某电梯设备公司为增值税一般纳税人除了生产销售电梯还负责电梯的安装调试工作请问如何做能够节税

会计实操文库某电梯设备公司为增值税一般纳税人，除了生产销售电梯，还负责电梯的安装调试工作，请问如何做能够节税？1.业务分离税务筹划原理：根据增值税政策，销售货物适用货物的增值税税率，提供安装服务适用建筑服务的增值税税率。对于该电梯设备公司来说，电梯生产销售一般适用13%的增值税税率，而电梯安装调试属于建筑服务，可以适用9%的增值税税率。操作方法：将电梯销售业务和安装调试业务在合同签订、财务核算以及发票开具等方面进行分离。合同签订：与客户分别签订电梯销售合同和电梯安装调试合同。明确销售电梯的金额和安装调试服务的收费金额。例如，电梯设备总价款为100万元（不含税），安装调试费用为20万元（不含税），分别签订两个合同。财务核算：在公司内部的财务核算体系中，分别设置电梯销售和安装调试两个业务板块的收入、成本等科目进行独立核算。确保销售电梯的收入和成本与安装调试服务的收入和成本能够清晰区分。发票开具：按照合同内容和财务核算结果，分别开具销售电梯的13%增值税专用发票和安装调试服务的9%增值税专用发票。2.选择简易计税方法（符合条件时）原理：如果安装调试业务符合简易计税的条件，企业可以选择简易计税方法来计算缴纳增值税，这样可以降低税负。操作方法：根据相关政策，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。电梯属于机器设备，所以电梯安装调试服务可以按照简易计税方法，征收率为3%。前提条件核实：企业需要确保自身符合简易计税的条件，例如能够清晰划分电梯销售和安装调试业务，并且安装调试业务是伴随着自产电梯的销售而提供的。备案及计税：向税务机关进行简易计税方法的备案（按照当地税务机关要求办理），之后在计算安装调试业务的增值税时，按照简易计税方法计算。例如，安装调试服务收入（不含税）为20万元，应缴纳增值税=20×3%=0.6万元。3.利用税收优惠政策和进项税额抵扣税收优惠政策利用研发费用加计扣除：如果电梯设备公司投入研发资金用于电梯技术改进、节能设计等方面的研发活动，研发费用可以按照一定比例加计扣除。例如，企业当年实际发生研发费用100万元，按照规定可以加计扣除75%（假设政策如此），那么在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用为175万元，从而减少企业所得税的缴纳。残疾人就业税收优惠：若企业雇佣一定比例的残疾人，符合条件的情况下可以享受增值税即征即退、企业所得税加计扣除等税收优惠。例如，企业安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。进项税额抵扣优化合理选择供应商：在采购电梯生产原材料、零部件以及安装工具等物资时，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。例如，采购电梯电机，选择可以开具13%增值税专用发票的供应商，这样可以增加进项税额抵扣，降低增值税税负。发票管理与抵扣时机：加强发票管理，确保及时取得合法有效的发票，并在规定的时间内进行认证抵扣。同时，根据企业的销项税额情