税务执法培训课件

税务执法培训课件演讲人：日期：CATALOGUE目录税务执法概述税务登记与申报管理税款征收与缴纳管理税务检查与稽查工作规范税收违法行为认定与处理发票管理与使用规定税务执法概述01税务执法是指税务机关依据税收法律法规，对纳税人、扣缴义务人等税收管理相对人实施的税收征收、管理、检查等行政行为。确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益。税务执法定义与目的目的定义税务机关是税务执法的主体，包括国家税务总局、地方税务局等。主体税务机关负责税收征收、管理、检查、行政复议、行政诉讼等工作，确保税收法律法规的贯彻执行。职责税务执法主体及职责程序税务执法程序包括税收征收程序、税收管理程序、税收检查程序和税收处罚程序等。要求税务执法要求税务机关必须依法行使职权，遵循法定程序，保障纳税人的陈述权、申辩权、听证权等合法权益，确保税务执法的公正、公平、公开。同时，税务机关还应加强执法监督，确保税务执法的合法性和规范性。税务执法程序与要求税务登记与申报管理02123税务登记是纳税人依法向税务机关办理登记手续，以便纳入税务机关管理的一项重要制度。税务登记制度概述包括办理开业登记、变更登记、注销登记等，纳税人需按照规定的时限和程序，向主管税务机关申报办理相关手续。税务登记流程税务登记证是纳税人办理涉税事项的法定凭证，纳税人应妥善保管并按规定办理验证、换证手续。税务登记证管理税务登记制度及流程

纳税申报要求与操作指南纳税申报要求纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，纳税人可根据实际情况选择合适的申报方式。纳税申报操作指南详细介绍各种纳税申报方式的具体操作流程和注意事项，帮助纳税人顺利完成申报。逾期申报的定义纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，视为逾期申报。逾期申报的处罚逾期申报的纳税人将面临罚款、滞纳金等处罚措施，具体金额根据逾期时间和税额大小而定。避免逾期申报的建议建议纳税人建立健全内部管理制度，加强财务管理和税务管理，确保按时、准确完成纳税申报。逾期申报及处罚规定税款征收与缴纳管理03征收方式包括查账征收、核定征收、定期定额征收等，根据纳税人类型、税种、税源特点等因素确定。征收程序从纳税人申报、税务机关受理、审核、税款计算、税款缴纳到完税证明开具等整个流程。税款征收方式及程序税款缴纳期限与优惠政策缴纳期限纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报和缴纳税款，避免逾期产生滞纳金或罚款。优惠政策包括减免税、免税、缓缴税款等，纳税人应了解并合理利用相关税收优惠政策，减轻税收负担。滞纳金计算纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将按照一定比例加收滞纳金，具体计算方式根据税种和逾期天数等因素确定。征收标准滞纳金的征收标准由税务机关根据税收法律、行政法规的规定确定，纳税人应了解并遵守相关规定。滞纳金计算及征收标准税务检查与稽查工作规范04包括纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。检查对象涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收优惠等各个环节。检查内容税务检查对象及内容VS包括选案、检查、审理、执行等四个环节，确保稽查工作的规范化和程序化。稽查方法采用实地检查、调取账簿资料、询问相关人员等多种方式，确保稽查工作的全面性和有效性。稽查程序税务稽查程序与方法根据检查情况，依法依规作出处理决定，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等。对检查中发现的问题，要求纳税人或扣缴义务人限期整改，并跟踪监督整改情况，确保问题得到彻底解决。检查结果处理整改要求检查结果处理及整改要求税收违法行为认定与处理05税收违法行为类型及特点偷税纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。特点是具有主观故意性、手段多样性和隐蔽性。逃税纳税人违反税收法规，采取各种手段逃避纳税义务的行为。特点是具有普遍性、多样性和复杂性。抗税纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。特点是具有暴力性、公开性和对抗性。骗税纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，骗取国家出口退税款的行为。特点是具有欺诈性、隐蔽性和危害性。违法行为认定标准与程序根据税收法规和政策，结合纳税人申报资料、财务报表等信息，对纳税人行为进行合法性判断。认定标准包括立案、调查取证、审理、告知、听证、决定等环节，确保认定过程合法、公正、透明。认定程序处罚措施根据税收违法行为的性质和情节，依法采取罚款、没收违法所得、停止出口退税权等处罚措施。执行程序包括送达执行通知书、催告履行、强制执行等环节，确保处罚措施得到有效执行。同时，保障纳税人的合法权益，如申请行政复议或提起行政诉讼等救济途径。处罚措施及执行程序发票管理与使用规定06适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为时使用，可作为购买方抵扣增值税的凭证。增值税专用发票适用于纳税人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时开具，不得用于抵扣增值税。普通发票包括机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等，根据特定行业和业务需求设计，具有专门的适用范围和规定。其他发票发票种类及适用范围发票领购、开具和保管要求开具要求发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开、代开、转借、转让发票等。领购要求纳税人需持税务登记证件、经办人身份证明等相关资料到税务机关办理发票领购手续，或通过网上办税平台申领。保管要求纳税人应建立发票保管制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。虚开发票的法律责任虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的法律责任非法代开发票的，由税务机关没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，并可以取消其代开资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违规使用发票的法律责任转让、转借、代开发票的法律责任转让、转借、代开发票的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处以1万元以下的罚款；情节