建设工程投资经济指南

引言一与应试辅导有关的几种问题

本人对建造师试题的分析与理解

1.综合科目的试题类型为单项选择题、双选题

（1）有一定广度，深度不大；

（2）以概念.措施.内容分类，公式

为重要考核目的；

（3）题目不难，题量较大。一般每题

1—2分；

（4）采用熟记重点内容应付也许出现

日勺各类考题；

应1八1:小田iW-i来开II

2.《专业工程管理与实务》的I题型分为单J贝磔怦.受达利须黄（某例）处仇越

单项选择题、双选题和综合（案例）题。

综合（案例）题：

（1）由一系列独立或有关日勺问题构成。

（2）知识点多。

（3）题量小，分数高。

（4）不易押题。

二.单项选择题.多选题出题时一般规律

1.考点并一定是教材的重点（内容重要），而往往是教材中有明显原则答案的地方。

例：用Pl,1Z101012下第4行的一句话，可编排一道单项选择题：

财务现金流量表的计算措施与常规会计措施有何不一样？（A）

A.前者只计算现金收支，不计算非现金收支。

B.前者除计算现金收支外，还计算非现金收支。

C.前者仅计算非现金收支，不计算现金收支。

D.前者只计算现金收入，不计算非现金收入。

A日勺这一段话就是考点（出题点）。

2.原则答案满足的条件：

（1）客观日勺，唯一的。

（2）备选答案构造相似，内容相似，多为排比句.对称句。

（3）错误答案含易混淆的干扰原因，通过率约5（）%。

（4）教材中波及到：包括什么内容.分几类.有几种措施等易出多选题；对多选答案

日勺详细解释就是一种单项选择题。

（5）敏感词如时间（天.月）.单位（％）.钱数（元.万元）.计算公式答数等易出

单项选择题。

（6）对多选题的反问就是一道单项选择题。

如多选题问：有几种措施？假如反过来问：哪种措施不是，则成为一道单项选择题，

否认句易出单项选择题。

三.备考方略

1.参与培训班，增强信心，积极备考。

2.研究出题措施，快乐备考。

3.练习迅速答题涂卡c先答，后集中涂卡。

4.全面复习（章.节.目.条），前后对比。

5.掌握出题点，使书本变活。

6.功夫深。

四.建设工程经济简介

一级建造师考试综合科目有三门课，《建设工程经济》是其中的一门。十四个专

业都要考这门课，它包括三部分内容。第一部分是“工程经济基础”第二部分是“会计

基础与财务管理”第三部分是“建设工程估价”。因此叫作《建设工程经济》。

由于许多学员没有学过“工程经济”和“会计学”，因此一看到书中有许多较复

杂的表，如“项目财务现金流量表”、“资产负责表”等。表中又包括许多项目，有许多新

概念。因此刚一接触觉得有些难懂难学。实际上，这些问题比起高层建筑日勺抗震计算、道

桥的基础施工、复杂设备的安装等技术问题要简朴得多，因此在学习之前大家一定要树立

起学好的信心，并掌握其中的规律。

（一）工程经济基础

工程经济是工程与经济日勺交叉学科，是研究工程技术实践活动经济效果的学科。详

细来说就是，根据建设项目（系统）日勺预期目日勺和资源条件，分析其现金流量状况，求出

净流量。

净流量=现金流入一现金流出

=收入一费用（投资，成本）

来考察一种项目能否盈利，决定其与否可行。

但由于资金日勺投入与时间有关，产生资金时间价值，使不一样步点发生日勺现金流量比

较时变得十分复杂，需要换算到同时点进行。但实质上还是根据现金流量表进行现金流

量的分析。工程经济实质就是研究一种项目能否获得经济效益和社会效益，其详细内容在

本科目中包括：现金流量日勺概念、资金时间价值、名义利率和有效利率、财务评价、盈亏

平衡分析和敏感性分析、价值工程、设备日勺租赁与购置、磨损与更新、设备的经济寿命、

三新应用方案的技术经济分析措施、工程项目周期和可行性研究的概念等十三个部分。

（二）会计基础与财务管理

这一部分内容是掌握企业会计的核算职能和监督职能。核算包括会计报表上的各个项

目的内容，运用会计报表上两个等式进行核算，即资产负债表日勺计算根据：

资产=负债+所有者权益

利润表上的：

利润=收入一费用

进而得到财务和管理信息。

（三）建设工程估价

这部分内容是确定不一样建设阶段、不一样工程单位的工程造价。重点是发包和

承包计价及清单计价两种计算建筑安装工程费用的措施。

1Z101000工程经济基础

1Z101010掌握现金流量的概念及其构成

izioion现金流量的概念

现金流入（CI）

现金流重一净现金流量（CI-CO）

现金流出（CO）

投资.成本.收益

1Z101012财务现金流量表及其构成的基本要素

（1）财务现金流量表

构成

用途：财务评价

计算措施与常规会计措施不一样

分类5种

表1—1现金流量表的种类（按评价角度）

名称计算基础作用得到的评价指标

反应整个计算期的1财务内部收益率、

