上海CD物流科技公司管理费用预算管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u326661上海CD物流科技公司简介 财务中心编制管理费用预算草案财务中心确定年度预算方案双方沟通取得满意满意预算额公司管理层决策层审批下发至各部门执行管理费用预算执行现状财务中心按季度定期分析各部门的执行情况，各部门必须严格执行预算方案，一般不作调整。如果在预算执行过程中出现特殊情况，允许申请调整，如：市场环境、物流行业政策、税收法规等有重大改变；公司组织架构、经营战略目标、业务范围的调整。申请预算调整需相关部门申请，负责人审核之后再提交至财务中心，新的预算方案在得到财务总监审批后方可执行。管理费用预算考核现状人事和财务中心负责编制管理费用预算考核制度，并且授权两个中心相关考核权。每半个年度内，开展一次预算考核结果评估工作，分析各项预算指标实际执行过程中存在的偏差，并对此实施专项的考核工作，由此形成最终的考核结果，并以此结果作为奖惩的重要基础。上海CD物流科技公司管理费用预算管理问题分析管理费用管理制度不完善部分领导认为管理费用预算管理是财务部门的工作，各部门对预算方案的执行没有强烈意识，使预算流于形式。再者公司对于管理费用项目的分类归口不明确，从而导致费用分摊混乱，费用归口责任模糊。授权制度与报销流程不完善，审批人审批信息不完善，相应审批责任不清晰不明确，预算指标不能精确对应。对于出差人员临时上报出差申请，审批人员很少详细询问其出差预算，直接授权。审批领导出差或休假时，领导助理可跨级审批。在费用报销财务审核环节，当财务人员在审核报销单发现报销单与OA信息系统内数据不一致时，可以根据系统内数据对纸质的信息进行修改。（一般按少额报销）。预算编制方法不当公司内部预算编制水平偏低，开展全面预算的进程缓慢，也影响到管理费用的管控。当前企业没有要求员工不断学习，导致当前员工相关的技能和知识掌控停留在理论层面更有甚者理论落后，很容易在预算编制过程中出现偏差，如无结合公司经营状况，严重偏离实际。公司目前采用的是年终开展全年预算编制，仅在年中开展预算调整，年初对准确性要求不高，造成各项数据不够准确，后期在费用管控的时候也会造成很多的负面影响。上海CD物流科技公司管理费用预算主要存在以下问题：1.在大多数情况下，预算是基于过去作为预算指导的经验，根据前几年的实际数额，没有对未来发展和人员变化的详细分析。2.项目总额处于“打包”状态，费用内部构成和各环节缺乏细化3.某些项目的发生很模糊，发生的可能性没有详细估计。4.不同部门之间职责模糊不清，造成预算空缺或重复。上述问题使公司预算与实际费用支出的偏差过大，无法指导和纠正预算的偏差。预算执行不规范公司制定《上海CD物流科技公司内控规定》是希望费用发生前达到控制目的，在事前进行规范，预判合理性。但公司大多数人没有依据管理费用业务流程申请，事后直接走费用报销流程，进而发生许多不合理的支出，造成预算管理混乱。第一，执行机制不健全。执行过程中的监管也十分重要，公司对部门费用的监督有限。且对于部门预算执行情况公司没有收到及时的反馈，即使对于管理费用各项支出需经过多级主管领导审批，但却出现前级领导审批通过，后级领导也直接审批通过。这样一来审批过程作用极低，审核签字人具有签字权但是未对申请单业务内容的真实性与合理性进行审核。财务付款也不合规，对于费用报销单上的替票睁一只眼闭一只眼，很少对业务真实性提出质疑。第二，监督流于形式。公司虽有编制内控规定和监督机构，但组织机构之间缺少协作，没有形成统一标准，导致各机构的职责分配不清，不作为现象严峻，推卸责任，遇事都惧怕担责任，当领导作出错误的决策时未明确其应担当的责任。预算分析和考核内容不全面目前公司对预算管理工作不够重视，只评估一些关键项目，以此作为分配相关资源完成相应预算支出的依据，对其他项目的指标成本没有相应的详细分析，甚至有些在分析之后不采取相关的奖惩措施，不利于管理费用控制。还是以业务招待费为例，不分析客户招待费用支出与客户给公司带来的利益之间的联系，预算分析评估经常按年度时限，因此后续分析和评估及相关措施的实施有一定滞后，不能积极改善现状，预算控制难以达到预期的效果。完善上海CD物流科技公司管理费用预算管理问题的对策完善管理费用管理制度提高对管理费用预算管理的认识加强理论知识学习。各部门共同沟通学习，相应费用会计对主要问题进行分析总结，包括日常管理费用核算过程出现频率高的问题、人员岗位要求等，编制书籍或制作短片发给全体员工观看学习。构建全面的管理费用预算管理体系构建完善的管理体系要从＂事前、事中、事后＂着手。