《初级会计职称》临颍县2024年最后冲刺试题含解析

《初级会计职称》临颍县2024年最后冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为（）。

A、应税消费品报关进口当天B、海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内。C、海关填发进口消费税

专用缴款书次日起15日内D、海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内

2.2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作

年限为4年。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为O。

A、12个月B、9个月C、18个月D、6个月

3.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的是（）。

A、工商营业执照B、结婚证C、外汇许可证D、税务登记证

4.下列各项中，经批准应计入营业外支出的是（）。

A、计量差错造成的存货盘亏B、管理不善造成的存货盘亏净损失C、管理不善造成的固定资产盘亏净损失

D、无法查明原因的现金盘亏

5.某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元,

投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本

期营业利润为（）万元。

A、123B、200C、150D、155

6.下列各项中，不属于财务会计报告组成部分的是（）。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、原始凭证

7.事业单位非财政补助专项资金结转后，按规定留归本单位使用的剩余资金应转入的科目是

A、事业结余B、事业基金C、非财政补助结余D、非财政补助结余分配

8.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地

9.某企业本月投产M产品1300件，N产品2400件，生产MN两种产品共耗用材料600吨，每吨400元。每件产品

材料消耗定额为，M产品定额0.2吨/件，N产品定额04吨/件，M产品分配的材料费用为（）元。

A、104000B、156000C、115200D、124800

10.下列各项中，不属于总分类账户与明细分类账户平行登记的要点的是（）。

A、期间一致B、方向相同C、金额相等D、日期相同

11.下列各项中，通过“废品损失”核算的是O。

A、不需返修可降价销售的不合格品B、入库后保管不善而损坏变质的产品C、实行“三包”企业在产品出售

后发现的废品D、入库后发现的不可修复废品

12.郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均

由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向英大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某

中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

A、0B、（12000-600-400）x20%=2200元C、（12000-600-400-3000）x20%=1600元D、12000x20%=2400

元

13.（2017年）某企业采用实际成本法核算存货。年末结账后，该企业“原材料”科目借方余额为80万元。“工程物资”

科目借方余额为16万元。“在途物资”科目借方余额为20万元。不考虑其他因素。该企业年末资产负债表“存货”项目

的期末余额为O万元。

A、10（）B、116C>96D、80

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是（）。

A、单位全勤奖B、参加商场活动中奖C、出租闲置房屋取得的所得D、国债利息所得

15.企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之

间的差额，应记入的科目是。。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是

A、未投入使用的设备B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、未投

入使用的房屋

17.甲公司2016年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，

购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,

甲公司因确认该项投资而影响利润的金额为。万元。

A、-20B、0C、1580D、1600

18.（2016年）下列关于固定资产的表述中，正确的是（）。

A、经营出租的生产设备计提的折旧记入其他业务成本B、当月新增固定资产，当月开始计提折旧C、生产

线的日常修理费记入在建工程D、设备报废清理费用计入管理费用

19.关于罚款和罚金，下列表述正确的是（）。

A、罚款和罚金都属于行政责任B、罚款和罚金都属于刑事责任C、罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任

D、罚款属于刑事责任，罚金属于行政责任

20.税务代理业务档案保存应不少于。年。

A、1B、3C、5D、10

21.根据车船税法律制度的规定，下列说法不正确的是。。

A、车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B、车船税

由地方税务机关负责征收C、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地D、车船税按年申

报缴纳

22.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

A、记名预付卡的有效期最长为3年B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C、购卡人可以使用信

用卡购买预付卡D、预付卡以人民币计价，不具有透支功能

23.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。

A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算

健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、己登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税

