2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的生产性生物资产期间所得2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出作为长期待摊费用处理的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政性资金B.企业取得的符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业按规定缴纳的失业保险费D.企业依据法律规定未征收印花税的营业账簿根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得B.国债利息收入C.符合条件的技术转让所得D.在境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。A.资本化的利息支出B.企业所得税税款C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用D.违法经营的罚款支出8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的说法中，正确的是（）。A.生产性生物资产是指为生产农产品而持有的动物遗传资源、植物遗传资源和培育出的农作物B.生产性生物资产按直线法计算折旧，无法可靠估计的，应当由税务机关核定其成本费用扣除C.生产性生物资产的减值准备，可以转回D.生产性生物资产的评估增值部分，可以计入当期费用扣除9、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋产权所有人不在房屋所在地的，纳税人仍为房屋产权所有人B.产权属于国家所有的房屋，不缴纳房产税C.房屋产权出典的，产权所有人为纳税人D.房屋产权未确定的，由使用人代为缴纳房产税10、关于资源税的减免税规定，表述正确的是（）。A.纳税人开采的应税产品销售过程中产生的边角废料应缴纳资源税B.资源税属于特定目的税类，应特定为某一部分特定企业和特定用途而课征C.自2018年元月一日开采应税资源的企业可享受资源税的减免优惠D.资源税的减免税规定由国务院财政税务主管部门决定并公布实施根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度是（）。A.自年度终了之日起5日内B.自年度终了之日起15日内C.自年度终了之日起45日内D.自年度终了之日起50日内根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定某企业拥有一处商业综合体，根据企业所得税法律制度的规定，该商业综合体的计税基础为（）。A.房产原值1000万元B.房产余值600万元C.房产租金收入50万元D.房产评估增值300万元15、关于个人所得税的征收规定，以下说法正确的是：A.个人出售自有住房所得的收益无需缴纳个人所得税B.劳务报酬所得在年度汇算清缴时可以扣除专项附加扣除C.个人购买福利彩票一次中奖收入超过1万元的部分需要缴纳个人所得税D.个人将其所得通过境外捐赠途径捐赠给公益性机构可以全额在税前扣除16、关于增值税的征收管理，以下说法正确的是：A.纳税人提供的应税服务如果属于应税服务但未发生销售行为，则无需缴纳增值税B.纳税人提供的应税服务发生跨境应税行为时，应税服务的支付方为扣缴义务人C.纳税人提供的应税服务应税销售额未达到规定的增值税起征点的可以不办理一般纳税人资格登记手续D.所有纳税人都可以采用增值税汇总纳税的方式缴纳增值税根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.获得企业资金支持B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他财政收入C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇而取得的奖金所得C.个人因任职受雇而取得的加班费所得D.个人因任职受雇而取得的特许权使用费所得19、下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的纳税人是土地的实际使用人C.城镇土地使用税的税率是统一的D.城镇土地使用税的纳税期限是固定的年度20、关于增值税即征即退政策，下列说法中正确的是：A.所有纳税人都可以享受增值税即征即退政策B.增值税即征即退政策是对特定行业的优惠C.增值税即征即退政策是针对所有货物的销售行为D.增值税即征即退的金额是固定的21、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.纳税人采用其他结算方式的销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到销售款的当天根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的符合规定的财政性资金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.资产应当按照可变现净值或实际价值为依据确定B.剩余财产应当按照资产的预计未来现金流量现值确定C.零售收入，不包括转让财产收入D.研发费用，可以加计扣除100%根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A.交通补贴B.住房补贴C.加班补贴D.独生子女补贴根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、损失、税收费用、准予在计算应纳税所得额时扣除的税金等后的余额，为清算所得B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产处置费用、损失、税金、合理费用等后的余额C.企业清算时，应当以清算期间作为资产购置、构筑、安装和其他长期资产支出的费用扣除年度D.企业清算时，可以在税前扣除的税金包括增值税、企业所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定的企业年金、职业年金D.企业取得的国债利息收入30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的公共基础设施投资运营收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B）、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得33、《企业所得税法》规定的公益性捐赠支出的税务处理方法是：A.全额在税前扣除B.按一定比例在税前扣除C.不允许在税前扣除D.视捐赠对象而定是否扣除34、以下哪种类型的房地产销售需缴纳土地增值税？A.普通住宅销售B.商业用房销售C.