集团财务预算管理制度

CY集团财务预算管理制度

CY集团

二零零一年十一月

目录

第一章总则.......................................1

其次章财务预算的管理体制和组织体系...............1

第三章财务预算期和编制工作期.....................2

第四章财务预算的编制内容和编制方法..............2

第五章财务预算的编制程序.........................4

第六章财务预算的审批程序........................5

第七章财务预算的限制和信息反馈...................6

第八章附则.......................................6

附件一：预算流程图.................................7

附件二：预算表格...................................8

第一章总则

第一条为加强CY集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预料、限制

作用，依据《企业财务通则》，特制定本规定。

第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、限制与反馈。

第三条本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。

其次章财务预算的管理体制和组织体系

第四条集团对财务预算实行统一支配、分级管理的财务预算管理体制。

第五条统一支配是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。

第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、

下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部

门进行指标的再分解。

第七条各事业部（子公司）要将财务预算作为限制日常经营活动和进行财

务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指

标的完成状况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部

依据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人赐予表彰和嘉奖；对完不成年度

财务预算指标的事业部（子公司），依据不怜悯节，对该企业及其主要负责人赐

予相应的惩罚，追究其经济或行政责任，并在支配下年度财务预算时，在财务指

标及实惠政策上对该事业部（子公司）予以区分对待。

第八条组织体系

（-）支配、预算与考核委员会是在集团总裁的干脆领导下的企业集团预算

管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与

制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的

下达执行权；各项预算的审定、监督、限制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式

一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预料损益表、集团预料资产负

债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

二、各事业部（子公司）依据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算;

2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算;

3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算;

4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算;

5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算;

7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预料损益表、预

料资产负债表；

8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出

预算，由企业管理部牵头负责；

三、总部职能部门依据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预

算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门供应的资料

一、董事局确定的年度经营目标；

二、企业管理部编制的年度经营支配；

三、销售部门编制的年度产品销售支配；

四、人力资源部工资支配；

五、企业管理部编制的投资支配；

六、财务部折旧支配；

七、事业部（子公司）财务收支支配。

第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。

第五章财务预算的编制程序

第十六条集团实行自下而上、上下结合的财务预算编制程序。

第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部（子公司）

要做好各项打算工作，包括组织调查探讨，检查总结报告期内财务预算的执行状

况，测算有关指标数据，探讨预算期发展的趋势等。

第十八条各事业部（子公司）在全面分析以前年度及报告期预料各项财务

收支状况的基础上，结合预算年度经营环境的改变和提高内部经营管理水平的要

求，依据务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财

务预算草案。每年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算

草案（包括编制说明）上报总部财务部。

总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年

度财务预算，包括预料资产会债表、预料损益表、现金预算表及其他有关资料，

提交支配、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的

1月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营支配指

标，要仔细组织落实并刚好分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。

第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务

预算的统一性、肃穆性。在此前提下，如遇特别状况，确需对下达的预算指标做

出调整的，须报请支配、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。

其次十条各事业部（子公司）要刚好监测财务预算的执行状况，月末对财

务预算的执行状况进行分析，刚好发觉存在的问题，并实行有效措施，切实保证

财务预算的实行。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年

上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行状况予以具体分析说明。

第六章财务预算的审批程序

其次十一条财务预算的审批程序

一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡；

二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；

三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，

并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；

四、总部财务部依据董事局和总裁确定的经营目标对分项预算进行审核和综

合平衡后，编制集团总预算；

五、财务总监负责召集公司支配、预算与考核委员会审议集团财务总预算；

六、集团总预算经支配、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；

七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式下

达。

其次十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大改变，或董事局产生

新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。

其次十三条预算调整的审批程序：

一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行状况进行分析说明，并说

明要求调整预算的缘由，供应后期的工作支配支配，经主管总经理审查同意后，

提交总部财务部；

二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预料其对公

司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；

三、总部财务部依据审批看法，对预算指标进行调整；

四、预算调整后的考核参见相关考核制度。

第七章财务预算的限制和信息反馈

其次十四条总部财务部依据确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监

督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，限制成本费用的列支。组织相关

部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，刚好向总裁、财务

总监汇报。

其次十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存

在的问题。

其次十六条各事业部（子公司）财务部应负责将每月的指标执行状况向主

管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行状况C

其次十七条以上的财务限制程序依据月度会计期间进行管理与执行。

其次十八条责任单位对发生的不行控部分费用应刚好向总部财务部反映，

并将不行控费用的发生状况报总裁办公会探讨，否则考核时不扣除其影响数。

第八章附则

其次十九条本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁

审核，董事局批准。

第三十条本规定由总部财务部负责说明说明。

附件一：预算流程图

事业部.子公司

各部门总经理总部财务郃“务总监丽事后

财务部

编制各项偿算下达预算任务J)

