《破产重整》课件

破产重整破产重整是指债务人因不能清偿到期债务，并经债权人同意，在法院的监督下，通过调整债务人和债权人之间的权利义务关系，使债务人恢复经营能力，并最终实现债权人利益最大化的法律程序。目录破产重整的概念破产重整是指债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿所有债务，经债权人同意，由法院裁定对债务人进行重整，以使其恢复经营能力，并最终实现债权人利益最大化的法律制度。破产重整的法律依据《中华人民共和国企业破产法》及相关司法解释对破产重整程序、申请条件、债权人权益保护等方面进行了详细规定。破产重整的概念重整目标旨在恢复企业的经营能力，摆脱财务困境，实现债务重组，最终实现企业的重生。重整计划重整计划是企业重整的核心内容，通过调整债务结构、资产重组等方式，实现企业重生的目标。成功案例破产重整并非一蹴而就，需要多方努力，包括企业自身、债权人、政府等，最终目标是使企业恢复生机。破产重整的法律依据《中华人民共和国企业破产法》这部法律是破产重整的法律基础，详细规定了破产程序、重整程序、债权人保护等方面内容。《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》该规定对破产重整的具体适用、程序细节、法律适用等方面做出了进一步的解释和补充。相关法律法规例如《公司法》、《民法典》、《担保法》等法律法规也涉及破产重整的相关内容，共同构成破产重整的法律体系。破产重整的申请条件11.偿付能力企业必须具备重整后恢复偿付能力的可能性，证明其可以通过重整计划恢复经营，并能够偿还债务。22.债务清偿能力企业必须能够证明其在重整计划实施后，能够清偿绝大部分债务，避免因债务无法偿还而导致企业最终破产。33.诚意企业必须有重整的诚意，愿意积极配合法院和管理人，积极参与重整计划的制定和执行。44.其他企业必须符合法律规定的其他条件，例如没有进行欺诈行为、没有违反法律法规等。破产重整的申请主体债务人申请重整的直接主体，通常是面临财务困境的企业。债权人对债务人有债权的任何个人或组织，包括金融机构、供应商等。政府部门在特定情况下，政府部门可以出于保护公共利益等目的，提起重整申请。人民法院依法受理重整申请，并负责监督重整程序的进行。破产重整的申请程序1申请债务人或其债权人可以向法院申请破产重整。2受理法院审查申请材料，决定是否受理。3公告法院公告破产重整案件，通知债权人申报债权。4管理人法院指定管理人，负责重整程序。法院受理破产重整申请后，将公告该案件，并通知债权人申报债权。债权人需在规定期限内向法院申报其债权，并提供相关证据证明债权的真实性。管理人的选任11.申请人提议破产重整申请人可以向人民法院提议管理人候选人，法院会根据其资格和能力进行审查。22.债权人委员会提议债权人委员会也可以提议管理人候选人，这体现了债权人对重整过程的参与权。33.法院指定如果申请人和债权人委员会没有提议管理人，或者提议的管理人不符合条件，人民法院将自行指定管理人。管理人的职责与权限管理人的职责管理人负责管理破产企业，确保企业资产安全。管理人需根据重整计划，对企业进行经营管理，保护债权人利益。管理人还需依法履行信息披露义务，定期向法院和债权人委员会报告企业经营状况。管理人的权限管理人拥有对破产企业财产的处置权，但须经法院或债权人委员会批准。管理人可依法代表破产企业进行诉讼，并对企业债务进行清偿，但需在重整计划范围内进行。债权人委员会的设立法庭组建由人民法院指定组成，根据债权人人数和债权额进行分配，确保公平代表性。债权人参与债权人可根据自己的利益和诉求，参与委员会的组建，维护自身合法权益。重要角色在破产重整过程中，债权人委员会承担着重要的角色，影响着重整计划的最终走向。债权人委员会的职责审查重整计划债权人委员会负责审查管理人制定的重整计划，并提出意见和建议。确保重整计划符合相关法律法规和债权人的利益。监督管理人工作监督管理人的工作，确保管理人履行其职责，维护债权人的利益，防止管理人滥用职权或损害债权人的利益。代表债权人利益在重整程序中，债权人委员会代表债权人利益，与管理人、债务人协商，维护债权人的合法权益，促进重整计划顺利实施。债务人的行为限制日常经营活动债务人必须在法院和管理人的监督下进行经营活动，不得进行重大资产处置或投资决策。债务偿还债务人必须停止偿还到期债务，所有债权均需通过重整计划进行清偿。资产处置债务人不得自行处置资产，所有资产处置必须得到法院和管理人的批准。财务管理债务人必须严格按照法院和管理人的要求进行财务管理，并定期提供财务报表。破产重整期间的债权人保护债权申报债权人应在法定期限内申报其债权，并提供必要的证明文件。债权审查管理人对债权进行审查，并根据法律规定对债权的有效性进行认定。债权人会议债权人可以参与债权人会议，对重整计划进行表决。法律救济债权人可以通过法律途径维护自身权益，例如对管理人或重整计划提出异议。重整计划的拟定1债务人拟定草案根据法律法规，债务人需提出重整计划草案，并提交管理人审核。2管理人审核修改管理人对债务人草案进行审查，并根据情况进行修改，最终形成重整计划草案。