企业无偿转让不动产用于非营利事业的活动场所D.居民个人销售自用住房超过一定期限后出售的增值额根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得C.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入D.非营利组织从事营利活动取得的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的是（）A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，超过其未分配利润、累计盈余公积和累计亏损后的余额，应确认为清算所得。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，不足以向债权人支付抵税债款的，应确认为清算损失。C.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，不足以向债权人支付抵税债款的，应确认为清算所得。D.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，应先弥补亏损，再计算清算所得。根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。（）A.正确B.错误二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.个人出租不动产的租金所得D.企业债券利息收入下列关于企业所得税法的说法中，正确的有（）A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入均为征税对象B.居民企业和非居民企业均负有无限纳税义务C.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整D.企业所得税的税收优惠包括免税收入、减计收入等优惠形式3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述正确的有（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动和原主要股东股权比例；企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明企业重组具有特殊性，该资料可以作为税务机关审核企业重组特殊性税务处理的依据。C.对于企业重组适用特殊性税务处理规定的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向税务机关报送书面备案资料。D.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定的股改价格，计算应纳税所得额。在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向税务机关报送书面备案资料的企业，应在重组完成年度企业所得税申报时，向税务机关报送以下资料：（1）企业重组的董事会决议和股东大会决议；（2）企业重组合同或协议的副本；（3）重组各方财务状况与经营情况资料；（4）重组各纳税主体履行纳税义务的情况资料；（5）重组后股权结构调整情况；（6）企业重组后业务架构变化情况；（7）企业重组后税收情况资料；（8）税务机关要求的其他材料。4、企业发生下列行为，需要缴纳企业所得税的有（）。A.转让财产所有权B.提供劳务C.销售商品D.利用非货币性资产交换（）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。A.50%B.10%C.20%D.15%（）企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：A.研发费用B.业务招待费C.员工福利费D.财务费用7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让或置换股权、资产、知识产权、土地使用权等行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于非股权支付的形式D.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于母公司及其子公司之间的资产划转8、下列关于企业所得税法的规定中，正确的有（）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额B.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照税法规定进行核算C.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照税收法律、行政法规的规定确定D.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照国家统一会计制度的规定确定9、关于个人所得税的征收规定，以下哪些说法是正确的？A.个人取得的财产租赁所得需要缴纳个人所得税。B.个人取得的工资薪金所得免征个人所得税。C.居民个人的综合所得需要缴纳个人所得税。D.某些形式的兼职收入不需缴纳个人所得税。10、关于增值税的相关规定，以下哪些说法是准确的？A.增值税是对商品和服务增值部分征税的税种。B.所有企业销售货物都需要缴纳增值税。C.出口货物一律免征增值税。D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。关于企业所得税税前扣除项目的规定，下列哪些说法是正确的？A.企业实际发生的合理的职工工资薪金支出，准予扣除B.企业的合理劳动保护支出，允许在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的3%以内部分可以扣除D.企业为职工支付的商业保险可以全额在税前扣除关于增值税的相关规定，以下哪些说法是正确的？A.出口货物退税税率为零即为免税出口B.所有增值税应税服务均适用应税服务税率表中所列税率C.纳税人出口货物劳务的增值税应税服务应适用应税服务税率表中的相应税率并计算税款D.出口应税服务退税计税依据为出口应税服务销售额乘以退税率后的金额根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的企业公益性捐赠支出B.非营利组织对符合条件的公益性捐赠支出的接受额C.国债利息收入D.企业取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重点保障物资收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的加班费所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的所得限于国家重点扶持的公共基础设施项目，高新技术企业和小微企业等，不包括企业取得的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员安置的工资薪金C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.