《内部审计介绍》课件

内部审计概述内部审计是一个独立客观的确保和咨询活动,旨在增加组织的价值并提高其运营效率。它帮助组织实现目标,采用系统化和规范的方法评估和改善风险管理、控制和治理流程的有效性。什么是内部审计系统化评估内部审计是一种系统化的评估组织管理和内部控制的有效性及效率的活动。独立客观内部审计是由组织内部的独立部门或人员进行的客观保证和咨询活动。增加价值内部审计旨在帮助组织实现其目标,为组织创造价值。风险管理内部审计通过评估和改进风险管理、管控和治理过程的有效性,为组织提供保证。内部审计的特点独立性内部审计部门在组织架构上应当独立于被审计部门,保证审计工作的客观性和公正性。持续性内部审计是一项持续性的工作,需要定期审查企业的管理体系和内部控制。全面性内部审计涉及企业的各个业务环节,对整个企业的运行进行全面审查。专业性内部审计需要专业的审计人员,具备丰富的审计知识和技能,以确保审计工作的质量。内部审计的目标提高经营效率通过对企业运营管理的审查和评价,发现并改正问题,提升整体运营效率。确保内部控制有效评估企业内部控制制度的健全性和有效性,防范经营风险,保护企业资产安全。促进合法合规确保企业经营活动符合相关法律法规和制度要求,维护企业合法权益。推动持续完善提出改进建议,帮助企业不断优化管理,提高整体经营水平。内部审计的职责范围合规性审计评估企业运营活动是否符合相关法律法规、公司章程和内部规章制度的要求。风险管理审计识别和评估企业面临的重大风险,提出有效的风险应对措施。经营绩效审计评估企业各部门的经营效率和管理效果,提出优化建议。财务管理审计检查企业财务管理制度的健全性和执行情况,防范财务风险。内部审计的组织架构集中型组织架构内部审计部门通常设置在公司高层,与CEO、董事会下属,拥有独立性。分散型组织架构内部审计部门分散在各个业务部门,制定统一的审计政策并进行协调管理。矩阵型组织架构内部审计部门既有总部级别的审计管理,也有分散在各部门的审计人员。内部审计的人员组成内部审计团队内部审计部门由审计经理、审计组长和审计人员组成,他们具有丰富的专业知识和实践经验。专业技能财务分析能力风险评估能力审计流程管控能力信息系统审计能力专业资格内部审计人员通常具有CIA、CISA等专业认证,确保专业胜任能力。内部审计的运作流程1制定审计计划根据审计目标和风险评估结果制定全面、可行的年度内部审计计划。2现场审计走访部门、查阅资料、采访人员等现场收集审计所需证据和信息。3分析评判对收集的信息进行综合分析,得出审计发现并形成审计结论。4出具报告撰写详细的内部审计报告,阐述审计发现、结论和建议。5跟踪落实持续跟踪审计建议和纠正措施的实施情况,确保问题得到有效解决。内部审计的风险评估全面性内部审计应对企业的各个环节进行系统性的风险评估，从战略、财务、运营、合规等多个层面识别潜在风险。动态性内部审计需定期重新评估风险,及时掌握企业内外部环境的变化,对风险状况进行动态监控。客观性内部审计应保持独立客观的立场,不受内部偏好和利益影响,确保风险评估的公正性。针对性内部审计应聚焦于企业关键风险领域,深入分析风险发生的原因和影响,提出针对性的改进措施。内部审计的信息收集深入访谈与相关部门人员进行深入访谈,了解各项业务和管理活动的具体情况。资料分析收集和分析各类相关文件、报告、账目等,全面掌握业务运作和内控状况。现场观察亲身走访各部门,观察并记录实际操作情况,了解现场执行情况。内部审计的分析与评判信息收集通过各种渠道全面收集相关数据和证据,为分析和评判提供可靠基础。