3债权人委员会审议债权人委员会对重整计划草案进行审议，提出意见和建议。4法院最终确定法院根据相关法律法规以及各方意见，最终确定重整计划。重整计划的表决与批准1债权人委员会表决对重整计划进行投票表决2法院审查对重整计划进行合法性审查3法院批准法院裁定批准或驳回重整计划债权人委员会表决通过后，法院会进行审查，最终由法院裁定批准或驳回重整计划。债权人委员会表决和法院批准是重整计划生效的必要条件。重整计划的实施审批通过重整计划经法院裁定生效后，即可开始实施。履行义务债务人按照重整计划的规定，履行其对债权人的义务。监督执行法院和管理人将监督重整计划的执行，确保其顺利完成。完成重整重整计划完成，债务人恢复经营，并偿还债务。重整计划的终止1重整计划无法执行当重整计划无法执行时，法院会宣布重整计划终止。这可能由于企业无法筹集资金、市场条件变化、重整计划内容不可行等原因导致。2债务人未履行义务如果债务人未履行重整计划规定的义务，例如未能按时偿还债务或未完成重整计划中的业务调整，法院也有权终止重整计划。3债权人申请终止如果债权人认为重整计划无法实现其权益，或者认为债务人未按计划履行义务，他们可以向法院申请终止重整计划。破产重整中的特殊问题关联方债权关联方债权的处理需要遵循公平原则，并确保债权人之间平等对待。相关法律法规对关联方债权的处理有明确规定，要确保程序合法、公平透明。重整计划中的优先权重整计划中要明确各债权人的优先顺序，确保优先权的执行。对于优先权债权，例如securedcreditors,应在重整计划中优先偿还。关联方债权的处理11.公平原则关联方债权需要按照公平原则进行处理，避免损害其他债权人的利益。22.独立性原则关联方债权需要独立于企业自身的财务状况和经营状况进行评估。33.优先权原则关联方债权需要根据其在重整计划中的优先权进行处理，避免对其他债权人造成不利影响。44.透明度原则关联方债权的处理需要保持透明度，确保其他债权人了解相关信息。重整计划中的优先权债权优先级重整计划应明确债权人优先偿还顺序，确保不同类型债权的公正处理，避免恶意竞争和债权人之间的利益冲突。担保债权担保债权人享有优先受偿权，应优先偿还其债权，以保护其合法权益。职工债权重整计划应优先考虑职工工资、社保等债权，维护职工利益，保障其基本生活。税收债权税收债权具有优先受偿权，应优先偿还税款，保证国家税收的稳定。涉及国有资产的处理评估与估值对涉及国有资产的企业进行评估，确定其价值，为重整计划提供依据。优先权确保国有资产的优先权，防止其在重整过程中受到损害。政府监管政府相关部门对重整过程进行监管，确保国有资产的合法、安全和有效利用。转让或处置根据重整计划，国有资产可能需要转让或处置，确保国有资产的保值增值。涉及金融机构的处理债务重组金融机构是债权人，可能会参与重整计划，协商债务重组方案。债务重组可以包括展期、减免利息或本金，以帮助企业恢复经营。银行和其他金融机构可能提供新的贷款或信贷额度，以支持重整计划的执行。资金支持金融机构可以提供新的贷款或信贷额度，以支持重整计划的执行。金融机构可以提供投资，以帮助企业恢复经营。金融机构可能会参与企业的管理或运营，以确保重整计划的成功实施。员工权益的保护1工资和福利重整计划应确保员工的工资和福利得到保障，避免因公司重整而导致员工利益受损。2劳动合同重整期间，企业应尽力维护员工的劳动合同权益，避免违反劳动法规定，确保员工的合法权益不受侵害。3安置方案重整计划应制定妥善的员工安置方案，尽可能减少裁员，并为需要安置的员工提供合适的替代工作或补偿方案。涉及环境问题的处理环境污染防治企业在重整过程中，需要采取措施，防止污染环境，保护生态环境。环境保护的经济效益企业要注重环境保护，采用清洁生产技术，减少排放。环境责任的履行企业要积极履行环境责任，承担环境污染防治的责任。破产重整中的税收问题税收优惠破产重整程序鼓励企业重组，税收优惠政策可能提供减免税款或延迟纳税的便利。税收申报破产重整期间，企业应根据实际经营情况进行税收申报，并及时缴纳税款。税收争议破产重整过程中可能产生税收争议，需要协商解决或通过法律途径解决。破产重整费用的承担重整计划费用包括管理人费用、债权人委员会费用、律师费、会计师费等。诉讼费用涉及重整计划的法律诉讼产生的费用。协商费用债权人与债务人之间进行重整计划协商产生的费用。其他费用例如，评估费用、公告费用、专家咨询费用等。破产重整案件的异议与复议异议债权人或债务人对重整计划内容存在异议，可向法院提出异议申请。复议对法院裁定或决定的异议，可向上一级法院提出复议申请。法律依据破产法对异议与复议程序有详细规定，确保重整程序公平公正。破产重整的风险与对策风险破产重整过程充满挑战，可能会出现重整计划执行失败或重整失败的风险。时间成本高，重整计划的制定和实施需要耗费大量时间。重整方案可能难以满足所有债权人的利益，引发诉讼风险，导致重整程序复杂化。对策制定详细的重整计划，确保可行性和合法性。加强与债权人沟通，协商一致的重整方案。聘请专业律师和财务顾问，提供法律和财务方面的支持，降低风险。破产重整的发展趋势专业化发展破产重整专业化程度不断提高，专业机构和人才队伍日益壮大。科技化应用信息技术在破产重整中