非营利组织无偿接受其他单位或者个人捐赠的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、复员费D.干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休生活补助费关于企业跨国投资的税收筹划的方法描述正确的有（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过转移定价进行税收筹划C.选择低税率的国家进行投资以规避税收D.利用税收协定进行税收筹划关于跨国投资税收筹划中合理规避税收风险的措施包括（）A.加强税务风险管理意识的培养B.深入了解投资国的税收政策及法规C.建立有效的税务风险预警和应对机制D.选择有税收优惠政策的地区进行投资以降低税收风险成本根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及相应的财产评估价值后的余额为清算所得额。B.依法弥补亏损和无力清偿债务后的剩余财产，超过实缴的税款部分应当用于清偿拖欠的职工工资、社会保险费、法定补偿金、缴纳所欠税款，剩余财产不足清偿顺序的，按照比例分配。C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口货物一批，海关核定的关税完税价格为100万元，已知该货物的消费税税率为10%，增值税税率为13%。根据现行税法规定，计算该企业应纳进口环节税金及附加的下列算式中，正确的是（）。A.应纳进口环节税金及附加=100×(1+10%)×(7%+3%)B.应纳进口环节税金及附加=100×(1+10%)÷(1-10%)×(7%+3%)C.应纳进口环节税金及附加=100×(1+10%)÷(1-10%)×10%D.应纳进口环节税金及附加=100×(1+10%)×13%第二题假设某企业为一般纳税人，在连续三年的经营活动中涉及以下几项业务：销售货物、提供应税服务、购买原材料以及购进生产设备。针对这些业务，税务师需要计算该企业应缴纳的增值税额。具体数据如下：销售货物收入总额：连续三年的销售额分别为800万元、950万元和1100万元。对应的税率均为13%。提供应税服务收入：连续三年分别为40万元、50万元和60万元，应税服务税率为6%。购买原材料支出：三年分别购买了价值为70万元、85万元和98万元的原材料，这些原材料的增值税率为进价税的税率。假设原材料进价税率为原材料销售价格的增值税率。原材料进价税与企业购买生产设备所缴纳的增值税额相同。购进生产设备支出：三年分别购进价值为20万元、30万元和40万元的生产设备，设备增值税率为进价税的税率。假设生产设备进价税率为销售价格的增值税率。生产设备进价税与企业购买原材料所缴纳的增值税额相同。假设企业未发生其他应税业务。请计算该企业三年内应缴纳的增值税额。假设不考虑其他税费和税收优惠。请列出详细的计算过程。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业2023年发生以下经济活动：采购原材料支付价款100万元，增值税税率13%，发票已经收到。购买设备支付价款200万元，增值税税率13%，发票已经收到。销售产品取得不含税销售额300万元，增值税税率13%，发票已经全部收回。用于职工福利的货物，成本为50万元，未计提增值税。进项税额转出10万元。请根据以上信息回答以下问题：该企业当期销项税额是多少？该企业当期准予抵扣的进项税额是多少？第二题假定你是某企业的税务专员，请结合下述情景分析相关税务问题。情景描述：某企业为增值税一般纳税人，近期购进了一批原材料并进行了销售。购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为26万元；销售时开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为39万元。此外，企业发生合理的运输费用、装卸费用共计5万元。请你计算该企业销售这批原材料所涉及的增值税销项税额并说明理由。2024年税务师考试《税法二》复习试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的生产性生物资产期间所得答案：B解析：企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费答案：ABCD解析：《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）有关劳动分红所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得；（10）经国务院财政部门确定征税的其他所得。3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出作为长期待摊费用处理的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出答案：ABCD解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（选项A符合题意）。（2）租入固定资产的改建支出（选项B符合题意）。（3）固定资产的大修理支出（选项C符合题意）。（4）其他应当作为长期待摊费用的支出（选项D符合题意）。综上，本题应选ABCD。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政性资金B.企业取得的符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业按规定缴纳的失业保险费D.企业依据法律规定未征收印花税的营业账簿答案：B解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入（选项B符合题意）。②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项A不符合题意）。③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。但该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。④符合条件的非营利组织的收入（选项D不符合题意）。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得B.国债利息收入C.符合条件的技术转让所得D.在境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得答案：B解析：根据企业所得税法律制度的规定，国债利息收入属于免税收入。