财政与金融工作指南

财政金融工作业务手册

一、财务报表

（一）金融企业财务快报

报送时间：每季度结束10日内报送上一季度审核数据，

遇国庆节顺延3ao

政策文献：

《有关填报金融企业快报时告知》（财金（2023）31号）

《财政部有关修改金融企业财务快报填报事项日勺告知》

（财金（2023）153号）

《福建省财政厅转发财政部有关修改金融企业财务快报

填报事项的告知》（闽财金（2023）80号）

政策要点：

各设区市财政局应认真履行金融企业财务监管和金融

国有资产监管的工作职责，加强对当地区金融企业报表数据

日勺搜集、审核、汇总、分析和上报，不得随意减少上报户数、

自行更改上报口径。

各单位要严格按照有关规定规定，上报电子数据和有关

文字资料，其中上报日勺纸质报表和分析阐明等应签章齐全。

金融企业财务快报、金融企业国有资本保值增值成果确

认报表、金融企业绩效评价指标表、金融企业产权登记报表

等，均纳入本省地方金融企业财务决算工作统一考核，省厅

将组织评比并通报评比成果。

审核要点：

（一）报表形式审核。完毕【审核】菜单下【填报单位比

较】、【综合审核】等审核规定，使报表形式逻辑上符合有关

规定。

（二）报表实质审核。除完毕对报表形式审核外，重点对

报表内容进行实质审核，以保证数据的精确、可靠。

1.封面代码审核要点：

【组织形式】填报：根据企业名称中有“有限责任企业”、

“有限企业”等日勺为“有限责任企业”；名称中有“股份”