人，除国家税务总局另有规定外D、销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为

一般纳税人

24.2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，

相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率

70%,,该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A、4001485C、1490I）、200

25.下列各项中，属于直接分配法特点的是（）。

A、不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况B、各辅助生产车间按受益多少的顺序依次排列

C、只适宜在各辅助生产车间或部门之间相互受益程度有明显顺序的情况下采用D、对各辅助生产车间的成本费用

进行两次分配

26.某企业用一张期限为6个月的带息商业承兑汇票支付货款，票面价值为100万元,票面年利率为4%。该票据到期时,

企业应支付的金额为0万元。

A^100B、102C、104D、140

27.个人银行结算账户不包括

A、I类银行账户B、n类银行账户c、m类银行账户D、W类账户

28.企业将融资租入的固定资产作为自有资产入账，体现的信息质量要求的是。。

A、可理解性B、谨慎性C、实质重于形式D、可比性

29.著名歌星参加演出，一次性获得表演收入60000元，其应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、12400B、9600C、12000D、7600

30.（2014年）下列各项中，不应记入企业管理费用的是（）。

A、计提的生产车间职工养老保险费B、发生的内部控制建设咨询费用C、应向董事会成员支付的津贴D、

发生的会计师事务所审计费

31.甲公司库存商品采用毛利率法进行核算，月初结存库存商品200万元，本月购入库存商品300万元，本月销售库

存商品取得不含税收入220万元，上季度该类库存商品的毛利率为20%,则月末结存库存商品的成本为。万元。

A、280B、324C、224D、242

32.某房地产公司开发销售房产，2012年与建筑企业签订一份建筑安装承包合同，合同中的承包价款为10000万元，

当年房地产公司销售商品房签订商品房销售合同10份，每份金额为500万元。则房地产公司2012年应缴纳的印花税

为（）万元。

A、3.5B、4.5C、5.5D、6.5

33.某企业为增值税一般纳税人,2011年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税650万元，耕地占用税80万

元,车船税0・5万元,印花税1.5万元,所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A、1690.5B、1620.5C、1621.5D、1622

34.关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是。。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定

计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差

额为计税依据

35.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A、关税B、车辆购置税C、环境保护税D、资源税

36.甲公司于2018年10月向乙公司销售商品200件，每件商品成本为125元，单位售价为150元（不含增值税），适

用的增值税税率为13%,商品已经发给乙公司，账款未收，但符合销售收入确认条件。乙公司因产品质量问题在2018

年12月将160件商品退回，甲公司接受退货并开具红字专用发票，未退货商品的账款依然尚未收回。则甲公司应冲减

的销售收入和应收账款金额分别为（）。

A、24000元和27120元B、2500。元和20000元C、20000元和23200元D、23200元和23200元

37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。

A、加工生产白酒B、零售金银首饰C、批发实木地板D、进口木制一次性筷子

38.下列各项税金中，一般不影响企业损益的是（）。

A、消费税B、城市维护建设税C、一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额D、所得税

39.根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是（）。

A、建立在城市、县城、建制镇和工犷区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B、公园、名胜古迹内的索道

公司经营用地，免征城镇土地使用税C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D、盐场的盐

滩，应照章征收城镇土地使用税

40.（2018年）下列各项中，应按照“销售服务一生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A、文化创意服务B、车辆停放服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务

41.甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A、购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B、购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C、购进

笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D、购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

42.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。

A、汇出银行已经汇出的款项B、汇入银行已经发出收账通知的款项C、收款人拒绝接受的款项D、汇出

银行尚未汇出的款项

43.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是

A、事业企业B、民办非企业单位C＞个人独资企业D、社会团体

44.某居民企业2015年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得

为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万

兀。

A、600B、612.5C、625D、750

45.下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。

A、库存商品B、生产成本C、工程物资D、发出商品

46.甲公司为增值税一般纳税人，2015年7月缴纳的增值税20万元，消费税10万元，印花税0・2万元，房产税2.3

万元，城市维护建设税2.45万元，教育费附加1.05万元，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。

