预算编制中是最为关键的一环，图4为预算管理循环图，在预算

本身已经完成之后，管理者还应该对预算的执行，监督，评估分析，调整与考

核等环节中加以践行，对于后期的执行评价分析和考核时，也要仔细分析其不

同之处，重视没有完成的重点项目及关键环节，并从这些重点项目中归纳其存

在的问题，继而提高和改善公司预算编制的工作。

预算编制运营/控制

战略/策略规划跟踪/分析

目标设定

绩效评估调整

图4预算管理循环图

销售管理采购管理生产管理等

获取执行数

U8平台公

管理驾驶舱执行情况预算管理获取与对照

共档案

借款与报销控制

凭证保存或审核控制其他出库单控制

总账网上报销库存管理

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图5预算执行过程图

3.3财务收支审批制度的优化设计

湖南华乐装饰公司应该要明确审批人员对业务授权审批的权限，重新建立

一个严格的财务收支审批制度。图6是优化的财务收支审批流程图，部门负责

人控制经营真实性，会计主管严格把关政策，财务收支审批程序自下而上，职

责明确。在这一过程中，会计人员职业判断能力得以充分发挥，使会计人员对

能够全面审查原始凭证，能够有效抑制一些人钻领导“不专业”的空子，从根

本上杜绝违法违规的会计事项出现。可以切实发挥会计监督检查的职能作用。

并且单位财务主管或单位负责人对所有管理费用都签字报销的做法显然缺乏监

管，单位财务主管或单位负责人自身的费用应该由其他人员签字才可以报销。

财务部门、会计人员还应该对以下财务收支进行监督：

1.手续不完善的财务收支业务，应当及时退回。要求其补充、更正后重新

提交。

2.没有依照规定填写、取得原始凭证的或所取得的原始凭证与有关规定不

符的，会计人员一律不予接受并拒绝报销。

3.对于没有按照国家规定进行处理的财务收支，应该及时制止或纠正，制

止或纠正无效的，要向本单位领导反映并要求给予相应的处理。

经办人填写财务收支凭证

部门负责人证明

财务部门审核

单位财务主管或

单位负责人批准

财务部门做账务处理

图6财务收支审批流程图

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3.4内部财务信息系统的优化设计

湖南华乐装饰公司应该建立完善的会计信息系统，根据自身所处行业的特

点和发展状况来建立相应的会计信息系统，以保证在传递过程中公司财务数据

的真实性、及时性和可靠性。湖南华乐装饰公司的财务信息化建设可以分为以

下两个部分：第一建立规范化的会计信息系统，使会计信息的生成、传递和储

存等各个环节都能实现规范化，并保证会计信息的真实性和可靠性。此外，湖

南华乐装饰公司还应该定期对会计信息系统进行维护，使其能够及时满足公司

日常经营活动中的需求；第二建立网上银行系统，公司可以在网上银行系统的

支持下来建立一个