但非上市企业的为“非上市股份有限企业”，已上市企业为

“上市股份有限企业”；名称中有“中心”等一般为“其他

【经营类型】填报：小额贷款经营类型选择“银行其他二

担保中心等非担保企业企业，选择“担保其他工

【新报原因】填报类型一般为“持续上报”、“新成立”、

“上期未报”等3类，企业应根据实际报送状况进行填报。

对上述及“封面代码”表中其他事项进行审核，可通过

【查询】功能中的查询模板查出的成果按对应字段排序,

2.报表数据审核要点：

（1）关注各直要指标同比【增减比例】异常波动项目。

（2）期末人均工资易出现异常，需通过查询报表计算人

均工资进行审核。

（3）报表单位为万元，填报易出现将原单位为元的数据

直接输入到系统而导致差错。

（二）金融企业财务决算报表及保值增值状况

报送时间：每年4月30日前。

政策文献：

福建省财政厅有关下发《福建省地方金融企业财务决算

报表工作考核暂行措施》日勺告知（闽财金[2023]46号）

《福建省财政厅转发财政部有关印发2023年度金融企业

财务决算报表时告知》（闽财金（2023）33号）

政策要点：

1、正式行文报送上年度本企业或当地区金融企业财务

决算书面资料，并按文献、财务分析汇报、财务决算报表、

编报阐明的次序装订成册，报表封面须签字、盖章，同步报

送资料的电子文建。

2、正式单独行文报送上年度金融企业国有资本保值增

值书面资料，并按文献、保值增值状况表、国有资本保值增

表三【经济类型工执行查询，双击“国有资本占实收资

本比率”排序，检查国有股份状况与否对时。

表四【重要财务指标1执行查询，双击“资产总额一年

末数”排序，检查资产合理性，注意与否存在单位用错，并

对比年初数检查变动与否正常。以同样的措施对其他指标进

行检查。

表五【重点财务指标】，执行查询，双击“资产总额一年

末数”排序，检查各指标合理性。

2.报表数据审核要点：

【金融企业（国有）资本保值增值状况表】注意事项：

1.本表国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国有

资本填报国有资本保值增值率，其他金融企业（含国有参股）

比照有关规定填报所有资本（所有者权益）保值增值率。

2.还原非正常经营性事项影响，如分红、增资、接受捐赠、

专题拨款等。

其他注意事项：

L1基本状况表】各级分行、子企业记录易出错，人均工

资合理性等。

2.【打印】时注意勾选：打印前转换金额单位。

（三）金融企业绩效评价

报送时间：每年10月10日前，与快报一并报送上一季

度审核数据。

政策文献：

财政部有关印发《金融企业绩效评价措施》日勺告知（财

金[2023]50号）

福建省财政厅转发财政部有关印发《金融企业绩效评价

措施》时告知（闽财金（2023）19号）

政策要点：

各设区市财政局、平潭综合试验区财政金融局应做好当地

区金融企业的绩效评价日勺初审工作，将当地区金融企业的绩

效评价初审成果汇总报送省财政厅。

操作规定：

根据审核后决算数进行评价，如审计数据有变化的，应

进行对应调整。

（一）详细操作。

1.点击【任务管理】选择对应年度类别（【金融业】、【银

行业】、【证券业】）。

2.点击【封面代码提取工点击【来源任务】旁氐，系统

弹出“浏览文献夹”对话框，在树形文献夹中选择“对应年

度类别的决算数据”进行提取。如有多种数据库，点击【来

源数据库工选择对应数据库。单击【提取】钮，系统弹出

选择单位对话框，勾选需要提取日勺单位名称，单击【确定工

提取封面代码。

注：“银行类”决算数据中日勺“新型农村金融机构”、“信

托企业”、“金融租赁企业”、“财务企业”等企业，需要在“金

融业”评价任务中进行绩效评价。

3.点击【决算数据提取工选择对应年度类别的决算数据

进行提取。

如报错，点击【参数设置】一【关联任务】，点选到对应

行后，点击旁边任，选择途径，关联到对应决算数据位置。

4.单击【编辑】，进入数据录入界面，如企业上报的绩效

评价数据已经在决算软件中完毕确认，可跳过此环节，直接

进行下一步的评价计算。

(1)进入数据录入界面后，在“金融企业绩效评价基础

数据表”确认基础数据，将确认日勺数据填入第三列确认数中,

单击“保留”按钮；

(2)在“金融企业绩效评价基础数据调整表”中可以查

看企业调整事项及调整事项阐明，经核算无误后单击“运

算”，将指标确认值运算到此表中，单击“保留”按钮；

(3)在“金融企业绩效评价加减分事项表”对企业申报

日勺加分事项进行确认，经核算对被评价单位加分或减分日勺,

将分数填至“加减分数”列，单击“保留”按钮。

5.单击【评价工系统弹出选择单位对话框，勾选要进行

评价的单位单击“确定”按钮，完毕评价计算。

6.单击【成昊】，可浏览评价成果。

7.单击【汇报工可浏览绩效评价汇报。

（四）金融类企业国有资产产权登记

报送时间：每年5月10日报送。

政策文献：

有关印发《金融类企业国有资产产权登记管理暂行措

施》时告知（财金［2023］82号）

闽财金［2023149号转发《财政部有关印发金融类企业国

有资产产权登记管理暂行措施日勺告知

政策要点：

金融类企业应当于每年4月30日前，完毕对上一年度

企业本级及其各级子企业产权登记状况的监督检查工作，并

向主管财政部门提交暂行措施第二十条规定的所有资料。

各设区市财政部门应于每年5月10日前，编制并向省

主管财政厅报送上一年度本辖区内金融类企业国有资产产

权登记年度汇总表与产权变动状况的分析汇报.

审核要点：

企业每进行一次登记操作都要按照如下操作流程进行,

并且必须要在上一次登记完毕后才能进行下一次登记操作。

产权登记中日勺历史数据（非“最新登记”数据）都不能

修改，假如在做“最新登记”时，发现历史数据出现错误，

只能将“最新登记”删除，调整上次登记数据后再做“最新

登记”。

（四）、金融企业国有资产转让

政策文献：

《金融企业国有资产转让办理措施》（财政部令第54号）

《福建省财政厅转发金融企业国有资产转让管理措施的

告知》（闽财金[2023]28号）

政策要点：

1.本省金融企业国有资产转让按照统一政策、分级管理日勺

原则，由财政部门负责监督管理。县级以上财政部门对本级

金融企业及其子企业国有资产转让实行监管。

2.波及下列金融企业国有资产转让事项，须报省财政厅

（1）波及省直金融企业及其子企业的国有资产转让事项;

（2）波及重点行业、重点子企业的重大国有资产转让，

或者导致转让标的企业所持金融企业或者其他重点子企业

控股股权转移。

3.报送规定：

各设区市财政局应在每年1月20日前将上一年度本级管

理日勺金融企业及其子企业国有资产转让状况上报省财政厅。

（五）、金融类国有股权免费划转

政策文献：

《财政部有关股份有限企业国有股权管理工作有关问题

日勺告知》（财管字[2023]200号）

管理权限：设区市财政局负责上报；

省财政厅负责非上市企业国有股权免费划转；

财政部负责上市企业国有股权免费划转。

申报材料规定：

（一）非上市企业国有股权免费划转报批需提供的材料：

1、地市财政部门有关国有股权免费划转的申请汇报;