A、41B、13.5C、21D、38.5

47.（2018年）下列各项中，不在所有者权益变动表列示的是（）。

A、利润分配B、所有者投入和减少资本C、每股收益D、综合收益总额

48.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是（）。

A、服务期B、工作时间C、合同期限

49.事业单位的下列基金中，不是从收入或结余中提取的是。。

A、修购基金B、职工福利基金C、非流动资产基金D、医疗基金

50.某企业将自产的一批应税消费品用于房屋建造。该批消费品成本为1500万元，计税价格为2500万元，适用的增

值税税率为13%,消费税税率为10%。则计入在建工程成本的金额为（）万元。

A、1750B、1500C>2075D、3175

51.下列关于权责发生制的表述中，不正确的是（）。

A、权责发生制是以收入和费用是否归属本期为标准来确认本期收入和费用的一种方法B、权责发生制要求，凡

是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用C、权责发生制要求，凡是当

期已经实现的收入和己经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作当期的收入和费用D、权责发生

制要求，凡是本期收到的收入和付出的费用，不论是否属于本期，都应作为本期的收入和费用

52.孙某大学毕业后到甲公司工作。公司与其签订了2008年7月1E至2011年6月30日的三年期合同，并为其办理

了失业保险。因孙某严重违反单位规章制度，公司于2010年12月31日解除了劳动合同。此后孙某一直未能找到工作，

遂于20H年4月1日办理了失业登记。则孙某领取失业保险金的期限为（）。

A、2011年1月1日至2011年6月30日B、2011年1月1日至2011年12月31日C、2011年4月1日至

2011年9月30日D、2011年4月1日至2012年3月31日

53.下列各项中，筹建期间用于日常管理活动的借款利息应记入的会计科目是（）。

A、长期待摊费用B、销售费用C、管理费用D、财务费用

54.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。

A、辆B、自重吨位C>排气量D、购置价格

55.某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000

万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为O万元。

A、400B、700C、1000D、1400

56.（2017年）下列各项中，属于现金等价物的是（）。

A、划分为交易性金融资产的股票投资B、库存现金C、银行本票存款D、三个月内到期的债券投资

57.采用权益法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生亏损时,投资企业应当0。

A、借记“投资收益”科目B、借记“资本公积”科目C、借记“长期股权投资”科目D、不作处理

58.在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失不得通过损益转回的是0。

A、持有至到期投资的减值损失B、可供出售债务工具的减值损失C、可供出售权益工具的减值损失D、

贷款及应收款项的减值损失

59.“预付账款”科目按其所归属的会计要素不同，属于（）科目。

A、资产类B、负债类C、损益类D、成本类

60.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为，可以由县级以上财政部门视情节轻重对直接负责的主管人员

处以的一定额度的罚款。该额度为（）。

A、2000元及以下R,2000元以上1万元以下C、20U0元以上2万元以下D、3000元以上5万元以下

61.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。

A、转让房地产取得的收入额B、房地产开发总投资额C、转让房地产取得的利润额D、转让房地产取得

的增值额

62.甲股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500

万元。该公司应记入“资本公积一股本溢价”科目的金额为（）万元。

A、6450B、6500C、6550D、6600

63.某企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款16000元，该批材料的进项税额为2080元。收到保险赔款1500

元，残料入库价值200元。不考虑其他因素，该事项中应计入营业外支出的金额为（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