项目财务

总投资现金流入流出，考察财务净现值、

现金流量表

项目盈利能力投资回收期

资本金财务反应投资者权益

项目资本金资本金内部收益率

现金流量表投资的获利能力

投资各方财务

投资者勺出资额投资各方获利能力各方收益率

现金流量表H

财务内部收益率、

项目增量财务有项目和无项目的

增量的获利能力财务净现值、

现金流量表增量

投资回收期

资本金增量财务资本金增量日勺资本金增量内部

资本金增量

现金流量表获利能力收益率

资本金：项目投入的资金(相对借入资金而言)。

项目总投资中必须包括的一定比例的，由出资方实缴的资金，对项目法人而

言属非负债金。

(2)现金流量构成的基本要素

1.现金流入(表1Z101012-1)

1.1销售(营业)收入

1.2回收固定资产余值

1.3回收流动资金

2.现能流出

2.1建设投资(不含建设期利息)

2.2流动资金

总投资=建设投资+流动资金(与P139有所不一样)

流动资金=流动资产一流动负债(P69流动资产日勺概念、P82流动负债)

流动负债指短期借款.应付帐款.预收帐款等的总和。

2.3经营成本

不考虑折旧费.维简费.无形资产及递延资产摊销费和利息支出。

经营成本二总成本费用一折旧费一维简费一摊销费一利息支出(1Z101012-2)

(1ZIO1O12-1)>(lZI01012-3)>(lZ101012-4)>(1Z101012-5)

2.4销售税金及附加

2.5增值税

3净现金流量(CI-CO)

4合计净现金流量

1Z101013现金流量图的绘制

・横轴为时间轴

•横轴上方箭线表达现金流入即收益；下方箭线表达现金流出，即费用。

•交点为现金流量发生的时间单位末。

三要素：大小.方向和作用点（时点）

模拟题

1.什么可以当作现金流量？（双选题）（CDE）

A.投入人工消耗量B.消耗的材料

C.投入的资金D.花费的成本

E.获取的收益

2.财务现金流量表的计算措施与常规会计措施有何不一样？（A）

A.前者只计算现金收支.不计算非现金收支（如折旧和应付帐款等）

B.前者除计算现金收支外，还计算非现金收支

C.前者仅计算非现金收支，不计算现金收支

D.前者只计算现金收入.不计算非现金收入

3.按评价H勺角度不一样，财务现金流量表分为哪几种？（双选题）（ABCD）

A.项1=1财务现金流量表B.资本金财务现金流量表C.投资各方财务现金流量表

D.项目增量财务现金流量表E.现金流量表

3.下列财务现金流量表，哪种表将总投资作为计算基础（A）

4.下列财务现金流量表，哪种猿项目基本金作为计算日勺基础（B）

5.下列财务现金流量表，哪种将投资者的出资额作为计算的基础（C）

6.下列财务现金流量表，哪种将资本金增量作为计算的基础（D）

A.项目财务现金流量表B.资本金财务现金流量表

C.投资各方财务现金流量表D.资本金增量财•务现金流量表

7.（填空）现金流量图上箭头与时间釉的交点即为现金流量发生的I（C）

A.时间B.时间单位C.时间单位末D.初始时间

8..现金流量图可以全面、直观反应经济系统日勺资金运动状态，其中，现金流量口勺三大要素包括（C）。

A.现金流入的|大小、方向和时间点B.投入现金日勺额度、时间和回收点

C.现金流量日勺大小、方向和作用点D.现金流出的额度、方向和时间点

9.在多种财务现金流量表中，有所得税时属于卜列哪种现金流量表？（多选）（BE）

A.项目财务现金流量表B.资本金财务现金流量表

C.投资各方财务现金流量表D.项目增量财务现金流量表

E.资本金增量财务现金沆量表

1Z101080熟悉资金时间价值的概念及其有关计算

1Z101081资金时间价值的概念

（1）资金的价值随时间欧I推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价

值。

（2）影响资金时间价值的重要原因：

•资金的使用时间；

•资金数量欧I大小；

•资金投入和回收的特点；

•资金周转的I速度。

IZ101082利息与利率

(I)利息

投入资金在一定期间内产生的增值。一般把银行存款获得的资金增值叫利息；把资金

投入生产建设产生H勺资金增值称为盈利(或净收益)是衡量资金时间价值的绝对尺度。

I=F-P(1Z101082-1)

I—利息

F一本利和

P一本金

(2)利率

Z=AxlOO%(1Z101082-2)

计息周期

决定利率高下欧I原因：5个

(3)利息日勺计算

•单利

L=Pxi阜(1Z101082-3)

分一第t计息周期的利息(1个计息周期)

/“=心Pi单(1Z101082-5)

n个计息周期的单利总利息。

例1Z101082-2

•复利

A=ixF1(1Z101082-6)