2、市级人民政府有关股权免费划转的同意文献；

3、转让方、受让方草签的免费划转协议；

4、国有股权免费划转时可行性研究汇报（划转目日勺、

意义）；

5、企业上年度及近期财务审计汇报和企业前10名股

东名称、持股状况及此前年度国有股权发生变化状况;

6、受让方或划入方基本状况、营业执照及近2年财

务审计汇报；

7、受让方与企业、转让方的债权债务状况；

8、受让方在报批受让国有股权前9个月内与转让方

及企业发生的股双转让、资产置换、投资等重大事项的资料;

9、受让方对企业日勺考察汇报及未来12个月内对企业

进行重组的计划（使用于控股权发生变更的情形）；

10、法律意见书。

11.中国证券登记结算有限企业开具日勺持股证明。

（二）上市企业国有股权免费划转报批需提供的材料：

1、地市财政部门有关国有股权免费划转时申请汇报;

2、市级人民政府有关股权免费划转的同意文献；

3、转让方、受让方草签的免费划转协议；

4、国有股权免费划转时可行性研究汇报（划转目日勺、

意义）;

5、企业上年度及近期财务审计汇报和企业前10名股

东名称、持股状况及此前年度国有股权发生变化状况；

6、受让方或划入方基本状况、营业执照及近2年财

务审计汇报；

7、受让方与企业、转让方的债权债务状况;

8、受让方在报批受让国有股权前9个月内与转让方

及企业发生的股双转让、资产置换、投资等重大事项的资料;