64.企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款。应按该票据的账面余额贷记的会计科目是。。

A、其他货币资金B、短期借款C、其他应付款D、应付账款

65.（2020年）2019年度，某企业确认营业收入2000万元，营业成本800万元，管理费用400万元，税金及附加20

万元，营业外收入100万元，不考虑其他因素，2019年度该企业利润表中营业利润本期金额为（）万元。

A、780B、800C、880D、1200

66.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款记入的科目是O。

A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入

67.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值

500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下

列算式中，正确的是（）。

A、2000x（1-30%）xl.2%+500xl.2%=22.8（万元）B、（200CH-500）x（1-30%）xl.2%=21（万元）C、

2000xl.2%+500x（1-30%）xl.2%=28.2（万元）D、2000x（1-30%）xl.2%=16.8（万元）

68.按照规定，。任用会计人员应当实行回避制度。

A、国家机关、国有企业、事业单位B、国家机关、国有企业、企事业单位C、国有企业、企事业单位、外

资企业D、国有企业、事业单位、外资企业

69.我国车船税的税率形式是（）。

A、地区差别比例税率B、有幅度的比例税率C、有幅度的定额税率D、全国统一的定额税率

70.企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。

A、商品价款B、增值税进项税额C、销货方代垫的运杂费用D、现金折扣

71.企业2017年10月31日生产成本借方余额40000元，委托代销商品借方余额20000元，周转材料借方余额10000

元，库存商品借方余额30000元，存货跌价准备贷方余额5000元，则资产负债表“存货”项目的金额为（）元。

A、65000B、75000C、95000D、85000

72.企业销售商品已经发出，但不满足收入确认条件，则应借记的会计科目是。。

A、库存商品B、在途物资C、材料采购D、发出商品

73.关于我国标准工时制的下列表述中，正确的是（）。

A、每日工作8小时，每周工作40小时B、每日工作8小时，每周工作48小时C、每日工作10小时，每周

工作40小时D、每日工作10小时，每周工作50小时

74.根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上

3万元以下罚款的是

A、出租、出借银行结算账户B、违反规定不及时撤销银行结算账户C、伪造、变造开户许可证D、伪造、

变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

75.下列各项中，关于房产税的免税规定，表述不正确的是O。

A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C、为鼓励利用地下人防设

施，暂不征收房产税D、应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

76.对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求，该要求为。。

A、3个月以上6个月以下B、3个月以上2年以下C、6个月以上1年以下D、6个月以上2年以下

77.（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。己知增值税征收

率为5%,房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、126（）00/（1+5%）x（1-30%）xl2%=10080元B、126000/（1+5%）xl2%=14400元C、126000x（1-30%）

xl2%=10584元D、126000xl2%=15120元

78.某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量10吨，其中5辆带有挂车，挂车的整备质量为5

吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为。。

A、2600元2500元C、2250元D、1750元

79.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司

的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司

80.预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。

A、应收账款B、预收账款C、其他应收款D、应付账款

81.某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请支付本月的水费，财政部门经审核后，以

财政直接支付的方式向自来水公司支付了该单位的水费，则该事业单位进行会计处理时，贷方应记入（）科目。

A、应缴税费B、银行存款C、应缴财政款D、财政拨款收入

82.下列各项中，不属于生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法的是()。

A、代数分配法B、在产品按固定成本计算法C、不计算在产品成本法D、在产品按所耗直接材料成本计

价法

83.根据会计法律制度的规定，关于会计人员继续教育下列说法中不正确的是()。

A、凡是用人单位的会计人员无论是否取得会计专业技术资格均应当接受会计人员继续教育B、会计继续教育既

包括公需科目也包括专业科目C、用人单位应当保障会计人员参加会计继续教育的权利D、会计人员每年参加

继续教育取得的学分不得少于100学分，其中专业科目一般不少于总学分的2/3

84.下列各项中，属于财政部门会计监督检查对象的是O。

A、各旭位的经济活动B、各单位的会计行为C、各单位会计机构和会计人员D、各单位的内部会计监督

制度

85.下列各项中，企业应作为销售费用核算的是()。

A、采购存货发生的运费B、筹建期间的开办费C、售后服务费D、商业汇票贴现时发生的贴现息

86.中国公民张某2011年1〜12月的工资薪金为2800元，12月取得年终一次性奖金10000元。则张某2011年应缴

纳的个人所得税为O元。

A^1635B、1625C>2285D、719

87.甲公司本年度委托乙商店代销零配件一批，代销价款200万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列

明己销售代销零配件的60%,甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手

续费。该批零配件的实际成本为120万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为()万元。

A、120B、114C、200D、6S.4

88.下列各项中,不属于我国资源税的征税范围的是()。

A、原油B、天然气C、洗煤D、卤水

89.某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元。该设备原价为

500万元，已计提折旧300万元。不考虑其他因素，该设备改良后的入账价值为()万元。

A、200B、245C、235D、190

90.甲公司2011年度发生的管理费用为220万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金35万元和管理人员工资95

