2024年税务师题库（培优b卷） (一)

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工

程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包

工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）

万元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

2、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是

（）O

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】：D

3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次

领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

4、下列关于转让房池产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有

关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除

在转让房地产环节缴纳的印花税

D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附力口,

凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除

【答案】：B

5、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟

叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟

丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回

后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟

丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税

价格，烟丝消费税税率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】：B

6、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】：D

7、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池

【答案】：B

8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）

A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值

税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳

增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税

D.销售折扪方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

【答案】：C

9、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】：C

10、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控

工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人

民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠

用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城

市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿

捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于

应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维

护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎

患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、

消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】：D

11、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的

增值税税额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据

【答案】：C

12、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】：A

13、2020年4月张英从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一

辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价

240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司

开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

14、某外商投资公瓦自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,

又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛

利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算，该销售业

务应缴纳的企业所得税为（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D

15、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税

税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可

决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长

OO

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

I）.10个工作日；10个工作日

【答案】：C

16、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是

（）O

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业

执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，

将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机

关备案

C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按

规定设置账簿

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收

的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】：D

17、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税

方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】：C

18、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义

务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

【答案】：A

19、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含

税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应

缴纳城建税及教育费附加合计（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

20、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出

不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是

（）O

A.房地产开发成本X5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内

c.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内

I）.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内

【答案】：C

21、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的

（）O

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

22、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

I）.企业以房地产抵债

【答案】：D

23、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产

税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产

税

【答案】：B

24、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职

工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，

贷记“应交税费一一未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记

“应交税费一一应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税

（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】：B

25、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账

面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材

料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13%增值税税率。

该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是

（）O

A.借：营业外支出87428.57

贷:库存商品80000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57

B.借：待处理财产损溢80000贷:

库存商品80000

C.借：营业外支出87428.57贷:

库存商品80000应交税费

——应交增值税（销项税额）7428.57

D.借：待处理财产损溢87428.57贷：

库存商品80000应交

税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57

【答案】：D

26、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

（）O

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务

【答案】：B

27、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后

根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税

【答案】：D

28、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个

月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适

用20%的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的

收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公

积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,

在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务

机关备案

【答案】：A

29、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方

式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200

元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。

下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入

238938.05应交税费一应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及

附加11946.90贷：应交税费一应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36

应交税费一应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加

6637.17贷:应交税费一应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应

交税费一应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷:

应交税费一应交消费税11946.90

D.借:银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入

252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及

附加6637.17贷:应交税费一应交消费税6637.17

【答案】：B

30、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】：A

31、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B

32、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的

B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物

C.学校直接向环境排放污水

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

【答案】：C

33、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其

中7辆销售给4s店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费

者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为

12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

34、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是

（）O

A.航空服务

B.港口码头服务

C.货物运输代理服务

D.装卸搬运服务

【答案】：C

35、下列关于个人所得税专项附加扪除期限或时间的表述中，符合税

法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超

【答案】：D

36、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.财务预算表

【答案】：D

37、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年

的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，

取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是

（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

38、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨

给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开

收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型

啤酒5吨给商贸公瓦，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开

收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应

缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C

39、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年

5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该

不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额

为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万

元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

40、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是

（）O

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

【答案】：A

41、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万

吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加

工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率龙6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C

42、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采民从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采生从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人