选项A属于减免税收入，选项C属于应税所得，选项D属于应税所得，但不是免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得答案：A解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。选项B、C、D分别属于奖金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。A.资本化的利息支出B.企业所得税税款C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用D.违法经营的罚款支出答案：C解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。此外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业所得税税款和违法经营的罚款支出都是不得在计算应纳税所得额时扣除的。8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的说法中，正确的是（）。A.生产性生物资产是指为生产农产品而持有的动物遗传资源、植物遗传资源和培育出的农作物B.生产性生物资产按直线法计算折旧，无法可靠估计的，应当由税务机关核定其成本费用扣除C.生产性生物资产的减值准备，可以转回D.生产性生物资产的评估增值部分，可以计入当期费用扣除答案：B解析：选项A，生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等；选项C，生产性生物资产的减值准备不可以转回；选项D，生产性生物资产的评估增值部分，不可以计入当期费用扣除。9、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋产权所有人不在房屋所在地的，纳税人仍为房屋产权所有人B.产权属于国家所有的房屋，不缴纳房产税C.房屋产权出典的，产权所有人为纳税人D.房屋产权未确定的，由使用人代为缴纳房产税答案：D。解析：房产税纳税人为房屋的产权所有人。产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人代为缴纳房产税；产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的，由房屋代管人或使用人代为缴纳房产税。因此选项D正确。10、关于资源税的减免税规定，表述正确的是（）。A.纳税人开采的应税产品销售过程中产生的边角废料应缴纳资源税B.资源税属于特定目的税类，应特定为某一部分特定企业和特定用途而课征C.自2018年元月一日开采应税资源的企业可享受资源税的减免优惠D.资源税的减免税规定由国务院财政税务主管部门决定并公布实施答案：D。解析：资源税的减免税规定由国务院财政税务主管部门决定并公布实施。因此选项D正确。其他选项中应税产品销售过程中产生的边角废料属于开采应税产品过程中产生的不能露天排放的矿物质及伴生物，也应缴纳资源税；资源税不属于特定目的税类；自开采应税资源的年度起才可享受资源税的减免优惠政策。根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度是（）。A.自年度终了之日起5日内B.自年度终了之日起15日内C.自年度终了之日起45日内D.自年度终了之日起50日内答案：B解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴，然后向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间不得提前缴纳企业所得税。下列关于企业重组特殊性税务处理的说法，正确的是（）。A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，只对所持股权进行管理B解析：企业重组特殊性税务处理的条件包括：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，但企业转让股权取得的收入，来源于两个以上纳税义务人的，由取得股权的企业分别就其所得向各纳税义务人承担纳税义务。选项D表述错误。某企业拥有一处商业综合体，根据企业所得税法律制度的规定，该商业综合体的计税基础为（）。A.房产原值1000万元B.房产余值600万元C.房产租金收入50万元D.房产评估增值300万元答案：B解析：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，该商业综合体的计税基础=房产原值1000万元+房产税50万元+房产评估增值300万元-房产余值600万元=750（万元）。15、关于个人所得税的征收规定，以下说法正确的是：A.个人出售自有住房所得的收益无需缴纳个人所得税B.劳务报酬所得在年度汇算清缴时可以扣除专项附加扣除C.个人购买福利彩票一次中奖收入超过1万元的部分需要缴纳个人所得税D.个人将其所得通过境外捐赠途径捐赠给公益性机构可以全额在税前扣除答案：B解析：个人出售自有住房所得的收益需要缴纳个人所得税，故A错误；劳务报酬所得在年度汇算清缴时可以结合综合所得进行扣除专项附加扣除，因此B正确；个人购买福利彩票一次中奖收入不超过1万元的可免征个人所得税，超过部分需要缴纳个人所得税，故C表述不准确；个人将其所得通过境内公益性机构捐赠可以全额在税前扣除，境外捐赠不能税前扣除，所以D错误。16、关于增值税的征收管理，以下说法正确的是：A.纳税人提供的应税服务如果属于应税服务但未发生销售行为，则无需缴纳增值税B.纳税人提供的应税服务发生跨境应税行为时，应税服务的支付方为扣缴义务人C.纳税人提供的应税服务应税销售额未达到规定的增值税起征点的可以不办理一般纳税人资格登记手续D.所有纳税人都可以采用增值税汇总纳税的方式缴纳增值税答案：C解析：纳税人提供的应税服务即使没有发生销售行为也需要缴纳增值税，故A错误；应税服务的扣缴义务人一般是提供服务的接受方在中国的境内扣缴境外单位的跨境应税行为时的税款时视为扣缴义务人，因此B表述过于笼统且不准确；对于应税销售额未达到规定的增值税起征点的纳税人可以不办理一般纳税人资格登记手续，故C正确；并非所有纳税人都可以采用增值税汇总纳税的方式缴纳增值税，只有符合特定条件的纳税人才可以适用汇总纳税方式，所以D错误。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.获得企业资金支持B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他财政收入C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入答案：C解析：选项C正确，企业免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇而取得的奖金所得C.