9、受让方对企业的考察汇报及未来12个月内对企业

进行重组的计划（使用于控股权发生变更的情形）；

10、法律意见书。

11.中国证券登记结算有限企业开具日勺持股证明。

12、省级人民政府有关股权免费划转的同意文献；

13、省财政厅有关国有股权免费划转时申请汇报。

（六）金融企业国有资产评估监督管理

政策文献：

《金融企业国有资产评估监督管理暂行措施》（财政的令

第47号）

《福建省财政厅转发金融企业国有资产评估监督管理暂

行措施的告知》（闽财金[2023]39号）

政策要点：

按照分级管理原则，各设区市地方金融企业国有资产评估

项目立案，由各设区市财政部门根据当地区实际状况详细确

定。

报送规定：

各设区市财政局应在每年3月15日前将上一年度当地区

地方金融企业国有资产评估核准和立案项目汇总表及资产

评估监督检查工作分析状况上报省财政厅。

二、地方金融企业财务监管及有关问题

政策文献：

财政部有关印发《地方金融企业财务监督管理措施》日勺

告知（闽财金［2023］56号）

福建省财政厅转发财政部有关印发《地方金融企业财务

监督管理措施》日勺告知（闽财金［2023）84号）

政策要点：

地方财政部门是地方金融企业的财务主管部门，对本级

地方金融企业实行财务监督管理，指导下级财政部门开展财

务监督管理工作。重要职责包括：监督地方金融企业执行本

措施及其他财务管理规定；指导、督促地方金融企业建立健

全内部财务管理制度；指导、督促地方金融企业建立健全风

险控制体系，监测地方金融企业财务风险及其运行状况；监

督地方金融企业的财务行为；加强地方金融企业财务信息管

理；监督地方金融企业接受社会审计和资产评估等。

地方金融企业财务从属关系，原则上按照地方金融企业

法人机构工商注册登记日勺行政管理关系确定，注册登记机关

同级财政部门为其财务主管部门。法人总部所在地与注册地

不一致的，由总部所在地日勺省级财政部门确定其财务主管部

门。国家另有规定的，从其规定。

三、劳动密集型小企业小额担保贷款财政贴息

政策文献：

1.《有关深入改善小额担保贷款管理积极推进创业增进

就业工作的告知》（福银（2023）21号）

2.《有关深入做好小额（担保）贷款工作有关问题日勺告

知》（闽人社文（2023）321号）

政策要点：

（1）明确了享有贴息小企业条件。对当年新招用符合

小额担保贷款申请条件日勺人员到达企业既有在职职工总数

30%（超过100人的企业达15%）以上的小企业，或达不到

此规定的按其实际吸纳符合小额担保贷款条件人员日勺人数，

予以人均2万元贷款贴息额度，但最高不超过人民币200

万元，期限不超过2年。

（2）提高了贴息比例。由原规定的按中国人民银行公布

日勺同期贷款基准利率50%予以贴息，提高到按中国人民银行

公布的同期贷款基准利率最高上浮3个百分点以内予以全额

贴息。

（3）加大省级财政贴息资金投入力度。贴息资金由省级

财政承担80%,地市县承担20%。设区市财政与县（市、区）

财政分担比例由各设区市政府自主确定。

（4）严格规范小额（担保）贷款贴息申请程序。符合条

件日勺小企业在向经办银行申请劳动密集型小企业贴息贷款

前，应向人力资源和社会保障部门递交书面认定申请，人力

资源和社会保障部门报同级财政按程序复核同意后，由企业

向经办银行提交经人社部门核发、同级财政部门复核日勺有关

认定证明。经办银行根据有关规定，按照独立审贷的原则进

行审核放贷，同意发放贷款的，在贷款协议中加盖贴息贷款

专用章。经办银行向符合条件的小企业发放贷款后，应将贷

款协议复印件、贷款发放凭单复印件报当地财政部门立案。

各级财政部门要深入加强贴息资金管理与审核，对符合

已经出台的政策规定，按规范程序发放的小额（担保）贷款,

要保证贴息资金按规定及时拨付到位和专款专用。对不符合

规定申请程序，未经人力资源社会保障和财政部门审核认定

日勺各类小额（担保）贷款，财政部门一律不予贴息。

申报规定：

1.年度终了后（2012年1月20日前），各地市财政汇总

并审核当地区小企业小额贷款贴息申请，并将符合贴息条件

规定的申请材料上报省财政厅金融处。

2.申报材料规定

（1）贴息申请书（正式行文）；

（2）贴息资金计算表（内容包括企业名称、贷款期限、

贷款机构、贷款金额、计算贴息贷款额、贷款利率、计算贴

息利率、贴息金额、备注等）（附EXEL表样，可在省市数据

互换中下载）；

（3）劳动保障部门出具日勺《下岗失业人员认定证明》

原件（应注意审核“认定证明表”与否对当年新吸取下岗失

业人员进行了明确界定，劳动保障部门的签章与否真实有

效）；

（4）贷款协议复印件；

（5）付息凭单复印件（贷款期限跨年度的未到期转下

一年度）；

（6）企业工商执照、法人代表证明；

（7）其他。

深入加强资金管理规定：

L严格规范贷款贴息申请程序。符合条件的小企业应按

照《有关深入做好小额（担保）贷款工作有关问题时告知》

（闽人社（2023：321号）等文献规定，首先向当地人力资

源保障部门递交书面认定申请，经人力资源保障部门报同级

财政部门复核同意后，才可向经办银行申请劳动密集型小企

业贴息贷款。各设区市财政部门应及时将审核认定有关信息

