个人税务与遗产筹划习题、答案与解析

我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是 )1、答案:解析:某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（ 营业税、个人所得税营业税、个人所得税、印花税2、答案 :王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可 答案 解析:合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元,则需要交纳增值税为 )38.4656.60145.29404、答案 解析:4%，1000/(1+4%)x×4%=38.46元。B6%，C答案中,17%，D答案中,税率是对的，但是没有换算成不个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照 ）计征个人所得税5、答案 解析:某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为 ），必须 ）居民纳税人，境内和境外答案 解析:在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是 ）答案 某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500 ），2523.8127.526.19答案 解析A：500×5%=25B：500（1+5%）5%23.81元，采用价外税的计算方法，错误；C：500×5%×(1+10%)=27.5元，正确；D：500（1+5%）×5.5%26.19元，采用价外税的计算方法，错误。王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为 )，平均税率为 15%，答案 解析:平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为 ）答案 在流转税中，增值税为 ），关税为 ）答案 解析:（关税也是价外税，正确答案应该是B）某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高 4,5003,5006,0001,500答案 解析10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者：工资薪金所得不包括以下哪一项 个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月 ）元解析：个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月16002007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率为 )解析：200781520%调整为5%。黎娜是新新歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( 6,40010,0008,0005,6002007 2,5604,2001,7922,240解析：王大力取得的该笔收入为稿酬所得，其应纳税额=16000×（1——30%=1792（元年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颖作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为()。23,0009,49016,0008,540解析：钱颖取得的承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得额=85000—20000—（1600×12）=45800（元，其中85000元是承包经营利润，20000元是上缴费用，可以扣除，1600元是承包人每月的生计费用扣除。因此，该笔所得的应纳税郑晓建房一栋，造价60万元，支付费用2万元。2008年2月他转让房屋，售价80税为()。3.63416—30000=150000（元，其中800000是财产转让收入，60000020000元赵云2007年取得公司股权分红40,000元，那么赵云应纳的个人所得税税额为 )9,0008,00010,0007,00040000元，应纳税额=40000×20%=8000（元冯华2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元；2007年122000元，那么2007年冯华以上这2笔收入共需要缴纳的个人所得税税额为 )5000440040003800解析：2007年5月，他购买体育彩票中奖收入20000元，应纳税额（元）2007年12月他在商场购物中奖2000元，不符合免税规定，应纳税额=2000×20%=400（元。因此，冯华以上2笔收入共需缴纳的应纳税额（元200828000元，在这笔收入中她通过中国煤矿尘埃肺病治疗基金会捐款4000元，那么张婷该月的应纳个人所得税税额为()。4758001225745解析：张婷当月的应纳税所得额为8000，捐赠可扣除的限额=8000×30%=2400（元，小于实际捐赠的4000元，因此，她当月应纳税额=（8000-2400）×20%—375=745（元）A公司每月支付给王先生工资16,0003,200元，扣缴税款1,865元，全年12个月应发工资合计192,000元，扣三险一金合计38,40022,380元；B5,600475元，1267,2005,7002007年度的个人所得税自主申报中应填写的年所得额为()，年应纳税额（。259200元，35820220800元，31980220800元，35820259200元，31980解析：王先生的月应纳税所得额=（A公司应发工资＋B公司应发工资三险一金”—1600）=16000＋5600—3200－1600=16800（元）=16800×20%—375=2985（元，全年的应纳税额=2985×12=35820（元2007年度获得以下所得：（1）8万元（如含“三险一金”2200元2万元；（3）2万元。上述所得已经按照规定代扣代缴个人所得税。王先生是否需要在2008年3月31日之前进行个人所得税纳税申报？为什么？ 需要，因为王先生总收入已经达到12不需要，因为股票买卖所得不纳税，纳税所得尚未达到1224.解析：买卖股票所得虽然暂时免税，但仍然应当计算在总所得之中来判断是否达到12万遗产的法律特征不包括遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，包括 按照现行税法，下列说法正确的有 在计算企业所得税时，企业发生的薪金支出以每人每月16001600 工商户的费用扣除标准为每人每月1600元，其工资不得在税前扣除。个人独资企业和合 答案:依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒 1倍以上102倍以上101倍以上52倍以上5答案:偷税情节严重的行为构成偷税罪。偷税情节严重的行为是指 偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1偷税数额占应缴税额的10%以上且超过5,000 处骗取税款1倍以上5 某市国税局稽查处通过查阅账目后，7月初依法向某科贸公司发出“税务行政处罚决公安机关处理。