财务审计项目服务质量保障方案

财务审计项目服务质量保障方案第一节质量控制措施 一、审计质量控制措施 二、事务所质量控制措施 4第二节服务保障承诺 6一、实行审计公开 6二、坚持审帮促结合 6三、遵守服务制度 6 五、做好售后服务 第三节审计人员工作质量要求 7一、坚持原则，依法审计 二、实事求是，客观公正 8三、廉洁奉公，不谋私利 8 8五、加强学习，廉虚谨慎 8第四节审计工作执业质量标准 9 9 第五节服务质量保障措施 一、人员保障 二、时间控制 三、质量控制 四、审计沟通与配合 五、进度控制和保密措施 24第一节质量控制措施(一)全面控制措施配组成，以适应承接的业务需要，保证各项业务顺利完成。(二)项目进度控制措施我们将在项目准备阶段就充分考虑各种可能的不利因(三)审计方法的选用根据项目实际情况我们将主要采用以下三种审计方法：是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或为保证和提高工程造价咨询执业质量，降低执业风险，做好记录，根据建设单位(及监理公司)提供的有关审计资第二节服务保障承诺规，审计理论和专业知识及财会业务知识。不断提高政治、(一)了解被审计单位的情况在接受委托之前，应当初步了解被审计单位基本情况，(二)审计业务约定书可以以书面形式授权其他出资人与委托人签定业务约定书。(三)初步评价被审计单位内部控制编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制，(四)确定重要性应当合理运用重要性原则，考虑错报和漏报的金额和性质，初步确定会计报表层次的重要性水平，并分配到相关帐户。(五)分析审计风险账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，(六)编制审计计划(一)符合性测试符合性测试是为了确定内部控制的设计和执行是否有内部控制制度的测试一般应按照业务循环采用审计抽(二)实质性测试审计实施阶段的主要工作是对会计报表项目的金额进法，对被审计单位会计报表各项目的金额进行证实性测试，审计的函证及抽查量重点领域不低于总金额的50%。(三)复核审计工作底稿(一级)项目经理要对下属审计人员形成的审计底稿逐张复核，理为审计工作底稿的一级复核(详细复核),应在审计实施(四)取得管理当局声明书被审计单位管理当局声明书注明的日期应为审计报告日，以确保其具有与期后事项和或有损失审计相关的声明。3.股东大会及董事会(或其他高层领导会)的会议记录期后事项和或有损失均已在会计报表中作相应的调整或披(五)取得律师声明书函的总体反应，确定它与注册会计师所知的情况是否矛盾。认为审计范围受到限制，不能出具无保留意见的审计报告。(六)需企业提供的资料清单2.营业执照(复印件);4.纳税鉴定书(复印件);5.进出口、外汇经营权批件(复印件);13.以前年度会计师事务所审计报告和相关资料及各级(一)整理、评价审计证据(二)编制审计差异调整表和试算平衡表(三)执行分析性复核程序，对已审报表进行整体复核分析性复核是指注册会计师分析被审计单位重要的比调查，要求被审计单位予以解释，并获得适当的验证证据：(1)与预期金额存在重大差异；(2)与其他相关信息严重不一致：如果被审计单位不(四)最终评价重要性和审计风险和漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。如果尚未调整的错报和漏报的汇总数超过重要性水平，应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计如果被审计单位拒绝调整会计报表或扩大实质性测试如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平，(五)与管理当局的沟通(六)形成审计意见，编制审计报告(七)复核审计工作底稿(二级、三级)部门经理(或质量监管部的注册会计师)复核为审计工(八)签发审计报告(九)撰写管理建议书时，以经过复核的审计工作底稿为依据，出具管理建议书，管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可可说明被审计管理当局对内部控制重大缺陷和改进建议作论管理建议书的相关内容，以确认所属重大缺陷是否属实。(十)撰写审计总结务承诺、期后事项以及需要所领导注意的其他重要事项等。其他审计业务，除有特定要求者外，应当按照本标准办理。第五节服务质量保障措施项目组对项目实施过程中成果文件严格执行三级审核(一)指导(二)监督(三)复核审计小组组长组织审计人员之间每天进行工作底稿的(一)进度控制根据项目特点，确定审核重点，采取有效的审核方式，(二)保密制度