税收会计试题（附参考答案）

税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5B、10C、15D、7正确答案：C6.下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是（）A、卷烟的计税价格由省.自治区.直辖市税务机关核定B、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税，反之.按核定计税价格征税D、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后.可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请正确答案：C7.2019年11月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务.发生运输服务成本2万元,成本利润率10%.无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。A、0.45B、0.55C、0.72D、0.77正确答案：A8.我国境内的核力发电企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元，职工教育经费实际支出30万元，上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（）万元。A、52B、30C、48D、42正确答案：D9.下列各项所得，免征个人所得税的是（）oA、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、个人的房屋租赁所得D、外籍个人取得的现金住房补贴所得正确答案：B10.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年12月购买的房屋面积是100平方米。张某12月低价购房应缴纳个人所得税（）元。A、5790B、8445C、15D、5265正确答案：A11.下列关于增值税纳税人的表述,不正确的是()A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人C、对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人D、建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(以下称“第三方勺为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税正确答案：D12.赵先生有空置房产一套,于2019年4月1日将该房产岀租,并签订租赁合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金,共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为()万元。A、4.05B、0C、10.8D、5.4正确答案：B13.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（）oA、物业费收据B、结婚证C、住房贷款合同D、购房发票正确答案：C14.根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元B、物流企业可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收D、购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人正确答案：C15.纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。A、釆取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应按税额正确答案：D16.根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是()oA、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定正确答案：A17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入正确答案：C18.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）oA、20B、4C、10D、5正确答案：B19.下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）oA、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础正确答案：B20.对纳入全国、省级和市级重点稽查对象名录库的案源,按照()的原则.由国家税务总局和省、市税务局稽查局分别组织或者实施检查。A、协调配合B、分级管理C、各司其职D、一案双查正确答案：B21.个人以自有的非货币资产投资所得，应当属于个人所得税的税目是（）oA、股息红利所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、财产转让所得正确答案：D22.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2019年5月取得含税收入共130万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社保及住房公积金共计10万元。甲企业就此项业务选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为()万元。A、6.19B、3.9C、5.71D、3.79正确答案：C23.下列不是税收专项检查的形式的是（）。A、行业性税收专项检查B、特定税收违法行为专项整治C、审核性税收专项整治D、区域性税收专项整治正确答案：C24.某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。A、0B、19200C、576000D、640正确答案：D25.一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产.釆用的增值稅政策是()A、可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额B、可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额C、应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额正确答案：B26.节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年（）个月内，完成项目享受优惠备案。A、3B、2C、5D、4正确答案：D27.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2019年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）oA、860元B、960元C、520元D、804元正确答案：C28.以下关于税务行政复议规定的表述中,正确的是()oA、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,不能申请行政复议,只能向人民法院提请行政诉讼B、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C、申请人申请行政复议,只能书面申请,不能口头申请D、申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议正确答案：D29.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、30日B、10日C、15日D、7日正确答案：C30.2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元B、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元C、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元D、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元正确答案：D31.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,不可以申请行政复议的有()0A、罚款B、制定具体贯彻落实税收法规的规定C、加收滞纳金D、确认适用税率正确答案：B32.李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务李某应缴纳个人所得税（）元。A、20000B、9940C、19940D、5840正确答案：B33.某自然人甲出租个人商用房,2019年5月1日取得当月含税房租12万元。则甲应当缴纳的增值税是()万元。A、1.1B、0.5C、0.9D、0.57正确答案：D34.位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金银首饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。同时决定奖励职工一批市场零售价为11.3万元的金银首饰，其中二分之一已经实际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（）万元。（金银首饰消费税税率为5%）A、10.25B、15.25C、10.5D、15.5正确答案：A35.下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B、消费税的计税销售额不含增值税和消费税C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税正确答案：A36.下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税B、存款利息,不征收增值税C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税正确答案：C37.某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月编著一本教材出版.取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。A、1209.6B、2861.6C、2821.6D、1552正确答案：B38.某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用o2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。A、70.2B、49C、60D、50正确答案：D39.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）oA、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C、个人取得的教育储蓄存款利息D、军人的转业费、复员费、退役金正确答案：B40.除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()oA、质权B、无担保债权C、抵押权D、留置权正确答案：B41.执法决定法定法制审核中,其他执法决定法制审核的范围不应包括()A、税务稽查案件审理B、在作出强制执行决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程C、在作出阻止出境决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程D、在作出税收保全执法决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程正确答案：A42.2019年8月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%.0.005元/支）A、2.17B、2.05C、5.72D、5.35正确答案：A43.某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开釆的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%.该企业就此业务应缴纳资源税（）元。A、0B、66600C、66000D、67200正确答案：D44.行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在()日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。A、70B、100C、5日D、3日正确答案：A45.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A46.关于在执行稽查案件回退,下列几项中属于在执行稽查案件回退条件的个数是()。