以下处罚正确的是：（。逃避追缴欠税,350%5倍逃避追缴欠税,处王某3年以上7年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款1倍以上偷税，处王某3年以下有期徒刑，并处该公司欠缴税款50%以上53715倍以下罚税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金；数额在10万元以上的，处年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5税务筹划区别与偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗税的最主要特点是 答案:解析:2006年1—12月份的个人所得情况如下 每月取得工资收入1,600元，1—12月份共计19,2001—1030,000元；11—12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2,000元。7月份取得国债利息和借给某某演出公司的借款利息各20,0007月份取得作曲稿酬3,000在上述各项所得中，该歌星除每月取得工资收入、11—12月份参加所在文工团组织活动也未代扣代缴。以下有关计算正确的是()。李某2006李某2006年偷税数额为56,308李某2006年已纳税额为480李某2006年1—10月份劳务报酬所得的个人所得税款为：52,000（元 答案 解析：李某2006工资收入1600元，不用缴纳个人所得税，而11—12月份工薪所得应纳个人所得税为：[（1600+2000-1600）×10%-25]×2=350（元，因此李某2006年应纳工薪所得税为350（2）1—10月份劳务报酬所得的应纳个人所得税==[30000×（1-20%（4）7月份取得作曲稿酬的个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元因此，李某的行为属于偷税行为，已纳税额为350元，偷税数额为56308 解析:依财税[2005]35号规定，员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按工刘某2007年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许 1040112012001400曹某于2005年10月购买住房一栋,2007年4月转让该住房,取得转让收入540000元此房购买时原价450000元,转让时支付的有关费用30000元,其应纳个人所得税税额为 )38400180001200047840为应纳税所得额；适用税率20%（540000-450000-30000）×20%=12000（元 采取合伙制形式，应纳所得税为:5.566若采取有限责任公司，应纳企业所得税为:4若采取有限责任公司，应纳个人所得税为：3.2有限责任公司形式比合伙制形式多纳税1.634 解析:以上计算都是正确的,－6750]×2=55,660（元（2）企业所得税：200,000×20%=40,000(元)（小型微利企业企业所得税率为人所得税，适用税率为20%（200,000-40,000）×20%=32，000(元)（4）40,000+32,000－55,660=16,340(元下列各项中，适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有 ） ①、①、 ①、①、 ①、①、 答案： 按月减除1600收入总额的所得税应纳税所得额时有关扣除的必要费用是指每月1600元。对个人所得征收所得税时，以每次收入额（不扣除任何费用） ）（2）、（3）、（1）、（2）、（2）、（1）、解析：按照个人所得税的规定，在征税对象的11项所得中，利息、股息。红利所得和偶（1个人按照国家或省（自治区、直辖市） ） 对于在我国缴纳个人所得税的企业来说，适宜的个人所得税的筹划策略为 得税筹划策略为（。 王华是一家公司的市场总监，月薪1万元，公司按其月薪每月依照20%的比例为其缴存住房公积金，当地上一年度职工月平均工资是2,000元，王华自己也依照本人的月薪和15%的比例缴存住房公积金。当地政府按照法定的最高标准确定可在税前扣除的住房公积金，则下列选项正确的是（（说明：此题计算个人所得税时的费用扣除标准按照2,000元扣除；另外，此题计算时只考虑住房公积金，不考虑其他社会保险费）王华每月的个人所得税为985王华每月的个人所得税为1,081王华每月的个人所得税为937王华每月的个人所得税为1,337解析：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴（但实际上单位给个人缴存的住房公积单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在地区城市上一年度职工月平均工资的3所得额中扣除6,000×12%＝720元，而公司为其缴存的住房公积金合计为10,000×20%＝2,000，其中不计入其工资额的为6,00012%＝720，另外的10,000×20%―6,00012%＝1,280元需要计入其应纳税所得额缴纳个人所得税所以本题正确的计算方法为：（10,000―2,000―7201,280）×20%375＝1,337元。其他的错误算法为A地税务局规定的增值税起征点为4,000元(不含税)。那么节税点的含税销售额为()。4,521.524,515.914,265.754,260.29解析：工业企业小规模纳税人适用增值税率为6%，加上依增值税税率征收7%的城市维护建设税及3%的教育费附加，综合税率为6.6%。由于当地税务机关确定的不含税的起征点为4,000元，含税销售额的起征点为4,000×（1＋6%）＝4,240元，设节税点的含税销售额为XX，则XX－XX÷（1＋6%）×6.6%＝4,239.99，解得XX为元4,521.52元。某市的李霞从事个体农副产品销售业务，预计月含税销售额在4,500元～6,000元之间，当地税务局规定的增值税起征点为5,000元(不含税)。下列备选答案正确的是 )当含税销售额为5,200当含税销售额为5,429.71元时，李霞的税后收益为5,199.99当含税销售额在5,200～5,429.71元之间时李霞的税后收益小于5,199.99若含税销售额大于5,429.71元时李霞的税后收益大于5,199.99当含税销售额大于5,429.71 解析：商业企业小规模纳税人适用增值税率为4%，加上依增值税税率征收7%的城市维每月的月薪为2万元，不实行年终奖励制度，但对高官实行股票期权的激励机制。200643310元。20061229日，张10322元。2007917日，张杰以每股25元的价格将3万股股票全部卖出，在持有股票期间张杰从公司分得股息6,000元。关于股票期权张杰应纳个人所得税的正确选项是（。张杰应在公司授予股票期权的2006年4月缴纳个人所得税77,625张杰应在行权的2006年12月缴纳个人所得税77,625张杰转让股票时应该缴纳个人所得税18,000针对员工股票期权的纳税筹划策略是 解析：关于股票期权的筹划思路：①由于股票期权收益可与当期其它工资薪金所得分开此种方式；①从我国税收法律法规的有关规定可以看出，由于股票期权在行权时征税，票，以享受降低税负的好处；①12年和4、5、69、10520,000元；该所大学也欢迎吴淼调入学校任教，每月工资4,000元、并按月发放津贴5,000元