录入小额贷款财政贴息资金信息管理系统，并按有关文献规

定做好记录报表的报送工作。

2,市县级配套承担日勺贴息资金应足额到位，设区市在年

度终了申报省级（含中央）贴息资金时，应附上市县配套资金

到位时有关凭证，未按规定提供的，省级不予贴息。

3.市县财政部门要加强贴息资金的管理与审核。省财政

将采用实地抽查等方式进行检查，对未认真履行职责，或虚

报材料、骗取挪用财政贴息资金日勺，将采用责令纠正、追回

已贴息资金等措施予以惩罚。

四、小企业贷款风险赔偿

政策文献：

省经贸委、省财政厅、人民银行福州中心支行和福建银

监局联合下发《福建省小企业贷款风险赔偿暂行办理措施》

（闽经贸中小［20231853号）。

政策要点：

1.小企业贷款风险赔偿资金指省政府专题用于鼓励和

增进银行业金融机构加大对小企业信贷投放日勺财政扶持资

金。

2.赔偿原则：对金融机构发放小企业贷款季均余额较上

年净增长额的0.5%予以风险赔偿。

3.措施所称的小企业，是指在本省境内（不含厦门）工

商管理部门注册登记，在本省境内依法纳税，上年销售收入

在2023万元（含2023万元）如下，在同一金融机构贷款余

额500万元（含500万元）如下的多种所有制企业。

4.风险赔偿资金用于赔偿银行业金融机构日勺风险准备

金。各银行业金融机构可提取10%以内的资金用于对发放小

企业贷款有关从业人员日勺奖励，其中季均小企业贷款与所有

贷款时占比增幅在各设区市排名前5位时可合适提高比例，

最高不超过20%。

申报时间和规定：

L成立福建省小企业贷款风险赔偿工作协调小组，由省

经贸委牵头，省财政厅、人行福州中心支行、福建银监局为

协调小组组员。各设区市也应成立对应的“市协调小组”。

2,各县（市、区）金融机构对本机构上年度发放日勺小企

业贷款状况进行记录核算，于每年2月底前向同级经贸部门

提出风险赔偿资金申请（申请材料1式4份，附电子文献）。

县（市、区）经贸部门、财政局会同同级人民银行、银监部

门对申报材料进行初审，报设区市经贸部门。

3,市协调小组对辖内县（市、区）小企业贷款风险赔偿

状况进行审核汇总，于每年3月底前联合行文报省协调小组。

4.省协调小组对上报的小企业贷款风险赔偿资金申报

材料进行审核确认，作为风险赔偿资金的拨付根据。

资金拨付规定：

根据审核确认的成果，省财政厅将审定后的风险赔偿资

金下拨到各设区市财政局，各设区市财政局应及时（5个工

作日内）将资金拨付到有关日勺银行业金融机构。

五、中央财政农村金融机构定向费用补助

政策文献：

《财政部有关印发〈中央财政农村金融机构定向费用补

助资金管理暂行措施〉时告知》（财金〔2023〕42号）

福建省财政厅转发财政部有关印发《中央财政农村金融

机构定向费用补助资金管理暂行措施》时告知（闽财金

（2023）44号）

政策要点：

当年贷款平均余额同比增长，年末存贷比高于50%且到

达银监会监管指标规定日勺村镇银行等农村新型金融机构，按

其当年贷款平均余额日勺2%予以补助。

报送时间:

金融机构应当于下一年度2月20日前，向县级财政部

门报送补助资金申请书及有关材料。县级财政部门收到金融

机构的补助资金申请材料后，在10个工作日内出具审核意

见。

县级财政部门向省级财政部门报送补助资金申请材料，

包括金融机构的补助资金申请书及有关材料、本县贷款发放

和补助资金状况表和县级财政部门审核意见等。

六、外国政府贷款管理

政策文献：

1.《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理措施》（财

政部令第38号），自2006年9月1日开起施行。

重要内容：

第一部有关政府外债管理方面的部门规章，〃主线大

法〃。增长了贷款申请和评审方面的管理规定

2.《外国政府贷款管理规定》（财金（2023）176号）,2023

年终出台，自2009年1月1日起施行。

重要内容：深入细化和贯彻了38号令、完善了外国政

府贷款管理制度，它明确贷款工作各有关机构的权利义务关

系，建立健全鼓励和约束机制，保证贷款工作的顺利进行，

提高贷款的使用质量和效益。

申报规定：

对列入备选项目规划日勺项目自规划下达之日起有效期1

年，如1年内未列入财政部拟对外提出日勺备选项目清单，该

项目从备选项目规划中自动撤销。

已列入备选项目规划日勺项目，地方项目单位通过所在地

财政部门向省级财政部门提出贷款申请，并抄送所在地发展

改革委。

向省财政提出贷款申请需提交如下材料：

L项目评审意见书。评审事项重要包括：地方政府日勺债

务承担和财政承受能力；贷款项目的财务效益、经济效益和

社会效益；项目单位的财务状况和配套资金日勺贯彻状况；转

贷安排、还款责任和还款资金来源等。

2,运用外国玫府贷款项目申请书（表）：阐明项目简要

状况、贷款项目的贷款来源、贷款金额、债务人、转贷机构、

转贷类型和配套资金来源等状况；项目所在地财政部门出具

日勺还款保证书（一、二类项目）；根据贷款方日勺规定需要提

供日勺项目环境影响评估汇报和英文可行性研究汇报等。

报表报送时间：

L报送时间：7月10日前和1月10日前分别报送六个

月报和年报。

2.其他事项详见《地