《地方财政学补充》课件

地方财政学补充了解地方财政的独特性和挑战,掌握地方财政管理的关键原则和实践。深入探讨地方政府的收支管理、投资融资等重要领域,为公共财政设计创新解决方案。课程简介课程概述本次课程将全面介绍地方财政的基本概念、特征、结构和管理。帮助学习者深入了解地方财政的运行机制和发展趋势。课程目标通过本次课程的学习,学习者将掌握地方财政的核心知识,并能运用所学知识分析和解决实际问题。课程内容本课程涵盖地方财政的基本概念、结构、管理、风险防范等方方面面,并重点介绍地方财政信息化建设。本次讲座目标了解地方财政学概况掌握地方财政的基本特征、作用和地位等基础知识。深入学习地方财政体系学习地方财政收支结构、地方税收体系以及地方政府债券等内容。掌握地方财政管理了解地方政府预算管理、转移支付制度及财政风险管理等方面的原理和实践。探讨地方财政信息化学习地方政府财务管理信息化、电子税务建设以及监管信息化等内容。地方财政概述地方财政是指地方政府为履行职能而进行的财政活动。它是国家财政体系的重要组成部分,承担着保障地方公共服务、促进区域经济发展、维护社会稳定等多重职责。地方财政的规模、结构和管理水平直接影响地方经济社会的发展。因此,加强地方财政管理,提高地方财政效率和效果,对于推进地区协调发展具有重要意义。地方财政的基本特征多层级管理地方财政涉及中央政府、省级政府、市级政府等多个层级。各层级财政部门在职能和管理上相互关联、相互制衡。强调自主性地方财政在收支体系、预算管理等方面拥有较大的自主权和决策权。这有利于发挥地方政府的主动性和创造性。体现地域性地方财政的支出直接服务于当地的经济社会发展,反映了不同地区的特点和需求。受中央影响大地方财政依赖中央财政的转移支付,受中央政策调控的影响较大。这也决定了地方财政的相对被动性。地方财政的作用和地位促进经济发展地方财政在维护地区经济稳定性、优化资源配置、推动产业升级等方面发挥着关键作用。提供公共服务地方财政通过教育、医疗、社保等公共服务投入,满足居民的基本生活需求。支撑地方治理地方财政为地方政府履行管理职能、维护社会秩序提供资金保障。保护生态环境地方财政支持环境治理、资源节约利用等可持续发展举措。地方财政体系构成1税收体系地方税收包括城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税等。这些税收是地方财政收支的重要组成部分。2转移支付中央政府向地方政府提供的各种转移支付,如一般性转移支付和专项转移支付,构成地方财政收入的重要来源。3预算体系地方政府按照法定程序编制预算,并组织实施。预算收支及管理制度是地方财政体系的关键组成。地方财政收支结构60%一般公共预算收入占地方财政收入总额的主要部分30%政府性基金收入主要包括政府性基金性质的税费收入10%其他收入含国有资产经营收入、捐赠收入等地方财政收支结构主要由一般公共预算收支、政府性基金收支以及国有资本经营预算等三部分组成。其中一般公共预算收支占据主导地位,约占地方财政收支的60%左右。地方税收概述地方税收是指地方政府依法对本行政区域内的集体经济组织、个体经济组织及公民个人征收的税款。地方税收是地方财政的主要收入来源,涉及城镇房产税、城镇土地使用税、车船税等多种税种。地方税收的征收、管理和使用情况直接影响到地方政府的财政实力和发展水平。因此,健全地方税收体系对于促进地区经济社会发展至关重要。地方税收的种类1地方税由地方政府设立并独立征收的税种,如城市维护建设税、房产税等。2共享税由中央政府设立,地方政府分享收入的税种,如增值税、企业所得税等。3转付税由中央政府征收,再转移给地方的税种,如个人所得税等。4附加税在现有税种基础上的附加税款,如教育费附加、地方教育附加等。