2024年税务师题库附参考答案【预热题】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房

款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

【答案】：D

2、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资

【答案】：B

3、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险

费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】：D

4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情

况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一应交所得税”

【答案】：C

5、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计戈k

纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】：C

6、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所

得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】：A

7、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，

扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法

指的是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法

【答案】：A

8、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年

5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约

定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输

企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支

付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票;

5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租

金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税

税额为（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A

9、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出

口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万

元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企

业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

10、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

I）.项目负责人

【答案】：D

11,2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产

品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般

纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月巳经增值税

综合服务平台进行氏途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品

因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正

确的是（）。

A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交

增值税（进项税额转出）990

B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000

C.借:管理费用11090贷：原材料11090

D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交

增值税（进项税额转出）990

【答案】：A

12、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根

据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米

有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

13、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为

（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

14、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租

【答案】：A

15、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限

为2年

B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3

年，同时加收滞纳金

C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳

税人补缴税款

D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

【答案】：B

16、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇

【答案】：B

17、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】：C

18、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税

销售额（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下

【答案】：C

19、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是

（）O

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】：C

20、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是

（）O

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方

交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品

的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义

务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】：D

21、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满

（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发

生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部

出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

【答案】：C

22、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）

A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大

类

B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务

是相同的

C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳

税义务的单位和个人

D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法

人单位

【答案】：B

23、2021年3月，其酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副

食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元,

另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款

34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于

2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）

o

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

24、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是

（）O

A.自制的粮食白酒生于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程

【答案】：C

25、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000

只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放

行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年

6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

26、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设

费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞

纳金和罚款

【答案】：A

27、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳

税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C

28、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一

辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申

报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税

税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

29、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或

者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关

责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1万元以下

D.1万元以上5万元以下

【答案】：B

30、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。

A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、

生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人

B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全

部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加

计抵减政策

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的

应纳税额

D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

【答案】：A

31、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支

付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装

工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的

质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值

税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

I）.1116

【答案】：A

32、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为

【答案】：D

33、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说

法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除

不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】：A

34、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是

（）O

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费

【答案】：A

35、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用

扣除比例为5%o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够

提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，

作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A.利息+销售费用+管理费用

B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息

支出）］X5%

C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支

出）］X5%

D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支

出）］X（5%+20%）

【答案】：B

36、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服

务的是（）。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：B

37、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县

城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年

建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契

税率4版备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时

经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

价为8000万元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

I）.571.43

【答案】：D

38、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（)o

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

【答案】：B

39、下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

40、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师

受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会

计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按

同类产品售侪计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品一一腊肠”调整为“主

营业务收入”16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣

减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

【答案】：B

41、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自住车辆

C.部队特种车改装成后勤车

I）.森林防火专用指挥车

【答案】：C

42、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退

还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】：C

43、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售

了85%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计

8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售

收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为

（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

44、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方

式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取8096的货

款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购

进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货

款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企

业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】：A

45、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套

服装，不含税价格%700元/套。由于乙企亚购买数量较多，甲服装厂

给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）

元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B

46、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

47、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月采用分期收款方式销

售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由

于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际

收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器

一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增

值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D

48、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围

的是（）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

【答案】：C

49、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务

机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时

承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

50、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中

抵扣的是（）。

A.用于分配给股东

B.用于对外投资

C.发生正常损失

D.用于集体福利

【答案】：D

51、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，

对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买

方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月

应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66

【答案】：A

52、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非

生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。

已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%,

则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

【答案】：I）

53、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照

（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】：B

54、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】：C

55、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属

于税法基本原则的是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.公众信任原则

D.程序优于实体原则

【答案】：D

56、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所

得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

【答案】：D

57、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是

()。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】：C

58、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当()。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

【答案】：C

59、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是

()O

A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的

B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的

C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的

D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的

【答案】：B

60、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的

条件和资质。2019总6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合

计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400

万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税

专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物

由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退

增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9乳美元对人民币

汇率1：7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1

【答案】：C

61、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】：C

62、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得

不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项

税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退

回并经甲公司同意。贝U（）O

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增

值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增

值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专

用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用

发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专

用发票

【答案】：A

63、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过

3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠;