万元，存货盘亏损失2.5万元，计提固定资产折旧42万元，无形资产摊销35万元，其余均以现金支付。假定不考虑

其他因素，甲公司2011年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为()万元。

A、10.5B、47.5C、45.5D、67.5

91.(2018年)某小规模纳税人销售一批货物，开出增值税普通发票金额10300元，货款尚未收到，下列选项中正确

的是()0

A、贷记“应交税费一应交增值税300”B、贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)300”C、贷记“主营

业务收入10300”D、借记“应收账款10000,,

92.(2016年)利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%,递延所得税资产增加8万元，

所得税费用为()万元。

A、120B、112C、125D、116

93.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经（）。

A、税务所所长批准B、稽查局（分局）局长批准C、县以上税务局（分局）局长批准D、设区的市、自

治州以上税务局（分局）局长批准

94.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期

限为（）«

A、2年B、3个月C、6个月D、1年

95.根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由（）管辖。

A、港口所在地法院B,被告住所地法院C、原告住所地法院D、港口所在地或者被告住所地法院

96.按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用

A、矿产品原产地的税额标准B、本单位应税产品的税额标准C、矿产品购买地的税额标准D、税务机关

核定的税额标准

97.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受2019年的带薪年休假的是（）。

A、王某在2019年请事假累计为18天，单位按照规定未扣王某的工资B、累计工作年限为5年的张某，在2019

年请病假累计为50天C、累计工作年限为15年的赵某，在2019年请病假累计为100天D、累计工作年限为

25年的孙某，在2019年请病假累计为115天

98.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2019年9月取得含税销售额4L2万元；除上述收入外，该企业

当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元

的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A、（41.2+103+35.1）4-（1+3%）x3%=2.52（万元）B、（41.2+10.3+35.1）+（1+3%）x2%=1.68（万元）C、

41.24-（14-3%）x2%+10.34-（1+3%）x2%+35.14-（1+3%）x3%=2.02（万元）D、41.2-r（1+3%）x2%+（10.3+35.1）

4-（1+3%）x3%=2.12（万元）

99.某酒厂2014年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已

知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税

为（）万元。

A、4.78B、4.80C、5.60D、8.20

100.某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2012年8月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成

本为10元；8月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为11元；8月25日发出甲材料400公斤。8月末发出甲

材料成本为（）元。

A、4000B、4050C、4060D、4240

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1、【B】本题考核进口消费品的纳税期限。进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴

纳消费税，另外纳税人还要同时缴纳增值税。

2、【D】实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

3、【A】本题考核印花税的征税范围。选项A正确：工商营业执照应贴花；选项BCD错误：印花税征税范围采取列举

法，税务登记证、结婚证、外汇许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。

4.[C]选项C正确：管理不善造成的固定资产盘亏净损失应计入营业外支出；选项ARD错误.