个人因任职受雇而取得的加班费所得D.个人因任职受雇而取得的特许权使用费所得答案：ABC解析：选项ABC正确，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项D错误，特许权使用费所得，是指个人提供专业技能所取得的特许权使用费所得，该项所得适用比例税率。19、下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的纳税人是土地的实际使用人C.城镇土地使用税的税率是统一的D.城镇土地使用税的纳税期限是固定的年度答案：B解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，但纳税人不一定是土地所有者，而是实际使用人，故A项错误，B项正确。城镇土地使用税的税率并非统一，根据各地区情况有所不同，故C项错误。城镇土地使用税的纳税期限根据当地税务机关的规定，不一定是固定的年度，故D项错误。20、关于增值税即征即退政策，下列说法中正确的是：A.所有纳税人都可以享受增值税即征即退政策B.增值税即征即退政策是对特定行业的优惠C.增值税即征即退政策是针对所有货物的销售行为D.增值税即征即退的金额是固定的答案：B解析：增值税即征即退政策是我国针对特定行业、特定销售行为实行的税收优惠，并非所有纳税人都可以享受，故A项错误，B项正确。增值税即征即退政策并非针对所有货物的销售行为，而是针对特定产品或服务，故C项错误。增值税即征即退的金额并非固定，而是根据纳税人的实际应纳税额和退税比例来确定，故D项错误。21、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.纳税人采用其他结算方式的销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到销售款的当天【答案】C【解析】消费税纳税义务发生时间规定中，对于纳税人进口应税消费品的情况有明确的规定。按照消费税法的规定，纳税人进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天。因此选项C正确。而选项A、B、D的说法均与规定不符。因此正确答案为C。此题考查消费税纳税义务发生时间的知识点。考生应熟练掌握税法中关于消费税纳税义务发生时间的具体规定。22、关于资源税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.开采尾矿收取的资源税予以免征或减征处理B.采用一些选矿、耗能量低等技术条件较先进的冶炼企业予以减免征收资源税等优惠政策以鼓励采用新技术方法选矿耗能的工艺和企业改进节约能源的措施等做法C.对纳税人开采的应税产品对外销售的应税销售额大于自用应税产品销售额的纳税人，应税销售额全部征税时按其不同用途不同政策进行处理不同情况的优惠D.企业按照行业管理规定交纳风险准备金属于纳税人履行减税措施之后交纳的风险准备金，因此可以减免资源税征收额度的优惠处理措施之一为风险准备金减免征收资源税等优惠政策措施对企业实现更加积极的税收激励效应。并增加税收减免措施有利于吸引投资和改善经济环境从而促进企业的发展与活力以及行业的技术进步和经济可持续性增长及发展等特点十分必要迫切（这一条也似乎是叙述的长难句式具体也可结合实际组织解答或者直截题目逻辑问题的突出问题所无法答准确其完整的实际意义所利用仅有的智力和能力灵活化行合并同样推出具体的最优正确答案来），考核可以简单化提出即可解答为更好！考生应注意简化处理选项语言信息以提高解题效率！因此，本题的正确答案是（）！要求考生重点把握不同情形下的税收优惠原则并加以灵活应用。【答案】D【解析】根据资源税的税收优惠规定，对符合税收优惠条件的企业和项目予以免征或减征资源税，以鼓励相关产业的发展和节能减排的推广实施等，同时为促进经济的发展和技术进步提供了激励措施。然而对于选项D中的描述并不符合现行资源税的税收优惠规定。风险准备金不属于税收优惠的范畴，不应视为减免资源税的依据。故选项D说法错误。考生需要牢记各类税收优惠的具体情况并加以应用在实际解题过程中能够灵活分析得出正确的答案本题主要考查的是对资源税优惠政策的了解以及结合具体情况的应用分析能力而设定的相关试题用以考查考生的税收知识掌握程度和理解能力以及对政策规定的理解和应用能力等知识点是税务师考试中的重要考点之一需要考生熟练掌握并灵活应用相关知识才能准确解答此类问题！根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的符合规定的财政性资金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合规定的财政性资金。选项A属于不征税收入；选项C属于政府性基金；选项D属于企业的应税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得答案：ABCD解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动报酬所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.资产应当按照可变现净值或实际价值为依据确定B.剩余财产应当按照资产的预计未来现金流量现值确定C.零售收入，不包括转让财产收入D.研发费用，可以加计扣除100%答案：C解析：企业转让财产收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入，是企业所得税的收入范畴。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A.交通补贴B.住房补贴C.加班补贴D.独生子女补贴答案：D解析：根据我国目前个人收入的构成情况，工资、薪金性质的补贴、津贴主要包括：①补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴以及为保证职工工资水平不受物价影响支付的物价补贴；②为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴；③如为解决职工住房困难而支付的住房提租补贴、集资建房补贴等；④为鼓励职工节约开支、反对浪费而给予的补贴；⑤职工的业务招待费、差旅费、会议费、业务宣传费等支出。但不包括独生子女补贴。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、损失、税收费用、准予在计算应纳税所得额时扣除的税金等后的余额，为清算所得B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产处置费用、损失、税金、合理费用等后的余额C.企业清算时，应当以清算期间作为资产购置、构筑、安装和其他长期资产支出的费用扣除年度D.企业清算时，可以在税前扣除的税金包括增值税、企业所得税答案：D解析：企业清算时，可以在税前扣除的税金不包括增值税。