销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月

该服装厂上述业务应纳增值税（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B

64、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

【答案】：C

65、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申

请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

【答案】：C

66、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

【答案】：C

67、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户

【答案】：B

68、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%

B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本

在税前扣除

【答案】：D

69、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规

定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30

万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10机该公

司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

70、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。

A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直

接出售，不再缴纳消费税

B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属

于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方

已代收代缴的消费税

C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托

方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委

托方所在地主管税务机关缴纳消费税

【答案】：C

71、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让

A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A

项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清

算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，

该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B

72、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模

纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及

以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的

期限

C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要

开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值

税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

【答案】：A

73、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。

A.税务规章以国务院令发布

B.税收立法包括制定、修改、废止税法

C.税收立法必须经过法定程序

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：A

74、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

（）O

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】：A

75、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，

取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务

车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不

含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）

万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

76、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税

D.借：应交税费一应交车船税贷：银行存款

【答案】：C

77、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票

B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理

申请之日起3个工作日内办结

C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日

或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税

人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票

D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】：C

78、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是

（）O

A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管

理

B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议

C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记

D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围

【答案】：B

79、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准

箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%,则该烟草

公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D

80、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】：C

81、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）

已税铁矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿

对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳

资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率

3.5%,选矿3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选矿3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

82、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入

20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契

税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增

值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

I）.7210.00

【答案】：B

83、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】：D

84、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

I）.境外单位的对账单或发票

【答案】：C

85、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，

2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该

公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有

关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土

地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司

销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B

86、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘

销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项

目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面

积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税

（）万元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B

87、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业

消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）

以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

88、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市

县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为

300万元，2019年1月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、

海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的

80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业

2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税

额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税

（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

89、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应

税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行

加工

【答案】：A

90、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合

国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施

贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税

（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

91、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款

和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输

销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额

【答案】：D

92、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A.超过纳税期限

B.告诫在先

C.已经采取了税收保全措施

D.超过告诫期

【答案】：C

93、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是

（）O

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】：A

94、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽

车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身

广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月

购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上

述业务增值税销项税额是（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

95、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳

城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】：A

96、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供

建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子

公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,

以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未

设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

【答案】：C

97、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销

售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，

品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

98、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对

外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的

规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣

除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行

扣除

【答案】：C

99、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具

增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包

装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月

增值税销项税额（）万元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D

100、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不

足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】：B

101、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）

年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，

人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D

102、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.贷记“主营业务收入“

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】：D

103、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万

元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理

是（）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增

值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值

税和企业所得税

【）.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算

缴纳企业所得税

【答案】：B

104、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】：B

105、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发

现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度

决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费氏30000贷：

管理费用30000

B.借：长期待摊费氏30000贷：

以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费生30000贷:

利润分配一未分配利润30000

D.借：长期待摊费生30000贷:

本年利润30000

【答案】：B

106、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】：A

107、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开

发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股

份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按

照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】：C

108、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般

纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒

指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取

得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上

述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B

109、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方

签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开

发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开

发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本“

金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

【答案】：B

110,下列关于小规埃纳税人的表述中，说法错误的是（）。

A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个

纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月

31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销

售额500万元及以下

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳

税人纳税

D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人

纳税

【答案】：D

11k鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

【答案】：A

112、下列关于城建蜕的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”

同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】：C

113、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土

地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外

出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成

本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊

的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产

开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B

114、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收

入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的

汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。

当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A

115、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，

支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不

含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损

失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

116、某首饰商店为僧值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方

式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项

链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取

包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B

117、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计

使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，

而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与

会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则

2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

118、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是()。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用

【答案】：A

119、某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热

收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得

增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税

()万元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C

120、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不

征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。

A.销售免税货物

B.以分期收款方式销售货物

C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.以赊销方式销售货物

【答案】：C

121、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。

A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

B.购买企业债券取得的利息收入

C.居民企业从境外分回的股息红利收入

【）.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机

构场所没有实际联系的的投资收益

【答案】：A

122、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元

（应于成立之日起一个月内缴足），注册肘一次性到位资金120万元,

7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019

年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%,贷款期限1年。则

A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A

123、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员

工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800

元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支

付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

124、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代

征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。

A.甲税务局

B.甲税务局上级税务机关

C.乙保险公司

I）.乙保险公司上级机构

【答案】：B

125、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自

行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照

（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税

务机关进行纳税申报。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

126、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照

的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业

购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），

不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A

127、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务

平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确

的处理方法为（）。

A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,

再向主管税务机关申报出口退税

B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税

C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主

管税务机关申报出口退税

D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,

应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税

【答案】：A

128、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中生于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】：B

129、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月

销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万

元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税

为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

130、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不

能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境

的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有

关手续之日实施的税率

【答案】：A

13k某企业为增值蜕一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。

2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明

不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额

为（）万元。

A.264

B.360

C.540

D.0

【答案】：C

132、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用

总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度

境内应纳税所得额200万元，境