公共经济学(第三版)课件：公共收入

公共经济学（第三版）

公共经济学（第三版）公共经济学（第三版）公共收入公共收入的原则1税收：公共收入的主要形式2公债：有偿性的公共收入形式3其他公共收入形式4公共经济学（第三版）7.1公共收入的原则7.1.1受益原则公共收入（publicrevenue），亦称财政收入或政府收入，系指政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。公共经济学（第三版）7.1公共收入的原则7.1.1受益原则受益原则（benefitprinciple）指的是，政府所生产或提供的公共物品或服务成本费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供的公共物品或服务中获得的效益相联系。公共经济学（第三版）7.1公共收入的原则7.1.1受益原则若可成功贯彻，则政府所生产或提供的公共物品或服务的单位成本，可以同这些物品或服务的边际效益挂钩。优点政府所提供的大多数物品或服务，属于联合消费或共同受益的性质。客观上很难说清每一社会成员受益的多少。问题公共经济学（第三版）7.1公共收入的原则7.1.2支付能力原则支付能力原则（abilitytopayprinciple）指的是，政府所提供的物品或服务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。公共经济学（第三版）7.1公共收入的原则7.1.2支付能力原则若可成功贯彻，则政府所提供物品或服务的成本费用的分配可以使社会成员的境况达到一种相对公平的状态。优点按照社会成员的支付能力确定其所承担的政府支出成本的份额是一回事，怎样测度其支付能力又是另一回事。问题公共经济学（第三版）7.1公共收入的原则7.1.3小结：线索和依循

公共支出的成本要通过公共收入去弥补，公共收入又要从社会成员那里去取得，最终还是要落实到社会成员身上。因此，公共收入的取得和落实，总要有相应的线索，总要有一定的依循。上面述及的受益原则也好，支付能力原则也罢，都是从某一特定角度探寻公共收入的分摊或分配线索和依循的。它们的作用，说到底，就是为我们设计公共收入制度提供思维线索和操作依循。公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.1什么是税收特点（1）税收是由政府来征收的。（2）政府征税凭借的是其政治权力。（3）税收是强制征收的。（4）税收是无偿征收的。（5）税收的征收有固定限度。（6）税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的。公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.1什么是税收税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。定义公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率课税主体税法上规定的直接负有纳税义务的人。课税主体是税制构成的一项最基本要素。在税法上规定直接负有纳税义务的，可以是自然人，也可以是法人。纳税人和负税人不一致的情况是经常发生的。公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率课税客体课税的目的物，也就是对什么课税。课税对象是税收制度的核心要素。课税客体或课税对象不一定就是税收的源泉即税源。课税对象解决的是课税的直接依据问题，税源则是税收收入的最终来源。公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率税率所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例税率也是税收制度的核心要素税率通常用百分比的形式表示具体分为比例税率、累进税率和累退税率等三种形式引入两个概念，即平均税率和边际税率公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率平均税率=（全部应征税额/课税对象数额）×100%边际税率=（Δ全部应征税额/Δ课税对象数额)×100%公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率

比例税率对课税对象规定的课税比率，不随课税对象数额的变化而变化，而保持在一个不变的水平上。公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率O课税对象数额平均税率=边际税率税率（%）图7-1比例税率结构公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率

累进税率按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。分为全额累进税率和超额累进税率公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.2课税主体、课税客体和税率

累退税率按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越低。公共经济学（第三版）7.2税收：公共收入的主要形式7.2.3税收是政府取得公共收入的最佳形式政府可以通过直接增发货币来取得公共收入。政府还可以通过收费的形式来取得公共收入。政府也可以通过举借公债来取得公共收入。231公共经济学（第三版）7.3公债：有偿性的公共收入形式7.3.1什么是公债特征（1）公债的发行或认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上的。（2）公债的发行是有偿的。（3）公债的发行较为灵活。公共经济学（第三版）7.3公债：有偿性的公共收入形式7.3.1什么是公债公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。公共经济学（第三版）7.3公债：有偿性的公共收入形式7.3.2公债的基本功能是弥补财政赤字以税收和通过中央银行增发通货的方式来弥补财政赤字存在缺陷。以发行公债的方式弥补财政赤字，只是社会资金的使用权的暂时转移，既不会招致纳税人的不满，又不会无端增加流通中的货币总量，造成无度的通货膨胀，还可以迅速地取得所需资金。公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承受的基础上，通过发行公债筹集资金持有者暂时闲置不用的资金，在正常情况下不会对经济发展造成不利的影响。公共经济学（第三版）7.3公债：有偿性的公共收入形式7.3.3公债与政府的资本性支出用发行公债的方式为资本性支出开辟财源，是有其经济合理性的。这主要是基于前述受益原则以及公平原则的考虑。例如公共设施的建设。公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通货膨胀政府引致的通货膨胀（government

inducedinflation）指的是这样一种情况：为了弥补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨。实质上是一种社会资源的再分配。其净效应也是将私人部门占有的一部分资源转移到公共部门，只不过它采取的是一种隐蔽的形式。公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通货膨胀OB2B1T'黄油

大炮TG2G1CIA图7-4政府引致的通货膨胀公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.2捐赠政府有时也能得到来自个人或组织的捐赠（donations），这往往发生在政府为某些特定的支出项目融资的情况下。但只有在那些由具有相同的偏好或目标的人们所组成的规模较小的社会中，人们的自愿捐赠才有可能成为主要的筹资手段，而发挥值得称道的作用。公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.3使用费使用费政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取使用费使用费通常实行的是专款专用原则使用费通常低于其提供该种物品或服务的平均成本有利于促进政府提供的公共设施的使用效率有助于避免经常发生在政府提供的公共设施上的所谓拥挤问题公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通货膨胀OQQ*垃圾清理设施使用费和补贴C*+S*C*Z*MSCMSB=MPB+MEBMPBZS*图7-5使用费与效率公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.4规费司法规费行政规费规费填补主义数额确定标准报偿主义公共经济学（第三版）7.4其他公共收入形式专栏7—1税费改革在中国的实践资料来源：高培勇主持：《中国税费改革问题研究》，北京，经济科学出版社,2004。公共经济学（第三版）本章小结1.公共收入是指政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。2.税收是公共收入的主要形式，公债则主要作为弥补财政赤字和资本性支出的来源而发挥作用。然而，政府也通过其他形式来取得公共收入。3.公共收入的一个基本问题，是如何将公共支出的费用在社会成员之间分配。对此，可有两个重要的线索和依循：一是所谓受益原则，二是所谓支付能力原则。公共经济学（第三版）关键术语公共收入受益原则支付能力原则税收公债使用费规费捐赠