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得都属于应缴纳个人所得税的个人所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定的企业年金、职业年金D.企业取得的国债利息收入答案：B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得答案：A解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得属于工资薪金所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的公共基础设施投资运营收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：国债利息收入属于企业的免税收入。财政拨款、企业取得的公共基础设施投资运营收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均不属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B）、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：A解析：个人所得税工资、薪金所得项目包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B）、薪金所得，奖金所得，年终加薪所得，劳动分红所得等。33、《企业所得税法》规定的公益性捐赠支出的税务处理方法是：A.全额在税前扣除B.按一定比例在税前扣除C.不允许在税前扣除D.视捐赠对象而定是否扣除答案：B解析：《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分允许在税前扣除，超出部分不得扣除。因此，选项B正确。34、以下哪种类型的房地产销售需缴纳土地增值税？A.普通住宅销售B.商业用房销售C.企业无偿转让不动产用于非营利事业的活动场所D.居民个人销售自用住房超过一定期限后出售的增值额答案：B解析：土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时产生的增值额进行征收的税种。在我国，除法定免征的情形外，所有土地使用权转让及涉及房地产销售的情形均需缴纳土地增值税。选项B中商业用房销售涉及房地产销售，因此需缴纳土地增值税。其他选项中，普通住宅销售在一定条件下可能免征，居民个人销售自用住房超过一定期限后出售的增值额在符合一定条件时可免征土地增值税，而企业无偿转让不动产用于非营利事业的活动场所则属于法定免征的情形。因此，只有选项B是需要缴纳土地增值税的情形。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得答案：BCD解析：选项A：企业取得的财政拨款，除属于国家投资和资金使用后要求归还的外，均属于不征税收入。选项B：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；⑤符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门规定的除外。选项C：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合规定条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门规定的除外。选项D：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税所得额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：①居民企业来源于中国境外的应税所得；②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与中国境内所设机构、场所有实际联系的应税所得。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得C.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得答案：A解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资（选项A）、薪金、奖金（选项C）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入D.非营利组织从事营利活动取得的收入答案：A解析：选项B属于减计收入的优惠政策；选项C属于企业的应税收入；选项D属于免税收入，但是本题问的是免税收入，所以选项A是正确答案。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的是（）A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，超过其未分配利润、累计盈余公积和累计亏损后的余额，应确认为清算所得。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，不足以向债权人支付抵税债款的，应确认为清算损失。C.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，不足以向债权人支付抵税债款的，应确认为清算所得。D.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，应先弥补亏损，再计算清算所得。答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及清算费用后的净额，超过其未分配利润、累计盈余公积和累计亏损后的余额，应确认为清算所得。选项B、C中的描述是重复的，并且错误地表述了清算损失的概念；选项D错误地表述了清算所得的计算顺序，应先弥补亏损，再计算清算所得，但是题目问的是确认为清算所得的情况，因此选项A是正确的。根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。因此，选项B“错误”是正确的。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.个人出租不动产的租金所得D.企业债券利息收入答案：ABC解析：个人所得税是对个人所得的征收，其中包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得以及个人出租不动产的租金所得。企业债券利息收入不属于个人所得税的征税范围。故ABC为正确选项。下列关于企业所得税法的说法中，正确的有（）A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入均为征税对象B.