如图5所示：预算管理体系事前预算管理体系事前事中事后制定管费管理办法考核结果奖惩分明费用审批知情明责明确高层责任义务完善审批流程要求重视月度考核分析完善授权审批制度专项费用的预算与审批应当联系起来，负责人申请项目费用预算的同时也要管理项目费用的审批。财务付款制度也是关键，报销时对于替票出现的原因需详细询问。同时按分支或部门预算严格控制费用报销，若部门月度预算用尽或超标，财务付款人员有权不在当月支付该费用，并且告知告知绩效考核人员给予警示。预算编制趋于实况提升预算编制人员素质首先要求公司必须要向行业内的先进企业进行相关学习交流，探讨在预算编制方面的对应方法，不断改进；建立专门的预算管理委员会来编制预算和进行预算监管；经常组织预算编制工作人员听取相关专家的讲课，从而在理论上能给他们的工作做出更好的支撑。选择合理的预算编制导向引入成本驱动因素概念的主要目的就是要将之前预算中的经验和捆绑式预算现象改变或放弃，将管理费用项目分解，确定费用构成的主要驱动因素，了解构成要素是什么，哪些要素没有意义，哪些要素不协调。确定费用组件并确定每个组件的成本因素，以优化预算。即使实际执行发生了变化，也可以寻找调整和控制的因素。选择管理费用的预算导向，可以将管理费用与销售收入或营业收入指标关联，比如销售收入达到某一数额给与数额2%的费用预算。改善预算编制方法企业要结合自身实际情况完善在预算编制环节内对应的制度，对各类方法进行积极的尝试和应用，让预算编制对应方法能够不断改进。公司需要改变年末预算编制的方法，在预算编制前对必要的市场情况全面分析，对公司年度固定大笔费用进行详细调查，明确费用的合理性和准确性，同时也需控制小额费用。公司的实际经营情况每年都会发生变化。预算人员在制定预算前，应对公司的年度业务发展计划有一定的了解，与公司的业务发展部门进行沟通。如向销售中心了解内部年度工作计划，更有针对性的编制小额费用预算。规范预算执行首先要加强实施过程中的监督，在预算执行的整个过程中预算监管委员会必须有较强的责任心、对费用的敏感性和全局观，能及时正确处理不合理的预算和突发事件，确保整个预算执行流程的顺畅。上海CD物流科技公司，应当建一个专门的预算监管工作表，表中包括各部门的月度预算和月度预算使用情况，表中数据做到每日更新，及时反馈给上级。加强对预算执行各环节的监督。需要预算监管委员经常性的向财务人员了解近期各个部门管理费用（主要是报销申请）的支出情况，实时把控各部门的支出是否在预算范围内。对于领导注意不到的办公用品的申领，做到日日与人事核查，按部门归口费用，及时汇总到预算监管表中，并作抵减处理，当某个部门即将超支时，发邮件告知相关部门人员。预算监管表预算监管表财务中心报销付款费用明细申领办公耗材明细人事行政中心了解了解按部门汇总明细，逐日登记递减预算支出图6预算监管表填报流程预算管理委员会对公司各部门的预算执行情况进行检查监督，提高各部门组织之间协调性，确保公司预算管理工作落实到位。第一，加强监督部门领导的预算审批过程，监管委员会可向信息部门抽查领导审批后台数据，对于一个审批几秒结束的该领导告知审批责任予以警示。第二，定期抽查部门预算支出的真实性，向相关项目负责人实时追踪项目进程，分析该预算支出与项目进度比例。当进度比例偏低时告知负责人加强执行力度，控制好预算，完善公司内部监督机制，将过程控制与结果控制相结合，及时调整预算执行过程中出现的偏差。及时预算分析，完善考核机制上海CD物流科技公司必须开展每月预算执行例会，对比管理费用预算执行实际发生数与该时间段内预算数是否存在较大差异，在每次例会上，主要任务是对异常支出项目的分析，发现不合理的支出加以警示，要求会后自行提出改进意见，上报至公司预算管理领导。同一部门半年度内异常三次之后，项目预算申请人自行承担超支部分。期间执行优异部门给予奖励（奖金或奖品）。加强和完善现有的考核机制，同时加强对结果的奖惩工作，针对之前有奖惩制却无责任奖惩人的情况，公司可以与各项目预算负责人签订预算执行责任书，责任书主要内容需有相应的预算指标，奖惩措施（奖罚款，升降职，加减薪等）。考核形式主要为部门互评(30%），和自评（30%）以及监管委员会依据预算监管表数据分析完成率（60%），考核期间为月度，最终对相关员工开展对应的奖惩。费用考核间期尽量缩短至半月或周，这样才能更及时的实施优化措施。结论本设计分别从管理费用管理制度、预算编制、执行、分析和考核四个角度对上海CD物流科技公司管理费用预算管理现状进行分析，目前公司对管理费用预算认识存在偏差，无全面的预算体系和审批制度，预算编制偏离实际，预算执行不规范，预算考核内容不全面，针对这些问题，提出完善管理费用管理制度和考核机制，改变预算编制方法，加强实施监督等优化设计。关于上海CD物流科技公