会计面试题-发现前任会计少计提了折旧100元本月计提折旧时该如何处理_第1页
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会计实操文库会计面试题-发现前任会计少计提了折旧100元，本月计提折旧时该如何处理？1.分析少计提折旧的原因和影响范围首先，需要确定少计提折旧是由于计算错误、会计政策变更还是其他原因导致的。同时，要明确这100元少计提折旧对资产账面价值、成本费用以及财务报表的影响。如果少计提折旧涉及的资产是生产设备，那么会导致生产成本低估、产品利润高估等一系列问题。2.补提折旧的会计分录如果是当月发现且属于当期少计提折旧：直接在本月计提折旧时，将少计提的100元折旧加上正常应计提的折旧金额一起计提。假设正常本月应计提折旧500元，固定资产为生产设备，会计分录如下：借：制造费用600贷：累计折旧600如果是在以后期间发现前期少计提折旧：采用追溯调整法（重要性原则判断是否适用）：如果少计提折旧金额对财务报表影响重大，需要进行追溯调整。调整以前年度损益，通过“以前年度损益调整”科目核算。假设少计提折旧的资产是管理用设备，且该错误影响了上一年度的财务报表。补提折旧分录：借：以前年度损益调整100贷：累计折旧100调整应交所得税（假设所得税税率为25%）：借：应交税费应交所得税25（100×25%）贷：以前年度损益调整25结转以前年度损益调整科目余额：借：利润分配未分配利润75贷：以前年度损益调整75同时，调整盈余公积（假设按照10%提取法定盈余公积）：借：盈余公积7.5（75×10%）贷：利润分配未分配利润7.5采用未来适用法（如果少计提折旧金额对财务报表影响不重大）：可以直接在发现当期补提折旧，计入当期损益。假设少计提折旧的资产是销售部门的设备，补提折旧分录如下：借：销售费用100贷：累计折旧1003.在财务报表附注中披露相关信息无论是采用追溯调整法还是未来适用法，都需要在财务报表附注中披露少计提折旧的原因、金额、对财务报表项目的影响以及所采用

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