充总平衡

N

：&制假克草案*汇总平衡

编制年里财

AT

Y

审核二，

执行二)」’

C卜达颈尊目标

附件二，预算表格

表1:房地产收入预料表

单（匕年月份资料供应部门，

金8:

I月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份金隼合

计

土地传让收入

商品房销售收入

配套设碗俏售收入

代建I：程结算收入

出租庙租金收入

其他业务收入

收入合计

预期初应收米

z।月份销侑

收2月份的售

入

3月份销传

4月份销售

5月份铺售

6月份M台

7月份销件

8月份销售

9月份炳售

10月*销包

II月份稻传

12月份倘饰

预料现金收

入合计

期末应收账款余额

总经理:切传部卜:任:制表:

表2；焦矿收入预料表

单位，年月份资料供应部门：

金额

项目I月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

计

单位传价

销自收入

其他收入

收入合计

僮期初应收架

件数

现

金I月份靖售

收2月份转件

入

3月份箱售

4月份销售

5月份倩售

6月份销售

7月份销生

8月份销售

9月份铜售

I。月份销由

II月份61传

12月份情伤

预料现金收

入合计

期末应收条款余额

总羟理,翻首部主任:制表:

表工超市收入预料表

乐月份资料供应部门:

金额

I月份2月份3月份4月份5月价6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

_______________________________!____________|H__

主营业务收入：

商1ft辅传收入

代购代销业务收入

其他业务收入

收入合计

预期初应收账

料

款

现

金।月份收入

收

入2月份收入

3月份收入

4月份收入

5月份收入

6月份收入

7H份收入

8月份收入

9，J份收入

10月份收入

II月份收入

12月份收入

颈科现金收

入合计

期末应收账款余额

总经理:寸业部主任:

表4；房地产开发产品成本预算表

单曲年度费料供应部门,

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份

安置动让用房

支出

前期工程费：

规划、设计

项目可行性探

讨支出

水文、地质、

勘察、测绘

“三海一平”

建筑安装工程

费：

出包

自首

翦他设篇费：

道珞

供水

供电

供气

挎污

排洪

通讯

照明

环上

绿化

公共配套设籥

费：

开发间接费

用；

工资

职工福利

折旧费

周转房持情

开发成本合计100100100100100

本月颈料现金

支出

本月应付炼款

表5：煤矿生产成本预算表

单位।年度优料供应部门，

1月份2月份3月份1月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份H月份12月份本年合

计

项目预预筋预?5项Hi项

n-妹2WA,算Z9,»°片2Ha9z身2片C耳Z

%%%八％A%人外人％人气%%%%

金金金金金金人A金至全金金全金

撕葡额额额题额施题繇能减额

原料：

工资：

制造费

用：

生产成本100100100100100100100100100100100100

合计

预料生产

单位成本

本月料

现金支出

本月应付

账款余额

表6：超市销售成本预算表

单位।年度优料供应部门，

1月份2月份3月份1月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份H月份12月份本年合

计

项目预预筋预项Hi项

»°

n-妹2算Z9A,片2Ha9z身2片C耳Z

%%W%A,八％%人外人％人气%%%%

金金金金金金人A金至全金金全金

撕葡额额额题额施题繇款减额

商品进价

加成本1

税金:

销售成本100100100100100100100100100100100100100

合计

本月演料

现金支囹

本月应付

账款

表7：房地产销售费用预算表

单位।年度资料供应部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

计

项目箍预预预前预茂预预演预FS预

算为算/%算％算％”与算％算％#/算％。'算黑月爷

金金金全金金金全金金金金金

欲额额额额额额额额的撇^额

运输费

装卸费

包装制

保险贵

施理也

展显前

签嫁费

广告加

代销手续费

绡任服务费

销件人员工资

销科人员奖金

招售人员福利

折旧费

修理疥

物料消耗

其他经贽

销售费用合计100100100100100100100100100100

本月披料现金

支出

本月应付款

表8：煤矿销售费用预算表

单位।年度资料供应部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预覆预FS预

算2W犷算也算a卯.».算算,,算一»C，

%%1V%%%%n%%n%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊额甑额额额额航额版撇Si额

运输费

装卸费

包装制

保险贵

施理也

差旅前

广告费

代销F续裁

销件服务费

绡伤人员工资

销件人员奖金

销件人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他铳费

销售费用合计100100100100100100100100

本月预料现金

支出

本月应付款

表9：超9经营费用预算表

单位I年度资料供应部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预覆预FS预

算2W犷算也算a卯.».算算,,算一»C，

%%1V%%%%n%%n%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊额甑额额额额航额版撇Si额

运输费

装卸费

整理费

包装疥

保险费

差旅前

展览旗

保管加

检验费IIIIIIIII

中转费

劳务手续费

广告费

商品损耗

经苜人员匚资

处肯人员福利

经营费用台■计100100100100100100100100100100100100100

本月刊（料现金

支出

本月应付款

表10;房地产管理费用预算表

单位I年度优料供应部门，

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目育预预预前预荫预预覆预FS预

算2W犷算也算a卯.».算n算,,算一»C，

%1%V%%%%n%%%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

镣额甑额额额勖默额版撇Si额

公司^费；

管理人员「•资

管理人员奖金

职工福利费

差旅费

办公的

折IH费

修理加

物料消耗

低值易用品排

ffi

其他公司经费

公司姓费小计

工会经费

职工教化蛭费

劳动保险费

待业保险费

董事局费

询问费

审计费

诉讼费

持污费

嫁化费

税金

土地运用费

土地损失补偿

费

技术特让费

技术开发费

无形资产摊箱

开办费摊僭

业务款待费

坏帐损失

存货盘亏、毁

损和报废损失

其他管理费用

管理费用合计100100100100100100100100100100100

本月愦料现金

支出

本月应付款

表11;建筑公司管理费用慢算表

单位I年度资料供应部门:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预覆预FS预

算2W犷算也算a卯.».算n算,,算一»C，

%1%V%%%%n%%%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊额甑额额额额航额版撇Si额

管理人员工资

普理人员福利

费

工会羟就

职I:教化经费

业务款待费

差旅费

董事局费

其他管理费用

管理费用合计100100100100100100

本月颈料现金

支出

本月应付款

表12；煤矿管理费用预算表

单位।年度资料供应部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份U月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预顼预FS预

算2W犷算也算.WW算算

%%1V%%%%%%n%%%%

金金金金金金今金金金金金金

糊额甑额额题默额；，！撇V!辙

管理费用合计100100100100

本月预料现金

支出

本月应付款

表13超市管理费用预算表

单位I年度资料供应部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预覆预FS预

算2W犷算也算〜卯.».算n算,,算一»C，

%%1V%%%%n%%%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊额甑额额额额航额版撇Si额

管理人员工资

职I.福利费

软工侍业保除

费

业务软恃费

技术开发农

家事局会费

工会经费

职【教化经费

劳动保险费

涉外费

租赁钳

询问济

诉讼费

商标注册费

技术转让费

低tft易耗M捷

浦

折归费

无形资产撞销

修理费

开办费撞的

房产税

坏帐打算

管理费用合计100100100100100100100100100100

本月颈料现金

支出

本月应付款

表14；总部管理费用预算表

单位।年度资料供应部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份U月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预顼预FS预

算2W犷算也算.WWn算算

%%1V%%%%%%%%%%

金金金金金金今金金金金金金

糊额甑额额题默额；，！撇V!辙

办公费

差旅费

款特薪

通讯贵

培训伊

管理费用合计100100100100

本月预料现金

支出

本月应付款

表15；房地产财务费用预算表

单位1年度货料供应部Ch

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

计

项目箱预预预茂预茂预预演预FS预

算2算"#.算"尊a”~算"算才算9小算”,»〜

%%%%%%%%%%%%%

金金金全金会金金金金金金金

糊额甑额额额窗i额额的撇^额

利息净支出

金融机构手续

费

其它射务费用

财务费用合计100100100100100L00100100100100100100100

本月预料现令

支出

本月应付款

表16；建筑公司财务费用日算表

单位।年度资料供应部门：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份n月份12月份本年合

计

项目预预预预前预荫预预覆预FS预

算2W犷算也算a算2W.算算,,算一»C，

%%1V%%%人与n%%n%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊额甑额额额额航额版撇Si额

利息净支出

金融机构手续

费

其它射务费用

财务费用合计100