FL第（1一/）期末本利和

Pi=耳x（1+i）（1Z101082-7）

例1Z101082-3

按期（年.季.月.口）计算复利日勺措施为间断复利（即一般复利）。

（4）利息和利率在工程经济活动中日勺作用：4点

1Z101083等值的计算

等值：不一样步期.不一样数额，但其“价值

等效”的资金，又叫等效值。

01234yr>-lr

/'、个一般夏利公式

VP

一次支付现值利终值

（1）«•4•..■・•、・•-

•次支付现金流量，无论是流入或流出分别在时点上只发生一次终值公式

尸=P(l+i)〃(1Z101083-1)

F=P(F/P,i,〃)(1Z101083-2)

i—复利率

P一现值.本值.时间序列起点的价值

“一终值.本利和.时间序列终点日勺价值

现值公式

(1Z101083-3)

P=F(P/F,i,n)(1Z101083-4)

（一次支付现值系数）

P39最终三行字

（例1Z101083-1）、（例1Z101083-2）

（2）等额支付日勺终值.现值.资金回收和偿债基金计算

等额支付：持续发生在多种时点上日勺数额相等方向相似的现金流量。

•终值

F—A------------(1Z101083-6)

i

F=A(F/A,

・现值

(1Z101083-8)

L2十。"」

p=A(p/A,i,m

・资金回收(已知P,求A)

1+0〃

A=P《(1ZI01083-10)

(1+A1

A=P(A/P,i,“)

•偿债基金(已知E求A)

A=F——-——(1ZI01083-12)

Ld+zT-iJ

A=F(A/F,i,n)

(3)等值口勺计算

以上六个一般复利公式，体现的是二个现金流量在任何时刻的等值关系（P42图

1Z101083-3）假如两个现金流量等值，则在任何时刻的价值必然相等。（例IZ101083-7）

影响资金等值的原因：金额的多少，资金发生H勺时间.利率的大小（折现率）。

关键原因利率

折现率：运用等值日勺概念，将未来某一时点的资金金额换算成目前时点日勺等值金额称

为折现或贴现，折现（贴现）时所用欧I利率称为折现率（贴现率）。

把不一样步点发生的资金换算成同一时点H勺资金，然后再进行方案比较。

模拟题

1.在总投资一定的状况下，资金投入和回收的特点是什么？（B）

A.前期投入日勺资金越少.资金日勺负效益越大B.前期投入口勺资金越多，资金H勺负效益越大

C.后期投入欧I资金越少，资金的负效益越小D.后期投入口勺资金越多，资金H勺负效益越多

2.什么是资金的J时间价值（B）

A.资金的价值随时间的变化而增值，其增值部分和原资金之和

B.资金的价值随时间的变化而增值，其增值部分

C.资金的价值随时间的变化而变化，其变化部分

D.资金的价值随时间的变化而变化，其变化部分和原资金之和

3.利率日勺高下随多种原因影响，下面哪句话对欧I?（B）

A.金融市场上借贷资本供不小于求，利率高B.风险越大，利率也就越高

C.通货膨胀小，利率高D.贷款期限短，利率高

4.某人借得本金1000元，按单利计息（单利利息，的=8%）,三年末一次还本付息为多少元？（B）

A.1160元B.124）元C.1320元D.1259.71元

5.某人借款1万元，年复利率i=12%,6年末连本带利一次需偿还（D）万元。

A.1.35B.1.67C.1.86D.1.97

6.利息和利率是以（C）方式动员和筹集资金的动力。

A.法律B.政策C.信用D.担保

7.若某人在3年末有20万元资金，年复利率i=12%,则现金须一次存款（C）万元

A.13.87B.13.65C.14.24D.14.98

&欲期望在五年内每年末得到1000原，在年复利率=10%的条件下，开始需一次存入银行多少资金。

这一问题应用哪一种公式计算。（B）

B.P=A(1+')J

A.F=

i(l+/

D.A=F-------------

(1+。7

1Z101020掌握名义利率和有效利率的计算

1Z101021名义利率的计算

六个复利公式中的计息周期是以年为单位口勺。

名义利率是计息周期利率乘以每年的计息周期数所得的年利率

r=iXm（1Z101021）

若月利率/为1%,m为12个月（一年的计息周期数）则名义利率r为12%。

1Z101022有效利率

<计息周期有效利率即计息周期利率

有效利率〔

年有效利率即年实际利率，

（考虑了先前利息资金时间价值状况下用周期利率计算所得的年利率。）

i=(1+—)-1(1Z101022-2)

m

m-----年内的I计息周息数

r一名义利率

1Z101030掌握项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用

1Z101031项目财务评价指标体系的构成

建设项目r财务评价从企业角度，能否盈利

经济效果评价

国民经济评价从国家角度分析经济效益和社会效益

图IZ101031财务评价指标体系

财务评价

•静态评价指标

・动态评价指标

1Z101032投资收益率指标的概念.计算与鉴别准则

•投资收益率

A

/?=yxlOO%(1Z101032-1)

•总投资收益率

R.=("+"0x100%(1Z101032-2)

•总投资利润率

R1="”)xl()O%(1Z10I032-3)

，1

1Z101033投资回收期指标的概念.计算与鉴别准则

(1)静态投资回收期(定义式，建设开始年算起)

片/\

UCf-co)t=0(1Z101033—1)