的实体权利构成损害

【答案】：B

43、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，

买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输

费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳

进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15乐甲企业进口

环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D

44、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D

45、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

【答案】：C

46、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处

理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】：C

47、下列各项，适任9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶

【答案】：C

48、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

I）.超率累进税率

【答案】：B

49、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。

A.个人为单位或他人提供担保获得收入

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品

个人取得的礼品收入

D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包

收入

【答案】：B

50、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率

为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批，取得的增值

税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含

税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月

增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

51、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。

A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民

B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户

C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户

D.企业、机关事业单位、个人

【答案】：A

52、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

1）.310.71

【答案】：A

53、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是

（）O

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】：C

54、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

【）.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】：A

55、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值

税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，

国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%o该企业当期出

厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳

的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A

56、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人

所得税的是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

57、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的

判定标准是（）。

A.投资企业所在地

B.被投资企业所在地

C.分配所得的企业所在地

D.负担、支付所得的企业所在地

【答案】：B

58、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述

准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替

税务登记证使用

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

【答案】：C

59、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的

金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整

至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除

【答案】：B

60、境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定

2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，

1美元=6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代

理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C

61、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取

得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价

格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含

税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）

万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

62、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照

“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳

增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照

“交通运输服务”缴纳增值税

I）.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增

值税

【答案】：A

63、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立

方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该

能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

64、下列行为应缴纳的消费税是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】：C

65、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低

于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护

税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】：A

66、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是

（）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单

位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境

保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和

地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税

D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家

和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

【答案】：C

67、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新

建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知

该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投

入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法

证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），

已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%o

该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公

楼采用简易计税方法计算增值税）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】：I）

68、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方天，

当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当

月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送

10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用

的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

69、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月

取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600

万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般

计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

70、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2

月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备

转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监

管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,

2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），

有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更

税务登记

I）.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立

税务登记

【答案】：D

71、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

72、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材

料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。

A.红字冲销法

B.蓝字更正法

C.补充登记法

D.综合账务调账法

【答案】：D

73、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳

个人所得税。

A.工资所得

B.劳务所得

C.经营所得

D.偶然所得

【答案】：D

74、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12

月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额

为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用

发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），

缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

75、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，

应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

76、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地

【答案】：D

77、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供

建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务

取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得

增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的

项目甲企业均选择管易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万

■7Co

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D

78、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境

保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国

家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境

保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

【答案】：D

79、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减

的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

【答案】：A

80、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】：D

81、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件

自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠

送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，

该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款

226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

82、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】：D

83、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业

经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算,

工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分

包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020

年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

84、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，

开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨

用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平

均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万

元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D

85、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业

从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,

出口货物的征税率为13%,退税率为10%o2021年3月有关经营业务为:

购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购

货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本

月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进

料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值

税税额为（）万元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

86、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产继承

B.房地产的代建房行为

C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人

D.以房地产抵债

【答案】：D

87、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付

烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的

表述正确的是（）。

A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日

【答案】：B

88、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，

作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额

【答案】：B

89、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款

的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】：D

90、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是

（）O

A.购货佣金

B.境内技术培训费

C.进口关税

D.包装材料费用

【答案】：D

91、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时I'可为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

I）.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳

【答案】：B

92、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

【答案】：B

93、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是

（）O

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】：A

94、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给

卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应

纳消费税为（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

95、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是

（）O

A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的

离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离

岸价（FOB）

C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离

岸价（FOB）

D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工

修理修配费用增值税专用发票注明的金额

【答案】：B

96、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开

发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股

份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按

照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】：C

97、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400

吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

98、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归

集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的

（）O

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核

【答案】：B

99、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的

是（）。

A.借：营业外支出贷：库存商品

B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费一一

应交增值税（销项税额）

C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费一一

应交增值税（进项税额转出）

D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费

应交增值税（销项税额）

【答案】：B

100、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是

（）O

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同

销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地

产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实

际支付的购房支出计入本项目的拆迂补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】：A

10k可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是

（）O

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额

D.代扣代缴

【答案】：C

102、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万

元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退

税率1096。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6

月应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

103、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品,

取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零

售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300

元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%,

则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

104、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不

得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的

B.税务规章以国家税务总局令公布

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

I）.税务规章解释的效力低于税务规章

【答案】：D

105、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产

钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价

款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元

(含税)，该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为

()万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

106、下列各项原则中，属于税法基本原则的是()。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

107、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月

()O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

108、()是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指

定某一下级人民法院管辖。

A.移送管辖

B.指定管辖

C.移转管辖

D.地域管辖

【答案】：B

109、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税

A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票

注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人

未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预

计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业

转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务

的说法中，正确的是（）。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扣增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扪进项税额

【答案】：A

110,下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司

【答案】：D

11k（）咨洵是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通

常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：A

112、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公亘+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再

销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值

税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

【答案】：B

113、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国

家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

【答案】：C

114、以下有关的“普值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是

（）O

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记”应交税费一一增值税检查调整”科目

C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账

户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税

检查调整”账户无余额

D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

【答案】：D

115、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为

()元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B

116、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为

()O

A.项目负责人

B.辅助人员

C.税务师事务所所长

D.执业质量复核人员

【答案】：A

117、下列关于资源魂税收优惠的表述，不正确的是()。

A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%

B.对低丰度油气田资源税减征20%

C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资

源税减征30%

I).开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气，免征资源税

【答案】：A

118、某企业为增值说一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买

入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%,发

生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%,卖出价200万

元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳

增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

119、根据土地增值蜕相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

120、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注

射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为

A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定

其含量

I）.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差

E.注射液的含量测定要求更准确

【答案】：C

121、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每

月（）元的标准定额扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C

122、下列关于消费蜕特点的说法中，不正确的是（）。

A.税收调节具有特殊性

B.征税范围具有普遍性

C.征税环节具有单一性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】：B

123、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税

纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若

该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为

（）O

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）⑵借:

本年利润40000（红字）贷:

主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配一未分配利润40000贷：

库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：

以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000

贷：以前年度损益调整30000应交

税费一应交所得税10000（2）借：以前年度损益调

整30000贷：利润分配一未分配利润

30000

【答案】：A

124、某工业企业（僧值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县

城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年

建造该办公楼时，龙取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契

税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时

经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

价为8000万元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】：D

125、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工业噪声

D.固体废物

【答案】：B

126、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

127、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权

【答案】：B

128、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50

台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货

人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后,

认为销项税额应该是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

129、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.税收实体法多采生从旧、从轻原则

C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释

D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适

用法律法规的依据

【答案】：C

130、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度

的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税

所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：C

13k下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量

【答案】：B

132、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合

国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施

贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税

（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

133、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时

取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，

王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）

万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

134、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

135、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收

购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金

额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得侪

税合计金