地方税收征管体系1税务机关承担税务管理职责2税源管理登记、核定、评估税源3税款征收收缴、追缴税款4税收监管检查、稽查、处罚违规5纳税服务咨询、培训、辅导纳税人地方税收征管体系由税务机关、税源管理、税款征收、税收监管以及纳税服务等环节组成。税务机关是整个体系的核心,负责税收管理的全过程。同时还需要有完善的税源管理、税收征管、税收监管和优质的纳税服务等配合和支撑。地方政府债券概述地方政府债券是指地方政府为筹集建设资金而发行的有价证券。它是地方政府重要的融资方式之一,具有期限长、融资规模大、资金稳定可靠等特点。地方政府债券的发行有利于增加财政收入来源,优化地方政府债务结构。地方政府债券发行类型一般债券用于满足地方政府基础设施建设等一般性支出的债券。主要包括地方政府一般债券和项目收益债券。特殊债券用于特殊目的的债券,如应对自然灾害、疫情等的应急债券,以及城市更新改造的城投债券。再融资债券用于偿还到期地方政府债务的债券,包括置换债券和续发债券。能有效降低地方政府债务成本。绿色债券专项用于环保、可再生能源等绿色项目的债券,可以促进地方经济绿色发展。地方政府债务管理债务融资渠道地方政府可通过发行债券、贷款等多种方式筹集资金。风险管控须建立完善的风险识别、评估和预警机制，防范偿债风险。法律法规健全地方政府债务管理法律法规体系，明确权责边界。地方政府预算管理预算编制根据地方发展规划和财政收支预测,科学合理编制年度预算。预算审核对预算草案进行严格审查,确保编制依据合法合规、目标明确、数据准确。预算执行加强预算执行过程管控,确保资金合理调度,支出依法合规。预算监督建立健全预算执行监督机制,确保政府预算透明公开。地方政府预算编制流程1预算单位申报各部门和单位根据工作计划编制预算2预算审核汇总财政部门进行预算审核并完成汇总3预算方案起草编制地方政府年度预算方案4预算审议批准地方人大进行预算审议并予以批准地方政府预算编制流程包括预算单位申报、预算审核汇总、预算方案起草和预算审议批准四个主要步骤。各预算单位根据工作任务和发展计划编制预算,财政部门进行审核并汇总,形成地方政府年度预算方案,最后提交地方人大审议批准。地方政府预算执行监控1定期审查定期审查预算执行情况2绩效评估评估预算目标完成度3调整优化根据评估结果调整预算地方政府预算执行过程中需要建立严格的监控机制。首先要定期对预算执行情况进行审查,全面了解执行进度和存在问题。其次要对预算目标的完成情况开展绩效评估,评估结果可作为调整优化预算的依据。最后要根据评估结果及时调整预算,确保预算执行效率和资金使用效益。地方政府财政转移支付转移支付概述财政转移支付是中央政府向地方政府转移财政资金的一种方式,目的是缩小不同地区之间的财政差距,促进均衡发展。转移支付分类包括一般性转移支付和专项转移支付两大类,前者用于地方一般性支出,后者用于特定领域或项目。转移支付功能财政转移支付有调节区域间财力差距、促进公共服务均等化和推动地方政府履行职责等重要作用。转移支付模式采取公式转移、项目补助和条件性转移等多种模式,以满足不同地区的发展需求。转移支付的分类与功能转移支付的分类财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付两大类。一般性转移支付用于补充地方一般性收入,专项转移支付则用于特定用途。转移支付的功能财政转移支付的主要功能包括均衡区域发展、维护基本公共服务、促进经济社会发展等,是实现地区间财政公平和优化资源配置的重要手段。转移支付的政策性转移支付政策的制定和调整需要平衡中央与地方财政利益,充分考虑各地实际情况,体现公平正义的价值取向。转移支付分配原则与方法1公平性原则确保转移支付的分配符合公民负担能力和需求,减少地区差异。