居民企业和非居民企业均负有无限纳税义务C.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整D.企业所得税的税收优惠包括免税收入、减计收入等优惠形式答案：ACD解析：企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入均为征税对象。居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务。企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业所得税的税收优惠包括免税收入、减计收入等优惠形式。故ACD为正确选项。B选项中非居民企业的纳税义务为有限纳税义务，因此B选项错误。3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述正确的有（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动和原主要股东股权比例；企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明企业重组具有特殊性，该资料可以作为税务机关审核企业重组特殊性税务处理的依据。C.对于企业重组适用特殊性税务处理规定的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向税务机关报送书面备案资料。D.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定的股改价格，计算应纳税所得额。在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向税务机关报送书面备案资料的企业，应在重组完成年度企业所得税申报时，向税务机关报送以下资料：（1）企业重组的董事会决议和股东大会决议；（2）企业重组合同或协议的副本；（3）重组各方财务状况与经营情况资料；（4）重组各纳税主体履行纳税义务的情况资料；（5）重组后股权结构调整情况；（6）企业重组后业务架构变化情况；（7）企业重组后税收情况资料；（8）税务机关要求的其他材料。答案：ABCD解析：上述选项均正确。选项A，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动和原主要股东股权比例；企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。选项B，企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明企业重组具有特殊性，该资料可以作为税务机关审核企业重组特殊性税务处理的依据。选项C，对于企业重组适用特殊性税务处理规定的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向税务机关报送书面备案资料。选项D，企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定的股改价格，计算应纳税所得额。在重组完成年度企业所得税申报时，向税务机关报送书面备案资料的企业，应在重组完成年度企业所得税申报时，向税务机关报送以下资料：企业重组的董事会决议和股东大会决议；企业重组合同或协议的副本；重组各方财务状况与经营情况资料；重组各纳税主体履行纳税义务的情况资料；重组后股权结构调整情况；企业重组后业务架构变化情况；企业重组后税收情况资料；税务机关要求的其他材料。4、企业发生下列行为，需要缴纳企业所得税的有（）。A.转让财产所有权B.提供劳务C.销售商品D.利用非货币性资产交换答案：ABCD解析：上述选项均正确。企业发生转让财产所有权、提供劳务、销售商品、利用非货币性资产交换等行为，都需要缴纳企业所得税。（）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。A.50%B.10%C.20%D.15%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。（）企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：A.研发费用B.业务招待费C.员工福利费D.财务费用答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。其他选项如业务招待费、员工福利费和财务费用，一般不符合加计扣除的条件。7、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让或置换股权、资产、知识产权、土地使用权等行为B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并、分立、收购等行为C.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于非股权支付的形式D.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于母公司及其子公司之间的资产划转答案：AC解析：企业重组的特殊性税务处理政策适用于企业转让或置换股权、资产、知识产权、土地使用权等行为，也适用于企业合并、分立、收购等行为。但是，它不仅限于非股权支付的形式，也不仅限于母公司及其子公司之间的资产划转。8、下列关于企业所得税法的规定中，正确的有（）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额B.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照税法规定进行核算C.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照税收法律、行政法规的规定确定D.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照国家统一会计制度的规定确定答案：ABC解析：根据企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额。企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照税法规定进行核算，并按照税收法律、行政法规的规定确定。同时，企业每一纳税年度的应纳税所得额，也按照国家统一会计制度的规定确定。9、关于个人所得税的征收规定，以下哪些说法是正确的？A.个人取得的财产租赁所得需要缴纳个人所得税。B.个人取得的工资薪金所得免征个人所得税。C.居民个人的综合所得需要缴纳个人所得税。D.某些形式的兼职收入不需缴纳个人所得税。答案：A、C解析：财产租赁所得属于个人所得税的征税范围，因此A选项正确。工资薪金所得属于个人所得税的征税范围，并无免征规定，因此B选项错误。居民个人的综合所得确实需要缴纳个人所得税，所以C选项正确。