5、【C】本题考核营业利润的计算。选项C正确：企业本期营业利润=1000.800.20・354）+45=150（万元），计算营业利

润不考虑营业外收支和所得税费用影响；选项ABD错误。

6、【D】原始凭证不属于财务会计报告组成部分

7>[B]本题考核事业单位中净资产。选项B正确：事业单位非财政补助专项资金结转后，按规定留归本单位使用的

剩余资金应转入“事业基金”科目；选项ACD错误。

8、【B】本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

9、【D】本题考核原材料的分配，分配标准为定额，分配率=600x400/（1300x0.2+2400x0.1）=480（万元/吨），M分配

的材料费用=1300x0.2x480=124800（万元）

10、【D】总分类账户与明细分类账户平行登记的要点是：方向相同、期间一致、金额相等。

11、【D】废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣

除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。

12、【D】选项D正确：本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，

并且非公益性的直接捐赠税前不得扣除。所以应纳税额=12000x20%=2400（元）。

13、【A】该企业资产负债表“存货”项目的期末余额=80+20=100（万元）。

14、【A】本题考核个人所得税税目。工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、

劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得

税。

15、【C】选项C正确：在计划成本法下，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额,

记入“管理费用”科目。

16、【D】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租

赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的

固定资产。

17、【C】选项C正确：甲公司因确认该项投资而影响利润的金额=12000x30%・（2000+20）=1580（万元）：选项ABD

错误。

18、【A】选项A正确：经营出租的生产设备计提的折旧记入其他业务成本；选项B错误：应从下月开始计提折旧；

选项C错误：应计入管理费用；选项D错误：应计入固定资产清理借方，最终转入营业外收支。

19、【C】罚款属于行政处罚，为行政责任；罚金属于附加刑，为刑事责任。

20、【C】选项C正确：本题考核涉税报告和文书。

21、【C】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税

由地方税务机关负责征收。纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市

使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

22.[D]（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；（2）选项B：单张记名预付

卡资金限额不得超过5000元；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。

23、【C】选项C符合题意：纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

24、【B】选项B正确：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格=12000x70%=8400（万元）；增值额

=10000-8400-115=1485（万元）。

25、【A】选项A正确：直接分配法特点的是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而将各种辅助生

产费用直接分配给辅助生产以外的受益单位。选项BC错误：是顺序分配法的特点；选项D错误：是交互分配法的特

点°

26、【B】本题考核带息应付票据的核算。企业应该支付的金额是票据的到期值=100+100x4%x6/12=102（万元）。

27、【D】选项D符合题意：本题考核个人银行结算账户。选项ABC不符合题意：个人银行结算账户是指存款人因投

资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人银行账户分为I类银行账户、II类

银行账户和DI类银行账户。

28、【C】企业虽不拥有融资租入的固定资产所有权，但己通过融资租入方式将该资产控制、并利用其为自身谋取经济

利益，因此应依据实质重于形式的信息质量要求，将该资产作为自有资产入账并进行管理。

29、【A】本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。选项A正确：演出收入属于劳务报酬所得，劳务报酬一次应纳税

所得额超过2万元的，要加成征收个人所得税。应纳个人所得税=60000x（1-20%）x30%-2000=12400（元）；选项BCD

错误。

30、【A】选项A正确：计提的生产车间职工养老保险费是属于车间职工的职工薪酬，应该计入生产成本，不计入管理

费用。选项BCD错误。

31、【B】选项B正确：存货成本=期初存货成本+本期购货成本一本期销售成本；销售成本=销售净额一销售毛利；

销售毛利=销售净额x毛利率；月末结存库存商品的成本=200+300-（200-220x20%）=324（万元）；选项ACD错误。

32、【C】本题考核印花税的计算。选项C正确：建筑安装合同应缴纳的印花税=10000x0.3%o=3（万元）。商品房销售合

同应按产权转移书据计算印花税，商品房销售合同应纳印花税=10x500x0.5%°=2.5（万元）。总共应纳印花税=3+2.5=5.5（万

元）；选项ABD错误。

33、【B】本题考核应交税费的核算。印花税、耕地占用税是不通过应交税费科目核算的，除此以外的项目都应该计算进

来,所以计算如下：850+650+0.5+120=1620.5（万元）。

34、【C】本题考核契税的计税依据。选项C符合题意：根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价

格作为计税依据；选项ABD不符合题意。

35、[A]

36、【A】选项A正确：甲公司冲减收入的金额=150x160=24000（元）；应冲减的应收账款=24000x（1+13%）=27120

（元）

37、【（：】选项（＞实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节加征一道消费税。

38、【C】本题考核相关税费的账务处理。消费税和营业税一般记入“营业税金及附加”科目，影响当期损益；所得税应

记入“所得税费用”科目，影响当期损益；一般纳税人正常销售时产生的增值税销项税额不影响损益，

39、【A】本题考核城镇土地使用税的征免税规定。选项A正确：建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业