2激励性原则设计合理的分配方式,鼓励地方政府提高财政管理效率和公共服务质量。3可操作性原则采用易于实施和监督的分配方式,提高分配效率和透明度。4动态调整机制定期评估分配方案,适时调整以适应环境变化和政策目标调整。地方财政风险管理地方财政风险识别通过定期分析地方财政收支情况、债务水平等,及时发现潜在的财政风险隐患,为后续的风险防范提供依据。地方财政风险评估运用定量和定性相结合的方法,深入分析风险发生的可能性和潜在影响程度,为制定应对措施提供依据。地方财政风险防范措施通过健全预算管理、优化债务结构、完善监督体系等措施,有效降低和控制地方财政风险。地方财政风险识别与评估1风险识别全面分析地方财政运行过程中可能出现的各类风险因素,包括政治、经济、社会等多方面。2风险评估对已识别的风险因素进行深入分析,评估其发生概率和对地方财政造成的影响程度。3量化分析运用定量和定性相结合的方法,对地方财政风险进行科学系统地评估和分析。地方财政风险防范措施完善法律法规体系制定地方财政风险防控的相关法律法规,为地方财政风险管理提供法律依据和制度保障。加强风险监控与预警建立地方财政风险监测预警机制,实时监测地方财政风险指标,及时预警并采取应对措施。提升数据信息管理能力大力推进地方财政信息化建设,提高数据采集、分析和共享利用能力,为风险防控提供数据支撑。健全应急处置机制制定地方财政风险应急预案,明确应急程序和责任分工,提高应对风险的反应速度和处置能力。地方财政信息化建设地方财政信息化建设是提高地方财政管理效率和决策支持水平的重要举措。通过建设财务管理信息化、电子税务、预算管理信息化等系统，实现财政数据的标准化、集中化管理。这不仅可以提高数据的准确性和时效性，还能加强财政监管能力。地方政府财务管理信息化1财务数据集中管理采用统一的财务信息系统,实现各级政府财务数据的集中存储和统一管理。2线上审批与预算执行通过信息系统实现财务审批、预算分配和执行的在线流程,提高效率。3财务报表自动生成系统可根据录入数据自动生成各类财务报表,简化报表编制。4实时财务分析监控系统具备智能分析功能,实时监控财务状况,及时发现问题。地方财政电子税务建设税务信息化地方财政部门建设电子税务系统,实现税收管理的数字化转型。在线纳税服务为纳税人提供在线报税、缴税等智能化服务,提高税收征管效率。税收大数据利用大数据技术对税收信息进行分析,支持决策并加强税收监管。地方财政预算管理信息化提高预算编制效率通过信息化手段，实现预算数据自动化收集、分析和编制，大幅提升地方政府预算编制的效率和准确性。增强预算执行监控利用信息系统实时监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施，确保预算目标顺利实现。推动预算公开透明通过信息化手段，建立地方财政预算在线公开平台，增强地方财政管理的透明度和公众参与度。促进预算管理创新利用大数据、云计算等技术，实现预算全流程的智能化管理，提升地方财政预算管理的科学性。地方财政监管信息化强化监管职能地方财政监管信息化通过数据采集和监测系统，实现全面的监管和分析能力，提高财政资金使用效率和风险防范水平。提高决策支持大数据分析和可视化技术为地方财政决策层提供决策依据，帮助识别问题、制定对策和评估绩效。强化公众参与通过信息公开和互动平台，增强地方财政管理的透明度和公众参与度，提高财政资源配置效率。促进协同联动信息化手段加强了各部门之间的数据共享和业务协同，提高了地方财政管理的整体效能。地方财政发展趋势与对策1数字化转型地方财政正朝着信息化和智能化发展,利用大数据、云计算等技术提高管理效率和决策支持。2全面预算管理地方政府加强全口径预算管理,整合各类资金,提高资金使用效率和财政透明度。3财政风险防控地方财政重视