以项目的净收益回收期总投资所需要的时间。

借助现金流量表

・各年净收益A均相似

“1

P=—(1Z1O1O33—2)

/A

・各年净收益不一样

E=(累计净现金流量开始出赃值的年份数一什专|黯黑黯警

(例1Z1O1O33—2)(1Z101033—3)

RWPc可以考虑接受

P(>Pc不可行

Pc一基准投资回收期

(2)动态投资回收期PJ

合计净现假等于零时的年份

Z(C/-CO)(1+lY(1Z1O1O33—4)

z=0x,

P；=(累计净现值开始出现正值的年数-1)+上片鬻譬腮煞1值(IZ1O1O33-5)

7出现正值年份的净现值

(例1Z1()1033—3)

R'WPc可行

Pt'>Pc不可行

同样条件RVPt'

若ic=HRR,则Pt'=n,若<n,则必有ic<FIRR

因此动态回收期法与HRR法在评价方面等价。

1Z101034偿债能力指标的概念.计算与鉴别准则

（1）借款偿还期

以收益来偿还本金和利息所需时间，计算式（定义式）：

/1=彳（尺〃+。+&（1Z101034—1）

用借款还本付息计算表推算

？=（借款偿还开始出现盈余年份一叶盈譬墨器黑簿额（⑵。期4—2）

例1Z101034各年的利息按P143,式1Z103035计算

（2）利息备付率

税息前利润

利息备付率=(1Z10I034—3)

当期应付利息费用

r>2正常经营项目具有付息能力

利息备付率L<2付息能力保障程度局限性

<1没有足够资金支付利息，偿债风险很大

（3）偿债备付率

偿债备付率=噩1懒舞

(1Z101034—4)

21正常越高越好

偿债备付率二

<1不正常局限性以偿还当期债务

1Z101035财务净现值指标的概念与鉴别准则

财务净现值

-，

FNPV=Z(CI-CO)t(l+ic)(1Z101035)

i=0

按预定的I基准收益率计算的各年净现金流量的净现值之和。

V

CNTn\7

1八七与太7iT

1Z101036财务内部收益率指标的概念与鉴别准则

财务内部收益率FIRR：计算期内各年净现值合计等于零日勺折现率。

FNPV(FIRR=i(CI-C0\(1+FIR^(1Z101036—2)

i=f>

FIRR^ic可以接受

FIRR<ic应予拒绝

1Z101037财务净现值率指标的概念

财务净现值率：

FNPV

FNPYR=-----(1Z101037—1)

Ip

%—总投资净现值

/P=ZiXP/F^t}(1Z101037—2)

i=0

攵一建设期年数

独立方案FNPVR20接受方案

1Z101038基准收益率的概念及其确定的影响原因

基准收益率(ic)；以动态观点可接受的投资方案最低原则的收益水平。

影响原因

（1）资金成本和机会成本

（2）投资风险

（3）通货膨胀

ic=ii+i2+i3（1Z101038—2）

ic=ii+i2（按不变价格）（1Z101038—3）

ic、ii=maxl单位资金成本，单位投资成本｝;（1Z101038—1）

力一风险贴补率；

i2一年通货膨胀率。

1Z101040掌握不确定性分析的概念和盈亏平衡分析措施

1Z101041不确定性分析的概念

不确定性

（1）不确定性产生日勺原因

（2）不确定性分析（不确定性原因）

（3）不确定性分析日勺措施

1Z101042盈亏平衡分析的概念

总成本C=可变总成本+固定总成本Cv

利润B二销售收入S-C

B=PQ—GQ—CLT.Q（图42）

B=（）时即收入线与成本线的交点

为盈亏平衡点.保本点.多种体现方式Q。

1Z101043以产销量表达盈亏平衡点的盈亏平衡分析措施

公式（1Z10104）.（例1Z101043）

1Z101050掌握敏感性分析的概念及其分析环节

1Z101051敏感性分析的概念

敏感性敏感不敏感

敏感性分析找出敏感原因

不确定性原因

单原因敏感性分析和多原因敏感性分析

1Z101052单原因敏感性分析的环节

（1）确定分析指标

静态与动态指标：投资收益率.投资回收期；

财务净现值.财务内荒收益率.投资回收期

（2）选择需要分析日勺不确定性原因

两条原则8个原因

投资.寿命.成本.价格.产销量.建设期.汇率.基准折现率

（3）分析不确定性原因变化对分析指标带来的增减变化

（4）确定敏感性原因

（5）一•般应选择敏感程度小，承受风险能力强.可靠性大的项目或方案

1Z101060掌握设备租赁与购置方案的影响原因及其分析措施

1Z101061影响设备租赁与购置方案的重要原因

（1）设备租赁日勺概念

两种方式：

•融资租赁：珍贵设备

•经营租赁：临时使用的设备

租赁特点

优越性：①〜⑤

局限性：①〜③

是购置？是租赁？谨慎决策

（2）影响设备租赁日勺重要原因：19项

（3）影响设备购置的重要原因：12项

前9项两者相似

1Z101062设备租赁与购置方案的分析措施

决定是购置还是租赁设备？与互斥投资方案比选措施相似

（1）环节

提议.确定方案.定性分析.定量分析。

（2）设备经营租赁与购置方案日勺经济比选措施

1）设备经营租赁方案日勺净现金流量

净现金流量=销售收A经营成本一租赁费用-与销售相关的税金

一所得税率x（销售收入一经营成本TS赁费用一与销售相处勺税金）

（1Z101062-1）

租赁费直接进入成本

租赁费用重要包括：租赁保证金；租金；担保费，租赁的计算重要有附加率法和年金

法。

①附加率法

(]N

R=P・\~^+Pxi(IZ101062-2)

