公司外部审计与内部审计制度

公司外部审计与内部审计制度1.前言为了加强公司的管理监督，确保公司的财务情形和业务运营的合规性，公司订立了本制度，明确了公司外部审计和内部审计的职责、流程以及相关要求。本制度适用于公司的全部部门和员工，旨在确保审计工作的独立性、客观性和有效性，同时提高公司内部掌控的质量和效率。2.审计职责和责任2.1外部审计外部审计是由独立的第三方审计机构进行的。其重要职责如下：—对公司的财务报表进行审计，验证其真实性和准确性。—检查公司的会计记录和账务处理，确保其合规性。—评估公司内部掌控的有效性，并提出改进建议。—对公司进行风险评估和防备性审计，发现并矫正潜在的违规行为。2.2内部审计内部审计由公司内部的审计部门或委派的审计人员负责。其重要职责如下：—审查并评估公司内部掌控的有效性和合规性。—监督和评估公司各个部门的运营情况，提出改进建议。—发现并防备潜在的违规行为和风险。—帮助管理层建立和维护有效的内部掌控机制。3.审计流程和要求3.1外部审计流程和要求3.1.1选择审计机构公司应在经过评估和招标后选择具备合法资质、丰富经验和良好声誉的审计机构。审计机构应独立于公司及其董事会、高级管理层，确保审计工作的客观性和独立性。3.1.2审计计划审计机构应与公司协商订立审计计划，确定审计范围、时间表和重点。审计计划应充分考虑公司的业务性质、风险特点和相关法律法规的要求。3.1.3审计实施审计机构应依照审计计划，对公司的财务情形、业务运营和内部掌控进行审计。审计工作应遵从《审计准则》和相关法规，确保审计的客观性、准确性和完整性。3.1.4审计报告审计机构应及时提交审计报告，对审计发现的问题和改进建议进行清楚、准确的说明。审计报告应被公司董事会、高级管理层和审计委员会等相关方面认真阅读，采取相应的行动。3.2内部审计流程和要求3.2.1内部审计计划内部审计部门应订立年度审计计划，确定审计范围、重点和时间表。审计计划应充分考虑公司的战略目标、风险特点和内控要求。3.2.2审计实施内部审计部门或委派的审计人员应依照审计计划，对公司的各个部门和业务进行审计。审计工作应遵从内部审计手册和内部掌控要求，确保审计的客观性、准确性和有效性。3.2.3审计报告内部审计部门应及时提交审计报告，对审计发现的问题和改进建议进行明确、合理的叙述。审计报告应被相关部门和管理层认真阅读，采取相应的行动。4.审计结果和跟踪4.1审计结果审计报告中的问题和改进建议应依照严重程度和紧急程度进行分类和排序。审计结果应及时通报给相关部门和管理层，并追踪整改进展情况。4.2整改措施管理层应依据审计报告中的问题和改进建议，订立相应的整改措施，并明确整改责任人和时间表。内部审计部门应跟踪整改进展情况，确保整改措施的落实和有效性。5.审计保密和权限掌控5.1审计保密外部审计机构和内部审计部门及人员应对审计工作过程中所了解到的公司机密信息和商业秘密保密。审计报告和相关文件仅限于内部使用，严禁泄露给未经授权的人员和机构。5.2权限掌控公司应建立合理的权限管理制度，确保审计工作的独立性和客观性。审计部门和审计人员应拥有访问和取得公司相关信息的必需权限，但不得滥用此权限取得其他非审计工作所需信息。6.审计监督和改进6.1审计监督审计委员会应定期评估、监督公司的审计工作，确保审计的独立性和有效性。审计委员会应与外部审计机构和内部审计部门建立良好的沟通和合作机制。6.2改进措施审计部门和审计人员应定期总结审计工作经验，改进审计方法和流程。公司应依据审计报告中的问题和改进建议，不绝优化内部掌控机制和业务流程。7.附则本制度的解释