(1)作岀的具体行政行为不符合法定程序的;(2)被执行人岀示与原调查取证材料不一致的新的证据,可能需要改变原具体行政行为的;(3)需要变更查补税款和罚款的;(4)需要补充处理流程的;A、3个B、4个C、2个D、1个正确答案：B47.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除B、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C、房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除正确答案：C48.下列属于偷税行为的是()A、错用税率,漏报应税项目,少计应税数量B、隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款C、隐匿账簿、凭证.少缴应纳税款D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款正确答案：C49.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）oA、油料作物的种植B、香料作物的种植C、麻类作物的种植D、糖料作物的种植正确答案：B50.下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税B、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税C、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收车辆购置税D、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税正确答案：A二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有()A、纳税人销售货物,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天C、提供租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天D、委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天正确答案：ABC2.下列说法正确的是()□A、选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。B、待査对象确定后,选案部门填制《税务稽查立案审批表》,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。C、税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检査的,经所属税务局领导批准后,由稽査局立案检查。D、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局领导批准后分别处理正确答案：ABCD3.税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有()oA、尊重申请人和被申请人的意愿B、在查明案件事实的基础上进行C、遵循客观、公正和合理的原则D、不得损害社会公共利益和他人合法权益正确答案：ABCD4.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）0A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金C、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金D、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款正确答案：ABCD5.合法原则要求稽查执法必须以税收法律、法规、规章为准绳，其基本内容包括（）A、程序合法B、权限合法C、主体合法D、依据合法正确答案：ABCD6.以下按照规定实际支付的费用属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）oA、被拍卖财产的证书费B、被拍卖财产的鉴定费C、被拍卖财产的评估费D、拍卖佣金正确答案：ABCD7.一般纳税人发生下列应稅行为,可以选择适用简易计税方法计税的有()A、一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费正确答案：AB8.下列关于增值税征税范围一般规定的表述,正确的有()A、在游览场所经营游船取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税B、以长(短)租形式岀租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“不动产租赁服务”缴纳增值税C、已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税D、为客户办理退票而向客户收取的退票费.手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税正确答案：ACD9.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）oA、通过债务重组取得的无形资产B、接受投资取得的无形资产C、接受捐赠取得的无形资产D、自行开发的无形资产正确答案：ABC10.某工业企业只有…个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝.当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）oA、计税依据为噪声的超标值15分贝数B、当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税C、计税依据为噪声排放限值55分贝数D、计税依据为产生的噪声值70分贝数正确答案：AB11.根据企业所得税法相关规定，下列行为中，属于企业所得税视同销售的有（）0A、将生产的产品用于市场推广B、将生产的产品用于职工福利C、将资产用于境外分支机构加工另一产品D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移正确答案：ABC12.以下属于国家税务总局重点稽查对象主要包括的内容有（）。A、国务院国有资产监督管理委员会地方企业名录列名的企业B、国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业C、国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团D、由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业正确答案：BCD13.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。A、作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D、契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生正确答案：BCD14.下列关于船舶吨税的征收管理，表述正确的有（九A、因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金B、应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内.补征税款D、海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息正确答案：ACD15.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3.公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有（）oA、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元B、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元C、政府机关缴纳城镇土地使用税18000元D、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元正确答案：AB16.源部门负责按照年度工作任务和计划的要求,从()等方面,对立案检查案源的分布区域、所属行业、企业规模、经济性质、税收违法类型、査补入库税额等情况定期进行统计分析。A、案源的立案分配B、案源的分类处理C、案源处理结果的使用D、案源信息的收集正确答案：ABCD17.下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）。A、货物出口过程中发生的汇兑损失B、代从业人员负担的个人所得税税额C、发给个体工商户业务的工资D、参加财产保险支付的保险费正确答案：AD18.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A、债务重组收入B、接受捐赠收入C、转让专利权收入D、确实无法偿付的应付账款正确答案：ABCD19.税务稽查的原则包括（A、aB、分工配合与相互制约原则C、依法独立原则D、客观公正原则正确答案：ABCD20.根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（）oA、孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5000元B、赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元C、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入300。元D、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元正确答案：ACD21.省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上,通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识,建立随机抽查对象异常名录。对符合()的随机抽查对象,列入随机抽查对象异常名录。A、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的B、长期纳税申报异常的C、纳税信用级别为D级的D、税收风险等级为高风险的正确答案：ABCD22.下列各项情形中，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排的正式申请的有（A、企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分B、企业纳税信用级别为B级C、税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D、企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作正确答案：ACD23.税务机关可以对（）等税收违法案件进行公告。A、私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件B、骗取岀口退税案件C、未按规定使用税务登记证件D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料案件正确答案：ABCD24.根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有()。A、增值税专用发票B、增值税电子普通发票C、增值税普通发票D、机动车销售统一发票正确答案：ABCD25.下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有（）0A、陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算B、以陆运、空运和海运进口货物的，海关应当按照货价的鼻计算运输及其相关费用C、邮运方式进口货物的，如果进口货物的运费无法确定或未实除发生，按运费率计算运费，货价+运费之和的3%。计算保险费D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的.该运费、保险费应当扣除正确答案：AD三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。（）A、正确B、错误正确答案：B2.税务局领导也可以是《税务稽查案源管理办法(试行)》的税务局负责人。()A、正确B、错误正确答案：A3.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（）A、正确B、错误正确答案：A4.福利机构进口的残疾人专用品可享受法定免税。()A、正确B、错误正确答案：B5.年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级稽查局税收专项检查安排，结合工作实际确定。（）A、正确B、错误正确答案：B6.纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税。()A、正确B、错误