N

②年金法：公式(1Z101062-3)(1Z101062-4)

2)购置设备方案的净现金流量：

净现金流量=销售收入-经营成本一设备购儆一贷款利息一与销街口关的税金

一所得税率x仲售收入一经营成本Tf旧一贷款利息一与年售相关的税金)

(1Z101062-5)

3)设备租赁与购置方案的经济比选

设备租赁：租赁成本=所得税率＜租赁费一租赁费(1Z101062-6)

设备购置：购买成本=所得税率x(折旧+贷款利息)一设备购买费一贷款利息

(1Z101062-7)

用(1Z101062-6)和(1Z101062-7)式计算成本，选择成本较小的方案。

1Z101070掌握价值工程的基本原理及其工作环节

1Z101071价值工程的概念

价值工程.工程.价值V

V=—(1Z101071)

C

F—功能；

C一寿命周期成本

三个基本要素.六个特点

该管理技术与工业工程和全面质量管理不一样；重要应用在规划和设计阶段

1Z101072提高价值的途径

由V=F/C提供五种途径

1Z101073价值工程的工作环节

表73

分清工作阶段.基本环节.详细环节及对应问题c

根据13个详细环节将工作程序分为八个

（1）对象选择

以设计.生产.销售.成本四个方面确定选择原则。

常用日勺对象选择措施（P30）

（2）信息资料搜集

八个方面信息资料

（3）功能定义

按五种性质分类及其对多种功能的解释

功能定义：用简洁语言描述产品日勺功能。

功能定义目日勺：①〜③

（4）功能整顿

规定：

任务:功能系统图（73-2）

（5）功能评价

定量评估功能的价值

目的成本.功能价值

功能现实成本的计算：将零件成本换算成功能成本。

•成品指数的计算（针对现实成本）

•功能评价值Fi日勺计算

功能重要性系数评价法

功能重要性系数：功能打分法

•计算功能价值V

①功能成本法

V-

(1Z101073—2)

G

Vi=l无需改善；

Vi<l现实成本,评价值；

Vi>l现实成本<评价值。

②功能指数法

匕上

(1Z101073—3)

Vj=l比较合理；

VjVl成本偏高，功能过剩；

Vj>l成本比重不不小于功能比重。

•确定VE对象的改善范围：

①F/C小日勺

②△€：大的

③复杂功能区域

（6）方案发明

四种措施

（7）方案评价

两个阶段三项内容最终做综合评价

（8）检查.评价与验收

1Z101090熟悉设备磨损的类型及其赔偿方式，以及设备更新的原则

1Z101091设备磨损的类型

两大类，四种形式

（1）有形磨损

（2）无形磨损

1Z101092设备磨损的赔偿方式

局部赔偿：大修理，现代化改装。

完全赔偿：更换。

1Z101093设备更新的原则

设备更新日勺概念和含义（实物形态.价值形态）

设备更新方案比选原则：（1）〜（3）

1Z101100熟悉设备寿命的概念和设备经济寿命的估算

1Z101101设备寿命的概念

（1）设备日勺自然寿命

不能成为设备更新的估算根据

（2）设备日勺技术寿命

估算设备寿命时必须考虑

（3）设备日勺经济寿命

从经济观点确定设备更新日勺最佳时刻

P46图1093

(4)影响设备寿命日勺影响原因：9个

1Z10H02设备经济寿命的估算

(1)静态模式下设备经济寿命确实定措施

不考虑资金时间价值

1)年平均成本

—P—\N

C,V=-----+—XC,(1Z101102—1)

NNt=\

=平均年度资产消耗成本+平均年度运行成本

G最小的N就是设备H勺经济寿命

2)低劣化数值法

△G=z

册=『仍；)(1Z101102—2)

(2)动态模式下设备经济寿命确实定措施

考虑资金时间价值的状况下

或使净年值NAV(No)最大日勺N。

使年成本AC(No；最小的No

1Z101H0理解新技术.新工艺和新材料应用方案的技术经济分析措施

1Z101111新技术.新工艺和新材料的选择原则

(1)技术上先进.可靠.合用.合理。

(2)经济上合理。(重要原则)

1Z101U2新技术.新工艺和新材料应用方案的技术经济分析措施

(I)对新技术.新工艺和新材料应用方案的技术分析

(2)新技术.新工艺却新材料应用方案日勺技术经济比较分析

1)折算费使用方法

①有用成果相似比较费用，小者为优

•方案要增长投资时，比较折算费用

Zj=Cj+f(1Z101112—1)

