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文档简介
会计实操文库销售商品结转成本的账务处理-做账实操1.销售商品的会计分录确认收入：借：应收账款565,000（因为售价50万不含税，增值税税率一般为13%，所以应收账款金额为500,000*(1+13%)=565,000）贷：主营业务收入500,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）65,000（500,000*3%）结转成本：借：主营业务成本400,000贷：库存商品400,0002.出纳收到转账支票的处理步骤检查支票：首先要检查转账支票的完整性，包括支票是否有破损、涂改等情况。查看支票上的日期是否在有效期内（有效期为自出票日起10日内），金额大小写是否一致，出票人、收款人名称是否正确，出票人的印章是否清晰。背书盖章：如果支票无误，出纳需要在支票背面的“被背书人”栏内填写本单位的开户银行名称，并且在下面的“背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章。这两个章要清晰、完整，并且不能重叠或模糊。填写进账单：填写银行进账单，进账单的日期要填写为送交银行的日期。将支票的出票人信息、收款人信息（即本单位信息）、金额等按照支票上的内容准确无误地填写到进账单上。送存银行：将填写好的转账支票和进账单一起送到本单位的开户银行。可以通过柜台提交或者使用银行的自助设备进行提交。确认收款：送存银行后，要及时关注银行账户的收款情况。一般银行会在受理后的12个工作日内完成款项的划转，等款项到账后，要根据银行的收款回单进行相应的账务处理。3.会计入职建账的注意事项了解企业情况：首先要了解企业的基本信息，包括企业的类型（是工业企业、商业企业还是服务业企业等）、经营范围、组织架构等。因为不同类型的企业，其会计核算的重点和科目设置会有所不同。例如，工业企业需要核算生产成本、制造费用等科目，而商业企业主要涉及商品采购和销售成本。确定适用的会计准则：根据企业的规模和性质，确定适用的会计准则。一般中小企业可以适用小企业会计准则，规模较大的企业则适用企业会计准则。不同的会计准则在会计科目设置、账务处理方法和财务报表编制等方面存在差异。设置会计科目：结合企业的业务需求和适用的会计准则来设置会计科目。对于常用的科目如现金、银行存款、应收账款、应付账款等要确保准确设置。同时，根据企业的特殊业务，设置相应的明细科目。例如，对于应收账款科目，可以按照客户名称设置明细科目，以便于核算和管理。建立账簿体系：建立总账、明细账、日记账等账簿。总账用于记录所有一级科目的总括信息，明细账用于详细记录每个科目下的具体业务，日记账主要包括现金日记账和银行日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况。账簿的格式可以根据需要选择三栏式、多栏式或数量金额式等。录入期初余额：如果企业是新成立的，期初余额一般为零。但如果是中途接手的企业，需要准确录入各个科目的期初余额。要确保期初余额的录入准确无误，并且要对期初余额进行试算平衡，即所有资产类科目的期初余额总和等于负债和所有者权益类科目的期初余额总和。考虑税务相关设置：设置好与税务核算相关
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