无论何种形式的兼职收入，只要符合个人所得税的征税标准都需要缴纳税款，因此D选项错误。10、关于增值税的相关规定，以下哪些说法是准确的？A.增值税是对商品和服务增值部分征税的税种。B.所有企业销售货物都需要缴纳增值税。C.出口货物一律免征增值税。D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。答案：A、D解析：增值税是对商品和服务的增值部分进行征税的税种，因此A选项准确。并非所有企业销售货物都需要缴纳增值税，比如某些特定行业的免税政策，所以B选项不准确。出口货物的增值税政策并非一律免征，可能存在退税、免税等不同情况，因此C选项不准确。增值税纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人，所以D选项准确。关于企业所得税税前扣除项目的规定，下列哪些说法是正确的？A.企业实际发生的合理的职工工资薪金支出，准予扣除B.企业的合理劳动保护支出，允许在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的3%以内部分可以扣除D.企业为职工支付的商业保险可以全额在税前扣除答案：A、B、C解析：企业实际发生的合理的职工工资薪金支出准予扣除；企业的合理劳动保护支出允许在计算应纳税所得额时扣除；企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额的特定比例内可以扣除。而企业为职工支付的商业保险并非全额在税前扣除，需符合一定条件。因此，选项D是不正确的。关于增值税的相关规定，以下哪些说法是正确的？A.出口货物退税税率为零即为免税出口B.所有增值税应税服务均适用应税服务税率表中所列税率C.纳税人出口货物劳务的增值税应税服务应适用应税服务税率表中的相应税率并计算税款D.出口应税服务退税计税依据为出口应税服务销售额乘以退税率后的金额答案：B、D解析：出口货物退税税率为零并不意味着免税出口；纳税人出口应税服务应适用应税服务税率表中的相应税率并计算税款；出口应税服务的退税计税依据是出口应税服务销售额乘以退税率后的金额。选项A和C的说法不完全准确或不正确。因此正确答案为B和D。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的企业公益性捐赠支出B.非营利组织对符合条件的公益性捐赠支出的接受额C.国债利息收入D.企业取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重点保障物资收入答案：BCD解析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非营利组织对符合条件的公益性捐赠支出，尚未在税前扣除的，可以结转以后三年内扣除。国债利息收入属于免税收入。企业取得的疫情防控重点保障物资收入，在免征增值税政策有效期内，免征增值税。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的加班费所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得答案：ABC解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的所得限于国家重点扶持的公共基础设施项目，高新技术企业和小微企业等，不包括企业取得的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员安置的工资薪金C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.非营利组织无偿接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：D解析：选项A属于不征税收入；选项B属于减免税基本规定中的减免税项目；选项C属于小型微利企业的税收优惠。只有选项D属于免税收入。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、复员费D.干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休生活补助费答案：ABCD解析：国债和国家发行的金融债券利息、保险赔款、军人的转业费、复员费、干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休生活补助费，都是个人所得税法规定免征个人所得税的项目。关于企业跨国投资的税收筹划的方法描述正确的有（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过转移定价进行税收筹划C.选择低税率的国家进行投资以规避税收D.利用税收协定进行税收筹划正确答案：ABCD。解析：企业跨国投资的税收筹划方法主要包括利用税收优惠政策进行税收筹划、通过转移定价进行税收筹划、选择低税率的国家进行投资以规避税收和利用税收协定进行税收筹划等。因此，以上选项均正确。关于跨国投资税收筹划中合理规避税收风险的措施包括（）A.加强税务风险管理意识的培养B.深入了解投资国的税收政策及法规C.建立有效的税务风险预警和应对机制D.选择有税收优惠政策的地区进行投资以降低税收风险成本正确答案：ABCD。解析：跨国投资税收筹划中合理规避税收风险的措施包括加强税务风险管理意识的培养、深入了解投资国的税收政策及法规、建立有效的税务风险预警和应对机制以及选择有税收优惠政策的地区进行投资以降低税收风险成本等。这些措施都是为了减少跨国投资过程中可能遇到的税务风险，确保企业的财务安全和稳定运营。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债及相应的财产评估价值后的余额为清算所得额。B.依法弥补亏损和无力清偿债务后的剩余财产，超过实缴的税款部分应当用于清偿拖欠的职工工资、社会保险费、法定补偿金、缴纳所欠税款，剩余财产不足清偿顺序的，按照比例分配。C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日。答案：ABCD解析：选项A，根据《企业所得税法》第11条规定，企业清算所得额是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。选项B，根据《企业所得税法实施条例》第11条规定，企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日，即企业不得继续经营，但可以继续开展清算活动。选项C，根据《企业所得税法实施条例》第12条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项D，根据《企业所得税法实施条例》第11条规定，企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所