•方案不增长投资时，比较工程成本

Cj=Bj十a-'x(1Z101112—2)

或比较单位产量工程成本

(1Z10II12-3)

②有用成果不一样，可用数字分析或图解措施

P51例

x>xo方案H优，x<xo方案［优

2)增量投资分析法

①增量投资收益率R而山

新一旧)=?口二;新(1Z101112-5)

1新I旧

R4旧,2基准投资收益率，选新方案；

R.旧)〈基准投资收益率，选旧方案。

②增量投资回收期P(K-in)

△7=4新一旧)=今UZ101112—6)

△rw基准投资回收期，选新方案；

△r＞基准投资回收期，选旧方案。

3）其他指标分析

①劳动生产率指标

②缩短工期节省固定费用

③缩短工期的生产资金节省额

④缩短工期提前投产的经济效益

1Z101120理解建设工程项目同期的概念和各阶段对投资的影响

1Z101121建设项目周期的概念

阶段划分（四个阶段）

（1）建设工程项目决策阶段（建设前期工作阶段）

六项工作

（2）建设工程项目设计阶段

四项工作

（3）施工阶段

五项工作

（4）总结评价阶段

二项工作

1Z101122建设工程项目周期各阶段对投资的影响

（1）投资项目决策阶段

工作成本为投资的11%，占投资的比例极小，没有要素成本的投入。

产业是决策成果对项目投资具有决定性影响。

(2)投资项目设计阶段

工作成本占投资比例较小，要素成本投入占10%〜20%。

产出是设计文献，对项目投资具有重要影响。

(3)投资项目施工阶段

投入占项目投资的60〜80%。

产出是投资产品，这个阶段对产出的影响较小。

(4)投资项目终止阶段

事后控制和检查评价。

各阶段投入产出变化规律的总结及实现投资效果日勺关键工作。

1Z101130理解建设工程项目可行性研究的概念和基本内容

1Z101131建设工程项目可行性研究的概念

可行性研究：投资决策前，分析论证与否可行，回答七个问题

1Z101132建设工程项目可行性研究的基本内容

基本内容19项

1Z102023会计基础与财务管理

1Z102023掌握会计报表的构成及构造

财务会计汇报由会计报表.会计报表附注和财务状况阐明书三部分构成，会计报表是

财务会计汇报中最重要的构成部分。

1Z102023会计报表及其构成

(1)资产负债表

静态会计报表

根据：资产二负债+所有者权益

作用表目前四个方面

P66资产负债表

67=135；31+50+60+61=67；114+122=135

（2）资产负债附表

包括资产减值准备明细表.股东权益增减变动表却应交增值税明细表

（3）利润表

动态会计报表

根据：利润二收入一费用

作用重要表目前三个方面

（4）利润表附表

•利润分派表

•部分报表.最多为10个

（5）现金流量表

动态日勺会计报表

1）现金流量表日勺编制基础

现金和现金等价物

会计上所说的现金与现金流量表上的“现金”有所不一样。会计指的是库存现金，现

金流量表中的现金指的是库存现金.银行存款和其他货币资金。

2）现金流量表的编制原则

收付实现制原则

3）现金流量表日勺基本内容

三部分

经营活动日勺现金流量：

流入①~③；流出①〜④

投资活动日勺现金流量：

流入①〜④；流出①〜③

筹资活动产生日勺现金流量

流入①〜③；流出①〜③

（6）现金流量表的作用

1Z102023资产负债表的构造及其编制措施

（1）资产负债表的I构造及其编制措施

构造：表头和基本内容两部分，

格式有帐户式和汇报式两种

帐户式分左右两方，左方列示资产各项目，右方列示负债及所有者权益各项目

（2）资产负债表的编制措施

本年“期初数”根据上年期末数填列：

年末数根据各帐户余额填列。

1Z102023利润表的构造及其编制方式

（1）利润表的构造

有单步式利润表和多步式利润表两种，我国采用多步式利润表（P68,表2023）

按其内容重要性大小从上到下依次排次排列，分四步计算，得出净利润。

（2）利润表的编制措施

1Z102023掌握资产的特性及其分类

1Z102023资产及其特性

1Z102023资产的分类

（I）流动资产

•定义.构成及注释

（2）长期投资

定义.构成及注释

（3）固定资产

（4）无形资产

没有实物形态日勺非货币性长期资产。包括7种，无形资产日勺会计处理

（5）其他资产

定义.构成及其解释

1Z102030掌握流动资产核算的内容

1Z102031货币资金的核算

（1）现金

1）现金及其特点

2）现金的使用范围

3）现金平常收支的管理

4）现金的内部控制制度

（2）银行存款

1）银行存款核算的内容

2）银行结算方式

3）银行保函业务

（3）其他货币资金

1Z102032应收及预付款项的核算

（1）应收帐款

1）应收帐款

2）坏帐损失

确认坏帐损失日勺条件

（2）应收票据

•商业承兑汇票.银行承兑汇票

•应收票据的贴现

（3）预收帐款

预付给承包单位日勺款项

（4）其他应收款

应收及预付款项是企业在平常生产经营过程中发生的债权，在资产负债表中属流动资

1Z102033存货的核算

概念.范围

（1）存货确实认

同步满足两个条件：

・存货包括的经济利益很也许流入企业（所有权）;