逻辑分析运用专业知识和技能,对收集的信息进行系统分析,找出问题根源和影响。风险评估客观评估问题的风险程度,为制定解决方案提供决策参考。专业判断根据审计目标和标准,做出公正、合理的评判,为管理层提供专业建议。内部审计的工作底稿1详尽记录内部审计工作底稿详细记录了审计过程中收集的证据、分析的结果和得出的结论。2提供依据这些工作底稿为审计报告提供了充分的支持性依据,确保审计结果的合理性和可靠性。3辅助复核工作底稿可供后续检查验证或外部监管的复核,展示了审计的过程与质量。4支持改进工作底稿记录的问题和建议为企业未来改进提供了重要参考。内部审计的报告撰写1.报告结构清晰内部审计报告应该结构分明,包含引言、审计发现、结论和建议等部分,层次清晰易读。2.审计事实客观报告内容应该基于事实数据,描述客观真实,不含主观臆断或不实信息。3.重点突出问题报告要聚焦在关键问题上,抓住审计的重点和痛点,并提出切实可行的改进建议。4.语言通俗易懂报告编写应该使用通俗易懂的语言,避免过于专业的术语,便于被审计单位理解。内部审计的沟通交流沟通的重要性内部审计工作离不开与各方的沟通交流。有效的沟通可以帮助内审人员更好地了解被审单位的情况、收集相关信息、认识问题症结。沟通的渠道内部审计可以通过汇报会议、讨论会、电话、电子邮件等多种方式与被审单位进行沟通。要因地制宜,选择适当的沟通方式。沟通的内容内部审计的沟通重点包括审计范围、审计计划、审计发现、建议措施等。要做到言简意赅,切中要害。沟通的技巧内部审计人员需要具备良好的沟通技巧,如倾听、提问、表达等。要与被审单位建立良好的信任关系,促进双方理解。内部审计的后续跟进1整改跟踪持续监控并验证整改措施的执行情况2风险评估分析审计发现的潜在风险并制定预防对策3报告反馈向管理层沟通审计结果并收集反馈意见内部审计工作并不止于发现问题,更重要的是确保问题得到有效整改。内审部门需要持续跟踪整改措施的执行情况,并对审计中发现的风险进行深入分析,为管理层提供改进建议。同时,内审部门也需要与管理层保持良好沟通,及时收集反馈意见,完善内部审计的工作流程。内部审计的独立性独立性是内部审计的关键内部审计人员必须保持独立地位,不受任何部门和个人的干涉,才能客观公正地评估和报告企业的内部管理情况。建立独立的审计部门企业应该在组织架构上确保内部审计部门的独立性,直接对高层管理人员负责,并拥有足够的权限和资源。保持独立客观的心态内部审计人员必须时刻保持独立、公正的工作态度,不受任何因素的影响,确保审计结果的公信力。内部审计的客观性独立分析内部审计人员应该保持独立客观的态度,避免受到任何利益干扰或压力影响,如实还原审计事实。公正判断内部审计人员应以公正、平等的标准来评估和判断审计对象,不受任何倾斜因素影响结论。如实报告内部审计人员应如实、公正地撰写审计报告,不得隐瞒或美化重要事实。内部审计的专业胜任能力1专业知识丰富内部审计人员必须具备全面的财务、会计、法律和管理等多方面的专业知识。2技能娴熟内部审计人员应熟练掌握审计程序、数据分析、报告撰写等关键技能。3思维敏捷内部审计人员需要快速理解问题症结,并灵活运用审计工具进行分析。4专业道德内部审计人员应恪守诚信、独立、客观等行业道德准则,确保审计工作公信力。内部审计的合法合规遵守法规要求内部审计需严格遵守相关法律法规,确保审计行为合法合规,维护企业声誉。执行内部政策内部审计应按照企业内部控制制度和管理政策开展工作,确保业务符合内部规定。保护数据隐私内部审计在信息收集和审计报告编写中,要注重保护机密信息和个人隐私数据。