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1 1 2 2 2 2(二)预算管理组织体系 3 4 4 5 6 6(二)拓宽预算管理的覆盖面 6 7 7(五)逐步完善预算考核激励机制 7 7 9七、提出建议 (三)做好预算分析工作 (四)建立严格的预算执行激励机制 内容摘要近年来，我国企业界掀起了一股实施全面预算管理的热潮，不论是国有企业，还是民营企业，都将全面预算管理作为一项重要的管理工具应用于管理实践，有的取得了成功，在一定程度上提升了企业的管理水平，增强了企业的竞争力，但有的也遭到失败，陷入种种误区。本文首先对全面预算管理的含义、特点、内容进行了介绍。其次，从国内国外两个方面对光明乳业企业全面预算管理的现状进行了分析，总结了光明乳业企业实施全面预算管理取得的成效和不足，并针对问题提出了相应的对策。最后，从公司的预算组织体系、预算利润指标的确定、全面预算的编制程序、全面预算的调整、预算的分析与考核方面探讨了光明牛奶集团公司全面预算管理实践情况，为光明乳业企业构筑全面预算管理积累了一定的23行政办公室行政办公室人力资源部财务科四审计部财务科三财务部财务科二客户服财务科一技术部销售分公司四企划部销售管采购部生产部信息部招标部投标部销售分公司三销售分公司二(1)预算管理决策层(2)预算管理职能部门H科工程管理部人事劳资部经营开发部合同预算财务资产图1光明牛奶集团公司预算委员会办公室组织图③职能：根据光明乳业公司确定的预算期生产经营目标和预算编制原则，算考核；对光明乳业公司预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调(3)预算管理责任部门①成员：预算管理的执行层由光明乳业公司各业务单位和职能部门组成。②职能：将预算指标具体落实到光明乳业生产经营和管理中，实现预算管(一)光明乳业公司全面预算管理体系的制定面预算，编制流程见下图2:5预算管理委员会各职能组编制部编执行执行执执执执编制、执行预机关全面预图2光明乳业公司全面预算管理编制流程(二)全面预算管理试行期存在的主要问题(1)计划经济条件下的某些经营思想还一定程度的存在67(三)保持预算的刚性，严格执行预算公司必须认真组织实施，要将光明牛奶集团总公司下达的预算指标进行层层分(四)充分运用各种预算编制方法，合理编制和调整预算(五)逐步完善预算考核激励机制由被动监督转变为主动管理，充分发挥光明乳业公司职工当家作主的主人翁精自2021年以来，光明乳业开始实施全面预算管理，年底，开始进行下一年的预算编制工作，2022年，光明牛奶集团营业利润从2021年的4,113,261.48元上升到6,537,204.03元，净利润也基本翻了一番。如表1所示：利润表8营业收入营业税金及附加管理费用财务费用营业利润减：营业外支出减：所得税费用净利润表2光明乳业公司垂直比分析营业收入营业成本管理费用4.18%财务费用营业利润净利润9应收账款、应付账款比较

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