•存货成本可以也许地计量。

（2）存货日勺分类：六类

1Z102040掌握固定资产核算的内容

1Z102041固定资产及其特性

同步具有如下特性：

（1）可供企业营业使用（基本特性）

（2）有效期限长

（3）单位价值较高具有可衡量日勺未来经济利益

1Z102042固定资产的分类

（1）按照固定资产日勺经济用途分类

•经营用固定资产

•非经营用固定资产

（2）按照固定资产使用状况分类

•使用中日勺固定资产

­未使用日勺固定资产

­不需用日勺固定资产

（3）按照固定资产日勺所有权分类

•自有固定资产

•租入固定资产

（4）按照固定资产日勺经济用途和使用状况综合分类

七大类

土地不能作为固定资产进行核算和管理

1Z102043固定资产折旧及其计算措施

（1）固定资产计提折旧的范围

•计提折旧的固定资产

•不计提折旧时固定资产

（2）影响固定资产折旧的原因

・折旧的基数：账面原价

•估计净残值：折旧总额;账面原值一估计净残值

•估计使用年限：折旧年限

（3）固定资产折旧H勺计算措施

1）平均年限法（一般状况）

每期（月、年）折旧额相等，按估计使用年限计算

固定资产折旧额=原产X月折旧率

月折旧率由（2043—3、2043—1或2043—2）式计算

2）工作量法（一般状况）

按固定资产估计可竣工的工作量计算，是平均年限法日勺演变。

月折旧额=当月工作量X单位工作量折旧额

单位工作量折旧额=［原值义（1—净残值率）］/总工作量

工作量法又有：行驶里程法和工作台班法

3）双倍余额递减法

技术进步较快或受工作环境影响大的施工机械和运送设备采用•加速折旧，不考虑净

残值。各期计提折旧额逐年减少。

年折旧率=———X100%(1Z102043—11)

预计使用年限

月折旧率一

(1Z102043—12)

月折旧额二账面价值X月折旧率(1Z102043—13)

账面价值=原值一折旧费合计额

4）年数总和法

应用条件同双倍余额递减法

计提的基数不变，折IE率逐年减少

月折旧额-（原值一净残值）x月折旧率(1Z1O2O43—17)

月折旧率二年折旧率+12(1Z102043—16)

年折旧率=（8-V）~弋一;