内部审计的质量管理制定质量标准建立明确的质量控制体系和质量管理规程,确保内部审计工作符合专业标准和最佳实践。持续监督检查对内部审计工作全过程进行监控,及时发现并纠正问题,确保质量持续改进。绩效反馈评估定期收集被审计对象和内部审计人员的反馈,分析绩效指标,提出针对性的改进措施。专业能力培养注重内部审计人员的持续培训和专业能力提升,确保他们能胜任不断变化的审计任务。内部审计的持续改进1吸收最佳实践学习同行或业内先进单位的内部审计工作经验,不断优化和完善自身的工作方式。2重视反馈与评估定期收集被审计单位和管理层的反馈意见,进行内部审计工作的分析和评估。3提升队伍专业水平加强内部审计人员的持续培训和胜任能力建设,提升内部审计的专业水平。4推动信息化建设利用信息化手段提高内部审计工作的效率和效果,增强审计监督的针对性和实时性。内部审计的价值增进提高运营效率内部审计可以识别业务中存在的风险和控制缺陷,为管理层提供建议,帮助企业提高运营效率和降低成本。促进公司治理内部审计可以评估公司治理、风险管理和内部控制的有效性,为提高公司治理水平提供依据。增强合规性内部审计可以检查公司是否遵守相关法律法规,并提出改进措施,增强企业的合规性。提供决策支持内部审计可以为管理层提供客观、独立的信息和分析,为企业的决策提供依据和支持。内部审计的行业趋势数字化转型内部审计将进一步拥抱数据分析、人工智能等新兴技术,实现流程自动化和风险预警。可持续发展内部审计将重点关注企业在环境、社会和治理方面的表现,协助企业实现可持续发展。信息安全内部审计将加强对网络安全、数据隐私等领域的评估,确保企业信息安全管理有效。企业内部审计的挑战缺乏独立性内部审计部门经常受到管理层的干扰和压力,影响其独立公正地开展工作。专业能力限制内部审计师的知识结构和技能水平可能无法满足日益复杂的审计需求。资源有限审计部门人员和预算资源通常受限,难以全面覆盖企业的重要业务和风险领域。管理层支持不足管理层有时缺乏充分重视内部审计的意识,无法为其提供必要的支持和保障。企业内部审计的对策制定全面战略制定内部审计的长期发展战略,明确职责定位和工作重点。加强沟通协作与各业务部门保持密切沟通,充分了解业务风险和需求。提升专业能力持续培训内审人员,提升专业技能和洞察力,保持敏锐度。融合数字技术应用大数据、人工智能等技术,提升内审工作的效率和影响力。优秀内部审计的标准独立性内部审计部门应独立于被审计部门,不受任何不当影响。专业胜任能力内部审计人员应具备必要的知识、技能和经验,保证审计质量。客观公正内部审计应保持客观、中立的态度,公正评估被审计事项。风险导向内部审计应聚焦于重大风险领域,提高审计的附加价值。内部审计专业发展前景广阔前景内部审计作为企业治理不可或缺的一环，随着企业管理水平的提升和监管要求的不断完善，内部审计专业的需求将持续增长。专业培养内部审计要求专业化人才，各大高校和培训机构都在不断加强内部审计相关专业的建设与培养。技能提升内部审计人员需要持续提升审计技能、风险评估、信息分析等专业能力，以适应不断变化的审计环境。内部审计在企业中的意义增强企业管理水平内部审计可以帮助企业识别管理漏洞,提出改进建议,优化企业管理流程,提升管理效率。防范企业经营风险内部审计可以及时发现并化解企业面临的各种风险,确保企业稳健经营。维护企业合法合规内部审计可以确保企业经营活动符合相关法律法规和内部制度,规避法律风险。提升企业诚信形象内部审计工作的公正、公开有助于增强企业在市场和社会中的公信力。结语内部审计在企业发展中起着至关重要的作用。通过持续不断的优