不需缴纳城镇土地使用税；选项B错误：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；选

项C错误：对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；选项D错误：盐场的盐滩、

盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

40、【D】选项D正确：本题考核增值税的征税范围。选项ABC错误：（1）选项A：按照“销售服务一文化创意服务”

税目计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务一租赁服务”税目计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务一广播影视

服务”税目计缴增值税。

41、【D】（1）选项B:自2013年8月1日起，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额“准予”从

销项税额中抵扣；（2）选项D:用于非增值税应税项目的购进货物，不得抵扣进项税额。

42、【D】选项D正确：本题考核汇兑的相关规定。汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。

43、【C】

44、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，

减半征收企业所得税；选项B正确：该企业应缴纳企业所得税刁3000-600+（600-500）x50%]x25%=612.5（万元）；选

项ACD错误。

45、【C】选项C正确：工程物资应该单独列示，不计入存货项目。选项ABD错误。

46、【B】选项B正确：甲公司当月应计入税金及附加的金额=10（消费税）+2.45（城市维护建设税）+1.05（教育费附

加）=13.5（万元）；选项ACD错误。

47、【C】每股收益是利润表列示的项目，不在所有者权益变动表列示。

48、【A】（1）选项ACD：属于劳动合同的必备条款：（2）选项B：劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商

业秘密和竞业限制。

49、【C】本题考核基金的提取。修购基金是事业单位按照事业收入和经营收入的一定比例提取的；职工福利基金是事

业单位按照非财政补助结余分配的一定比例提取的；医疗基金是按照公费医疗经费开支标准从收人中提取的；非流动

资产基金是指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。

50、【A】本题考核应税消费品用于在建工程的核算。选项A正确：企业将自产产品用于购建不动产，应按照产品成本

进行结转，不确认收入，由于该产品为应税消费品，还需要计算消费税，消费税也应该计入在建工程成本。所以计入

在建工程成木的金额=1500+2500乂10%=1750（万元）。选项RCD错误。【易错提示】消费税是价内税，因此计入成木

中。

51、【D】选项D符合题意：选项D是收付实现制的要求；选项ABC不符合题意。

52、【D】本题考核失业保险。选项D正确：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算，也就是2011年4月1

日至2012年3月31日。选项ABC错误。

53、［C］筹建期间非资本化利息费用应计入管理费用。

54、【A】本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。

55、【B】本题考核土地增值税的计税依据。选项B正确：评估价格=1000x70%=700（万元）；选项ACD错误。

56、【D】现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限

短。一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。所以选项D正确。

57、［A］本题考核长期股权投资权益法的核算。长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位发生亏损,投资企业应该

借记,•投资收益”科目，贷记“长期股权投资”等科目。

58、［C］本题考核可供出售金融资产的减值。可供出售权益工具发生的减值损失，不得通过损益转回，而是通过资本公

积转回。

59、【A】选项A正确：“预付账款”科目按其所归属的会计要素不同，属于资产类科目；选项BCD错误。

60、【C】选项C正确：本题考核违反会计法律制度的法律责任。以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记

会计账簿不符合规定的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；选项

ABD错误。

61、【D】选项D正确：本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

62、【B】本题考核资本公积的计算。选项B正确：应计入资本公积的金额=（8-1）xl000-500=6500（万元）。选项ACD

错误。

63、【C】选项C正确：自然灾害导致的存货盘亏，不需要将进项税额转出。本题分录为：批准前：借：待处理财产损

溢16000贷：原材料16000批准后：借：其他应收款1500原材料200营业外支出14300贷：待处理财产损溢16000故

应记入“营业外支出“账户的金额=16000-1500-200=14300（元）。

64、tBl企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款。借：应付票据贷：短期借款

65、［A］营业利润=2000-800-400-20=780（万元），营业外收入不影响营业利润，影响利润总额。

66、【C】选项C正确：企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），

应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。选