N（安）

2

B一固定资产原值；

V—固定资产净残值

N一估计使用年限

t一已使用年限

（N+1-t）为年初时尚可使用的年数。

1Z102050掌握负责核算的内容

1Z102050流动负债的核算

（I）流动负债及其特点

1年或1个营业周期应偿还的债务，包括11项内容。

特点：即期或1年，1个营业周期偿付。

用流动资产或新流动负债偿付。

（2）流动负债日勺分类

1）按照流动负债产生的原因分类①〜④

2）按照流动负债应付金额与否肯定分类：三类

①应付金额肯定的流动负债

②应付金额视经营状况而定的流动负债

③应付金额需予估计的流动负债

（3）流动负债核算日勺内容

122页和P66资产负债表对照（15项）

1Z102052长期负债的核算

（1）长期负债及其特点

数额较大，偿还期限较大，是企业筹资的重要方式。

⑵长期负债核算的内容

①长期借款；②应付债券；③长期应付款；④专题应付款

和P66表对照（5项）

1Z102060掌握所有者权益核算的内容

概念及构成（P67表）

1Z102061实收资本的核算

（1）实收资本及其分类

1）实收资本

2）实收资本的分类

①国家资本金；②法人资本金；③个人资本金；④外商资本金

实收资本日勺最低限额

注册资本制度。

企业资本（或股本）日勺变动时日勺登记入账。

1Z102062资本公积的核算

资本公积：由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本。

核算内容见P87图2062,7项

1Z102063盈余公积的核算

盈余公积金：从净利润中提取日勺公积金。

（1）一般企业和股份芍限企业盈余公积日勺内容

•法定盈余公积

A

•任意盈余公积用途、来源

•法定公益金

（2）外商投资企业盈余公积的内容

•储备基金：弥补亏损和增长资本；

■发展基金：增长资本；

•利润偿还投资：以利润偿还投资者日勺投资。

1Z102064未分派利润的核算

净利润有两种分派去向：一是分派给投资者；二是留在企业。留在企业的部分分为盈

余公积和未分派利润。

1Z102070掌握工程成本核算的内容和期间费用核算的内容

1Z102071费用及其分类

（1）费用及其特性

（2）费用日勺分类

1）按经济用途分类

①生产成本，计入工程成本

②期间费用：管理费用、财务费用和营业费用计入当期损益。

2）按计入工程成本日勺措施

①直接费用

②间接费用

1Z102072工程成本及其核算内容

（1）工程成本成本与费用的区别

（2）工程成本核算日勺内容

[2023]财会27号文，成本项目包括

•人工费

•材料费>

•机械使用费直接成本

•其他直接费

•间接费用间接成本

直接成本+间接成本=生产成本

1Z102073工程成本核算的对象

（1）工程成本核算日勺对象

施工企业应以所签订日勺单项施工承包协议作为施工工程成本的核算对象。在实际工作

中，一般应按照与施工图预算相适应的原则，以每一独立签订施工承包协议的单位工程为

根据，并结合企业施工组织的特点和加强成本管理的规定，来确定工程成本核算对象。

r分项工程0001

’分部工程I分项工程0002

Y

’单位工程A1一分部工程

Y

’单项工程A单位工程A2分部工程

\单项工程B单位工程A3

建设项目〔单项工程C

图2-1建设项目的构成

单位工程是单项工程日勺构成部分，是指具有独立施工图纸，可以独立组织施工，但建

成后不能发挥生产能力的工程单位，如一种车间是一单项工程，则其土建工程、电气安装

工程等都是单位工程。

（2）工程成本核算对象确实定方式

1）以单项施工承包协议作为核算对象

2）对协议分立以确定核算对象

3）对协议合并以确定核算对象

1Z102074工程成本核算的基本规定

（1）严格遵守国家规定的成本费用开支范围，不得列入产品成本的支出：六项

（2）加强成本核算日勺各项基础工作：三项

（3）划清多种费用界线：六个

（4）加强费用开支日勺审核和控制：事前、事中

（5）建设工程项目台账：六个方面

1Z102075工程成本核算的程序

（1）工程成本日勺总分类核算程序直接费计入，间接费分派

（2）工程成本日勺明细分类核算程序

设置“工程成本明细账（卡）”归集施工费注（P93表2075—1）

分别设置“辅助生产明细账”、“机械作明细账”、“待摊费用明细账”、“预提费用

明细账”、“间接费用明细账”，归集和分派。

八个环节（P93）

1Z102076期间费用核算的内容

（1）管理费用19项

（2）财务费用3项

1Z102080掌握营业收入核算的内容

1Z102081营业收入及其分类

（I）营业收入

（2）营业收入日勺分类

按主次分主营业务收入和其他业务收入

1Z102082营业收入确实认

（1）施工承包协议收入确实认

1）一般以签订日勺单项协议为对象，计算和确认

2）协议分立：同步满足三个条件；

3）协议合并：同步满足三个条件；

4）协议收入的内容及确认原则

①初始收入，按协议确认

②追加收入，符合规定期，作为协议收入。

5）协议成本的内容

直接费用和间接费用

6）协议收入与协议费用确认

•施工承包协议的成果可以可靠地估计，根据竣工比例法在资产负债表上确认协议收

入和费用。

A.固定造价协议应同步具有4个条件

B.成本加全协议应同步具有2个条件

•承包协议的成果不能可靠地估计，应当区别状况处理

•协议估计总成本〉协议估计总收入时，将估计损失立即作为当期费用。

7）竣工比例法

公式（2082-1-2082-3）

（2）提供劳务收入确实认

1）不跨年度的劳务收入，在完毕劳务时确认

2）跨年度且交易成果能可靠估计欧）劳务收入，在资产负债表日按竣工比例法确认

3）跨年度且交易成果不能可靠估计H勺劳务收入，区别状况处理

（3）让渡资产使用权收入确实认

利息收入和使用费收入

确认原则①、②

（4）销售商品收入确实认

四个条件均能满足予以确认（P97）

（5）施工企'也收入口勺构成

［主营业务收入一施工承包协议收入

收入提供劳务收入

其他业务收入让渡资产使用权收入

销售商品收入

替代图1Z102082

1Z102090掌握利润核算的内容

1Z102091利润的构成

包括营业利润、利润总额和净利润

（I）净利润的计算

1）主营业务利润

2）营业利润

3）利润总额

4）净利润二利润总额一所得税

（2）利润日勺计算期

按月

1Z102092利润分派

利润分派方案变化时，其差额应当调整会计报表的年初数。

分派次序：

（1）弥补此前日勺年度亏损

（2）可供分派日勺利润及其分派次序

1）提取法定盈余公积金

2）提取法定公益金

（3）可供投资者分派的利润及其分派

可供投资者分派日勺利润=可供分派利润一1）-2）

可供分派利润二当期净利润十年初未分派利润+其他转入

或可供分派利润二当期净利润一年初弥补的亏损+其他转入

可供投资者分派日勺利润按下列次序分派：

1）应付优先股股利；

2）提取任意盈余公积金；

3）应付一般股股利；

4）转作资本的一般股股利。

（4）未分派利润

1Z102100掌握企业管理的目的和内容

1Z102101企业财务管理的目的

三种最具代表性日勺观点

（1）利润最大化

（2）每股盈余最大化

⑶股东财富最大化

1Z102102企业财务管理的内容

（1）财务活动

1）筹资活动

①权益资金和借入资金

②长期资金和短期资金

2）投资活动