湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 湖南武陵酒销售有限公司概况 湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流程优化设计湖南武陵酒销售有限公司概况湖南武陵酒销售有限公司简介湖南武陵酒销售有限公司，位于湖南常德，公司的厂区总面积是46000㎡，公司现在的员工有500余人，其中国家级的品酒师、省级的品酒师、高级的酿酒师等各类专业技术人员大约有70余人。公司生产的酒类产品主要有武陵元帅、武陵上酱、武陵中酱、武陵少酱等多品种，酒的度数大多都是在53°。2011年5月，中国名酒·武陵酒得到了中国驰名商标。武陵酒的快速发展吸引着资本市场的高度关注，2011年世界500强企业联想控股本企业实现了对武陵酒的全资并购。武陵酒的价值在一直往上提升。越来越多人的知道武陵酒，喜欢武陵酒。湖南武陵酒销售有限公司部门结构公司组织结构大致可分为：主要部门负责人分别为公司总经理和公司副总经理，有五个高层次管理人员，行政经理负责行政部，技术经理负责技术部和项目部，销售总监负责销售部，市场开发总监负责市场部和客服部，财务经理负责财务部。`图1-1湖南武陵酒销售有限公司部门组织结构图湖南武陵酒销售有限公司财务部门结构财务部有八个人，主要负责人是财务经理，还有的岗位分别是出纳、成本会计、会计主管、总账会计、经营分析核算、收入核算、费用会计。图1-2湖南武陵酒销售有限公司财务部门结构图表1-1湖南武陵酒销售有限公司岗位职责表岗位岗位职责财务经理负责税企关系的维护及对接、特殊涉税事务办理；外部、内控审计对接工作；月末财务结账跟进及问题处理；会计报表与管理报表的差异分析；系统管理和维护、各岗位权限分配；核算组人员绩效考核工作、部门内训工作；总部及生产各部门对接和沟通工作；整体税收筹划；税金分析报告审核。出纳负责回单、对账单打印及收款回单协助清理；资金日报、周报的编制汇总和报送；资金收支预算的收集、整理、汇总编制和报送；收款明细表登记与核对；印章、票据的保管和登记；资金理财及统计；银行对接工作；销售佣金支付。成本会计主要负责管理武酱公司和销售公司的固定资产日常账务处理、折旧核算与计提；月末成本核算；凭证、税票、申报表等各类资料收集整理，合同台账管理、报损单等财务相关纸质档、电子档文件归档；原辅材料过磅监督；原辅材料、固定资产、供应商往来款等款项支付审核,供应商往来对账；对外统计报表填报；消费税计算、农产品税金抵扣计算；新产品的损益测算；公司间交易价格维护、物料账期控制、成本滚算等；供应商对账；老白干成本相关数据对接。经营分析岗编制经营分析及汇报PPT以及销售公司的总账业务处理费用会计主要负责厂区日常费用审核（安保、技术、质量、包装、酿酒、行政部、财务核算组、商务、采购)。会计主管负责各类项目申报数据提供与对接；有限、销售、电子商务三公司会计凭证复核；季度分析及附注审核；合并口径各类报表等复核；事业部相关部门财务数据提供；主管所有法人体税务申报审核；预算执行分析；老白干合并层面数据对接；经营分析-合并费用表、税金表汇总整理及原因分析；有限公司相关的总账业务处理。收入会计负责销售订单审核；客户提货、打款、保证金等台账登记；终商店面的发货、回款等对账信息提供；集团销售周报及季度周报的填报；月度经营分析表中收入表填列、原因分析；系统客户销售开票沟通对接；电商业务对接；给费用组提供三酱、I模式销售数据（每日）；销售收入台账与财务账核对；老白干收入数据对接。总账会计主要负责总部要求填报的与武酱相关的各类报表；涉税事务处理（含进项税认证、报表填报、税款缴纳及按要求报送其他资料）；凭证、税票、申报表等各类资料收集整理，财务相关纸质档、电子档文件归档；公司间往来对账及清理；SAP往来科目维护、财务账期控制；对账清理；报表审计对接；经销商回款入账并与出纳核对；单户报表出具及数据自查。湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流程的现状湖南武陵酒销售有限公司财务审批流程的现状本公司企业所属公司的审批流程是根据员工自己的实际情况在OA上填写申请，然后需通过各部门负责人审批，分管总经理审批，财务部审批，财务副总监审批，财务总监审批，总经理审批；审批通过之后方可由出纳付款和报销费用。图2-1系统OA的审批流程图湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流程的现状湖南武陵酒销售有限公司是白酒销售企业，财务部门的会计凭证审核流程，首先，是将收到的单据进行整理归类，按照公司的进行分类之后，再按照经济业务是对私还是对公进行分类处理。图2-2湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流现状流程图1然后，开始审核凭证及所附单据是否正确是否遗漏，检查票据的抬头是否与单位名称一致，检查凭证填制是否符合规范要求，根据审核无误的原始凭证登记记账凭证，检查凭证是否符合要求规定，审核完之后还要由会计主管进行第二次审核，再由财务经理进行第三次审核之后，然后就可以整理好并装订成册。图2-2湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流现状流程图2湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流程存在的问题财务人员素质不佳且效率低综合湖南武陵酒销售有限公司的现状来看，公司的财务人员的素质还有待提升，这样才能在这个经济发展飞速的时代下，公司发展才能越来越好。