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会计实操文库上月销售商品中有部分退回，请问发票与账务上，该如何处理？1.发票处理普通发票处理当月退回：如果销售商品退回发生在开票当月，可直接将原发票作废。在发票各联次上注明“作废”字样，保留作废发票的所有联次，以备税务机关检查。例如，企业在11月销售商品并开具普通发票，同月发生部分商品退回，只要符合发票作废条件（如未抄税且符合作废规定），就可以直接作废该发票。跨月退回：如果商品退回发生在开票次月或以后月份，不能直接作废发票。需要购买方开具红字发票信息表，销售方根据信息表开具红字普通发票。例如，11月销售的商品，12月部分退回，购买方在税控系统中填写红字发票信息表，销售方收到信息表编号后，在开票系统中开具红字普通发票，冲减当期销售收入。增值税专用发票处理购买方未认证抵扣：如果购买方还未认证抵扣发票，由销售方在开票系统中申请开具红字发票信息表，经税务机关系统校验通过后，销售方根据信息表开具红字专用发票。例如，销售方11月开具的专用发票，购买方在12月退回部分商品且未认证，销售方在开票系统申请红字信息表，获批后开具红字专用发票。购买方已认证抵扣：当购买方已认证抵扣发票时，由购买方在其增值税发票管理新系统中填开并上传红字发票信息表，在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。销售方根据购买方开具的红字发票信息表，在开票系统中开具红字专用发票。例如，购买方在11月认证抵扣了专用发票，12月退回部分商品，购买方先开具红字信息表并转出进项税额，销售方再据此开具红字专用发票。2.账务处理冲减收入和成本冲减销售收入：根据退回商品的金额，借记“主营业务收入”（如果是其他业务收入的情况，借记“其他业务收入”），贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。同时，按照相应的增值税税率，冲减销项税额，借记“应交税费应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。例如，退回商品的含税售价为11300元（增值税税率为13%），则冲减销售收入的金额为10000元（11300÷(1+13%)），冲减销项税额为1300元，会计分录为：借：主营业务收入10000应交税费应交增值税（销项税额）1300贷：应收账款11300冲减销售成本：同时，需要冲减已结转的销售成本。根据退回商品的成本，借记“库存商品”，贷记“主营业务成本”（如果是其他业务成本，贷记“其他业务成本”）。假设退回商品的成本为8000元，会计分录为：借：库存商品8000贷：主营业务成本8000调整存货相关账户（如果有）如果退回商品在退回过程中有损坏等情况，需要对存货的账面价值进行调整。例如，退回商品中有部分商品损坏，估计损失价值为500元，会计分录为：借：待处理财产损溢500贷：库存商品500经批准后，将

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