相应的公司的业务也会不断的增加，所涉及你经济业务也会越来越多且复杂，这就需要财务部门的相关工作人员不断提升自己的综合能力，跟上时代的发展。财务部的成员更应要爱岗敬业、诚实守法和不断学习和钻研最新的专业知识来提升自己的工作能力。除此之外，具有良好的道德教养也是财务人员非常重要的一点，要踏实做人、认真做事，严格要求自己，按《会计法》的规定严格审核单据，不做假账，是对自己负责，更是对家人负责。由于公司发展的越来越好，财务人员的工作量逐渐增加，但是工资却没有提升。工作与薪酬没有成正比例趋势发展，导致员工压力很大，所以在工作方面出现的问题也开始层次不穷。会计凭证处理滞后公司有三家子公司，且经济业务太多，不能及时审核会计凭证，因为有些原始凭证和单据在负责人手上，两地相离太远，导致当日发生的经济业务当日无法及时的审核，有的需要通过寄快递的方式将原始凭证交给财务部。这就会造成邮寄过程中出现单据或原始凭证遗失或者损坏的现象，如遗失相关原始凭证及单据等相关资料，重新办理相关业务时会比较麻烦且复杂，不仅还费人力和物力，而且还会影响自己的工作进度，导致凭证不能及时处理，拖的时间越久越不利于自己的工作。有些会计人员没有在规定时间内科学处理会计凭证，导致入账处理滞后，会出现会计凭证失效等问题，导致会计信息失真，无法有效应用到单位日常开展的财务会计工作中。图3-1原始凭证图3-2记账凭证会计凭证填写不完整原始凭证的填写必须具备以下几项基本内容：原始凭证的名称是否填写正确；要填写好凭证日期还有凭证号以便查找方便；要最清楚的填写凭证单位的名称或填制人的姓名；填写好经济业务的内容、数量、计量单位、单价和金额；需写上接受凭证单位的名称；经手办理的人员签名或盖章；还有填写好原始凭证的附件张数（如与业务有关的经济业务、费用预算等）。审核每份原始凭证还要特别注意都必须具有以上的基本内容，除原始凭证的附件以外，一般上述内容不得缺少；否则，就不具有法律效力。以下所提交的原始凭证内容不完整，没有填写原始凭证附件多少张，原始凭证相加的金额合计数也未填写，也没有经办人的签名。这样的原始凭证是不符合要求的，应该退给需报销人重新补充填制完整。图3-3原始凭证填写错误处图3-4原始凭证正确填写方式湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核的优化设计图4-1湖南武陵酒销售有限公司会计凭证审核流程问题的优化措施流程图提高会计凭证审核的质量和效率的优化设计湖南武陵酒销售有限公司的财务人员有些不足，可以适当增加一些财务人员，还需要加强单位人员在会计专业上的知识与能力，以及加强本单位相关内部控制制度的学习和培训工作。这个方案就需要单位负责人的高度重视和支持，带领自己的财务队伍认真学习、贯彻实施，有利于建设一个令人欣赏的专业财务团队；其次，要完善内部控制制度。原始凭证首先要经过审核与监督环节，通过审核无误的原始凭证编制记账凭证。然后，需要复核相关的单据和凭证，大家相互监督，对记账凭证的处理及其所附原始凭证按照国家规定进行复核；然后，可以完善考核，落实奖惩。将会计凭证审核工作纳入对相关人员的考核。表4-1会计凭证考核责任审核内容原始凭证记账凭证真实性经办人、部门负责人、审核人制单人、复核人合法性经办人、部门负责人、审核人制单人、复核人完整性经办人、部门负责人、审核人制单人、复核人对会计凭证按“真实性、合法性、完整性”的要求进行审核，按审核的准确率来评分，对相关人员进行考核，对严重弄虚作假等性质恶劣的情况给与一票否决。对表现突出的成员给予适当的物质奖励，让大家都更加愿意为公司效力。公司也想挣钱，员工也想要奖励，就说明公司给了员工一个积极向上的机会，公司与个人都是相互促进，相互进步的团体。注重会计凭证审核时效性的优化设计会计凭证审核应该注重它的时效，应该当日发生的经济业务，当日完成审核，并根据审核无误的原始凭证登记记账凭证，如果公司所涉及的经济业务发生地区比较远且工作不方便可以采用电子化系统进行审核并传输给会计人员，再由会计人员进行审核。完成后并将每日的凭证审核信息导入出来，用电子文件发送给会计主管检查。如用纸质的容易被修改相关信息，不易察觉，电子文件是直接导入不好更改。及时审核相关的会计凭证，能简化自己的工作量。如果错失了关键时间去审核会计凭证，容易丢失会计凭证，处理起来又会更加麻烦，并且涉及的人员就会比较复杂。所以说今日事今日毕，可以减少许多烦恼和工作压力。表4-2本日会计凭证审核信息凭证发生日期本日已审核凭证号本日未审核凭证号制定规范的会计凭证审核工作流程的优化设计填制和审核会计凭证是会计核算工作的起点，是会计核算的基础工作，一切会计凭证都应经过专人严格审核，只有经过审核无误的凭证，才能作为记账的依据。制定规范的会计凭证审核工作流程有利于提高自己的工作效率，巩固自己丢下的基础知识，以及了解审核会计凭证的要点。图4-2规范的会计凭证审核流程图基于SAP系统的会计凭证审核流程优化图4-3SAP系统的会计凭证审核工作流程图总结通过该毕业设计发现公司存在工作量大且财务人员少导致工作质量和效率太低、不注重会计凭证时效性、会计凭证填写不完整的问题。我对此进行了修改和优化。这些优化措施能为公司的发展提供了很大的帮助，对财务工作也更好的展开起来，让会计工作更好的运用，发挥它的价值。通过培训加强财务人员自身的素养并提高大家的专业知识能力，财务经理也在重点实行管理制度，这对公司对财务都是有益的，能够更规范的管理公司财务制度，会计工作也被重视起来。公司将准备引进计算机系统进行账务